行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)行政事業(yè)單位預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障行政事業(yè)單位各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政事業(yè)單位及所屬各部門、各單位的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)政政策，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等各項(xiàng)活動合法合規(guī)。2.完整性原則將單位的全部收入和支出納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外保留其他收支項(xiàng)目。3.真實(shí)性原則預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.績效性原則強(qiáng)化預(yù)算績效管理，注重資金使用效益，將績效目標(biāo)貫穿于預(yù)算管理全過程。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對本單位預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和組織預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等工作。2.審批本單位年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作，包括組織編制、審核、匯總預(yù)算草案，下達(dá)預(yù)算指標(biāo)等。2.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.辦理預(yù)算調(diào)整的相關(guān)手續(xù)，審核預(yù)算調(diào)整方案。4.負(fù)責(zé)預(yù)算績效評價(jià)工作，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評價(jià)。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。2.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整、績效評價(jià)等工作，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。（四）內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)1.對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算管理的合規(guī)性和有效性。2.對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，提出改進(jìn)建議和意見。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和財(cái)政政策。2.本單位發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。4.有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展需要和特定工作任務(wù)編制，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、目標(biāo)、實(shí)施計(jì)劃、資金來源及金額等。（三）編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)收入來源渠道和相關(guān)政策規(guī)定，采用不同的方法進(jìn)行預(yù)測編制。財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；事業(yè)收入、經(jīng)營收入等根據(jù)上一年度實(shí)際完成情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算編制基本支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)編制；公用經(jīng)費(fèi)按照定額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需要編制。項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目管理的要求，對項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和可行性研究，采用零基預(yù)算法或滾動預(yù)算法編制。（四）編制程序1.單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算編制要求，提前向各業(yè)務(wù)部門布置預(yù)算編制工作，明確編制原則、方法、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。2.各業(yè)務(wù)部門按照要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合單位整體情況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。4.單位負(fù)責(zé)人審批后的預(yù)算草案，按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則各部門、各單位必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.均衡執(zhí)行原則合理安排預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保各項(xiàng)工作均衡推進(jìn)，避免出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行前松后緊或突擊花錢等現(xiàn)象。3.?？顚Ｓ迷瓌t項(xiàng)目資金必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉茫_保項(xiàng)目順利實(shí)施。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行流程和審批權(quán)限。2.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和相關(guān)規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，對預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.財(cái)務(wù)部門每月對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算指標(biāo)的差異，分析原因，提出改進(jìn)措施。2.每季度召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，由單位負(fù)責(zé)人主持，財(cái)務(wù)部門、各業(yè)務(wù)部門匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，共同研究解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢或偏離預(yù)算較大的項(xiàng)目，及時(shí)進(jìn)行督促和調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。3.因不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化。（二）調(diào)整程序1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及金額等。2.財(cái)務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門將審核后的預(yù)算調(diào)整申請報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。4.單位負(fù)責(zé)人審批通過后，按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。5.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門、各單位執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。六、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位內(nèi)部審計(jì)部門定期對預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。2.財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改。3.各業(yè)務(wù)部門要自覺接受內(nèi)部監(jiān)督，積極配合做好相關(guān)工作，確保預(yù)算管理規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、審計(jì)部門等上級主管部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料和信息。2.積極配合財(cái)政部門開展的績效評價(jià)工作，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益。七、預(yù)算績效評價(jià)（一）評價(jià)原則1.科學(xué)性原則建立科學(xué)合理的績效評價(jià)指標(biāo)體系和評價(jià)方法，確保評價(jià)結(jié)果客觀公正。2.全面性原則對預(yù)算資金的使用過程和使用效果進(jìn)行全面評價(jià)，涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、產(chǎn)出、效益等方面。3.實(shí)用性原則績效評價(jià)指標(biāo)和方法要具有可操作性，便于實(shí)際應(yīng)用和考核。（二）評價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性、均衡性和合規(guī)性。3.預(yù)算資金的使用效益，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)效益等。4.預(yù)算項(xiàng)目的完成情況和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。（三）評價(jià)指標(biāo)體系根據(jù)評價(jià)內(nèi)容，設(shè)置相應(yīng)的績效評價(jià)指標(biāo)，包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。定量指標(biāo)主要反映預(yù)算執(zhí)行的具體數(shù)據(jù)和效果，如預(yù)算執(zhí)行率、項(xiàng)目完成率等；定性指標(biāo)主要反映預(yù)算管理的規(guī)范性、效益性等方面，如制度執(zhí)行情況、服務(wù)滿意度等。（四）評價(jià)方法1.比較法通過對預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，分析評價(jià)績效目標(biāo)的完成情況。2.因素分析法綜合分析影響預(yù)算績效的各種因素，確定各因素對績效目標(biāo)的影響程度。3.公眾評判法通過問卷調(diào)查、專家評審、社會公示等方式，廣泛聽取社會公眾的意見和建議，對預(yù)算績效進(jìn)行評價(jià)。（五）評價(jià)程序1.單位財(cái)務(wù)部門制定年度預(yù)算績效評價(jià)工作計(jì)劃，明確評價(jià)對象、評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)方法和時(shí)間安排等。2.各業(yè)務(wù)部門按照要求，對本部門預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自評，形成自評報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門的自評報(bào)告進(jìn)行審核匯總，結(jié)合實(shí)際情況，選取部分重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行