高校報賬員管理制度總則目的為加強高校財務(wù)管理，規(guī)范報賬工作流程，提高報賬效率，保障資金安全，特制定本管理制度，明確高校報賬員的職責(zé)、工作流程及相關(guān)管理要求。適用范圍本制度適用于本校所有報賬員及涉及報賬業(yè)務(wù)的相關(guān)人員。基本原則1.合法性原則：報賬業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)及學(xué)校財務(wù)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：報賬信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。3.及時性原則：報賬員應(yīng)及時處理報賬業(yè)務(wù)，避免延誤影響資金使用效率。4.保密性原則：嚴(yán)格遵守財務(wù)保密制度，保護(hù)學(xué)校財務(wù)信息安全。報賬員職責(zé)崗位基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)所在部門日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的報賬工作，熟悉并掌握學(xué)校各項財務(wù)規(guī)章制度，準(zhǔn)確指導(dǎo)教職工辦理報賬業(yè)務(wù)。2.審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并說明原因。3.按照財務(wù)核算要求，對報賬業(yè)務(wù)進(jìn)行分類整理、粘貼原始憑證，編制記賬憑證，確保報賬信息準(zhǔn)確無誤。4.定期與財務(wù)部門核對賬目，及時清理個人借款，協(xié)助財務(wù)部門做好財務(wù)清查工作。5.負(fù)責(zé)所在部門財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)安全，規(guī)范使用。具體工作內(nèi)容1.報賬前準(zhǔn)備及時關(guān)注學(xué)校財務(wù)政策變化，參加財務(wù)部門組織的報賬業(yè)務(wù)培訓(xùn)，掌握最新報賬要求和流程。向本部門教職工宣傳學(xué)校財務(wù)制度，解答報賬過程中的疑問，指導(dǎo)正確填寫報賬單據(jù)。2.原始憑證審核審核原始憑證的真實性，包括發(fā)票的真?zhèn)巍I(yè)務(wù)發(fā)生的實際情況等。通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺等方式核實發(fā)票信息。檢查原始憑證的合法性，確保業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)及學(xué)校相關(guān)規(guī)定，如經(jīng)費使用范圍、審批權(quán)限等。審核原始憑證的完整性，包括發(fā)票抬頭、日期、內(nèi)容、金額、印章等要素是否齊全，附件是否完整。核對原始憑證的準(zhǔn)確性，金額計算是否正確，大小寫是否一致，內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)是否相符。3.報賬業(yè)務(wù)辦理根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照學(xué)校財務(wù)核算要求進(jìn)行分類整理、粘貼。原始憑證應(yīng)粘貼整齊、牢固，便于查閱和審核。使用財務(wù)軟件或手工編制記賬憑證，摘要應(yīng)清晰準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，會計科目使用正確，金額與原始憑證一致。將編制好的記賬憑證及原始憑證提交給財務(wù)部門審核，對財務(wù)審核提出的問題及時進(jìn)行修改和完善。4.賬目核對與清理每月末與財務(wù)部門核對本部門的賬目，包括經(jīng)費收支、往來款項等，確保賬賬相符。定期清理本部門教職工的個人借款，督促借款人及時報賬沖賬，對逾期未還的借款及時向借款人及所在部門負(fù)責(zé)人催款。協(xié)助財務(wù)部門開展財務(wù)清查工作，提供相關(guān)資料和信息，配合完成清查任務(wù)。5.財務(wù)票據(jù)管理按照規(guī)定到財務(wù)部門領(lǐng)取各類財務(wù)票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用登記臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)種類、數(shù)量、起止號碼等信息。妥善保管財務(wù)票據(jù)，確保票據(jù)安全，防止丟失、損毀。設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施。嚴(yán)格按照財務(wù)票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)填寫應(yīng)字跡清晰、印章齊全，不得涂改、挖補。定期對已使用的財務(wù)票據(jù)進(jìn)行核銷，將核銷情況及時反饋給財務(wù)部門。核銷時應(yīng)確保票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)一致，如有作廢票據(jù)，應(yīng)全聯(lián)保存并注明作廢字樣。報賬流程日常報賬流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：教職工開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，取得合法有效的原始憑證。2.整理粘貼：報賬員對原始憑證進(jìn)行分類整理、粘貼，確保憑證整齊、規(guī)范。3.填寫報銷單：報賬員根據(jù)原始憑證內(nèi)容，準(zhǔn)確填寫報銷單，包括報銷部門、日期、用途、金額等信息。4.部門負(fù)責(zé)人審批：報銷單經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)業(yè)務(wù)真實、合理，同意報銷。5.財務(wù)審核：報賬員將報銷單及原始憑證提交給財務(wù)部門，財務(wù)人員按照財務(wù)制度進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。如審核通過，財務(wù)人員簽字蓋章；如審核不通過，財務(wù)人員應(yīng)注明原因，退回報賬員補充或修改。6.分管校領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)學(xué)校財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，超過一定金額的報銷業(yè)務(wù)需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。7.報銷支付：財務(wù)部門審核通過且完成審批流程后，按照規(guī)定進(jìn)行報銷支付。支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡報銷、現(xiàn)金支付等，具體支付方式根據(jù)學(xué)校財務(wù)規(guī)定和業(yè)務(wù)實際情況確定。專項經(jīng)費報賬流程1.項目申報：學(xué)校各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，申報專項經(jīng)費項目。項目申報書應(yīng)明確項目目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算等信息。2.項目立項：學(xué)校對申報的專項經(jīng)費項目進(jìn)行評審、立項，確定項目負(fù)責(zé)人及經(jīng)費預(yù)算。3.項目實施：項目負(fù)責(zé)人按照項目申報書組織實施項目，報賬員負(fù)責(zé)項目經(jīng)費的報賬工作。4.報賬準(zhǔn)備：報賬員在項目實施過程中，按照日常報賬流程的要求，及時收集、整理項目經(jīng)費支出的原始憑證，并進(jìn)行分類粘貼、填寫報銷單。5.項目負(fù)責(zé)人審核：報銷單經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出與項目預(yù)算相符，業(yè)務(wù)真實、合理。6.歸口管理部門審核：對于涉及歸口管理部門的專項經(jīng)費，報銷單還需經(jīng)歸口管理部門審核簽字，確認(rèn)項目實施符合歸口管理要求。7.財務(wù)審核：報賬員將報銷單及原始憑證提交給財務(wù)部門，財務(wù)人員按照財務(wù)制度和項目預(yù)算進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性，以及支出是否在項目預(yù)算范圍內(nèi)等。如審核通過，財務(wù)人員簽字蓋章；如審核不通過，財務(wù)人員應(yīng)注明原因，退回報賬員補充或修改。8.分管校領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)學(xué)校財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，超過一定金額的專項經(jīng)費報銷業(yè)務(wù)需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。9.報銷支付：財務(wù)部門審核通過且完成審批流程后，按照規(guī)定進(jìn)行報銷支付。科研經(jīng)費報賬流程1.科研項目立項：科研人員申請科研項目，經(jīng)學(xué)校科研管理部門審核、立項，確定項目負(fù)責(zé)人及經(jīng)費預(yù)算。2.項目實施：項目負(fù)責(zé)人按照科研項目任務(wù)書組織實施項目，報賬員負(fù)責(zé)科研經(jīng)費的報賬工作。3.報賬準(zhǔn)備：報賬員在項目實施過程中，按照日常報賬流程的要求，及時收集、整理科研經(jīng)費支出的原始憑證，并進(jìn)行分類粘貼、填寫報銷單。4.項目負(fù)責(zé)人審核：報銷單經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出與科研項目預(yù)算相符，業(yè)務(wù)真實、合理。5.科研管理部門審核：報銷單需經(jīng)科研管理部門審核簽字，確認(rèn)科研項目實施進(jìn)度、經(jīng)費使用符合科研管理規(guī)定。6.財務(wù)審核：報賬員將報銷單及原始憑證提交給財務(wù)部門，財務(wù)人員按照財務(wù)制度和科研項目預(yù)算進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性，以及支出是否在科研項目預(yù)算范圍內(nèi)等。如審核通過，財務(wù)人員簽字蓋章；如審核不通過，財務(wù)人員應(yīng)注明原因，退回報賬員補充或修改。7.分管校領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)學(xué)校財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，超過一定金額的科研經(jīng)費報銷業(yè)務(wù)需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。8.報銷支付：財務(wù)部門審核通過且完成審批流程后，按照規(guī)定進(jìn)行報銷支付。培訓(xùn)與考核培訓(xùn)管理1.培訓(xùn)計劃制定：財務(wù)部門每年根據(jù)學(xué)校財務(wù)政策變化及報賬工作實際需求，制定報賬員培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、方式、時間等。2.培訓(xùn)內(nèi)容：包括國家財經(jīng)法律法規(guī)、學(xué)校財務(wù)制度、報賬業(yè)務(wù)流程、財務(wù)軟件操作、票據(jù)管理等方面的知識和技能。3.培訓(xùn)方式：采用集中培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、專題講座、案例分析等多種方式相結(jié)合，確保培訓(xùn)效果。4.培訓(xùn)組織實施：財務(wù)部門負(fù)責(zé)培訓(xùn)的組織實施工作，提前通知報賬員培訓(xùn)時間、地點、內(nèi)容等信息，確保報賬員按時參加培訓(xùn)。培訓(xùn)過程中，應(yīng)安排專人進(jìn)行授課和答疑，保證培訓(xùn)質(zhì)量。5.培訓(xùn)記錄與檔案管理：對每次培訓(xùn)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括培訓(xùn)時間、地點、內(nèi)容、參加人員等信息，并建立報賬員培訓(xùn)檔案，將培訓(xùn)記錄、考核成績等資料歸檔保存，作為報賬員繼續(xù)教育和考核的依據(jù)。考核管理1.考核原則：堅持客觀公正、全面考核、注重實績的原則，對報賬員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)等進(jìn)行綜合評價。2.考核內(nèi)容：包括報賬業(yè)務(wù)辦理的準(zhǔn)確性、及時性，原始憑證審核的質(zhì)量，賬目核對與清理情況，財務(wù)票據(jù)管理情況，對學(xué)校財務(wù)制度的執(zhí)行情況，參加培訓(xùn)及學(xué)習(xí)情況等。3.考核方式：采用定期考核與不定期抽查相結(jié)合的方式。定期考核每年進(jìn)行一次，由財務(wù)部門組織實施；不定期抽查根據(jù)工作需要隨時進(jìn)行。4.考核評分：考核結(jié)果采用百分制評分，分為優(yōu)秀（90分及以上）、良好（8089分）、合格（6079分）、不合格（60分以下）四個等級。5.考核結(jié)果應(yīng)用：考核結(jié)果作為報賬員績效獎勵、崗位調(diào)整、續(xù)聘等的重要依據(jù)。對考核優(yōu)秀的報賬員給予表彰和獎勵；對考核不合格的報賬員進(jìn)行誡勉談話，限期整改，如連續(xù)兩年考核不合格，取消報賬員資格。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對報賬業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查報賬流程是否規(guī)范、原始憑證審核是否嚴(yán)格、記賬憑證編制是否準(zhǔn)確等。2.設(shè)立專門的財務(wù)監(jiān)督崗位或指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)督工作，對報賬業(yè)務(wù)進(jìn)行全程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。3.加強對報賬員的日常管理和監(jiān)督，要求報賬員嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和工作紀(jì)律，定期對報賬員的工作進(jìn)行檢查和評估。外部監(jiān)督1.接受學(xué)校審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計部門開展財務(wù)審計工作，如實提供報賬業(yè)務(wù)相關(guān)資料和信息。2.主動接受上級主管部門、財政部門等的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.報賬員在報賬過程中，存在以下行為之一的，視為違規(guī)：提供虛假原始憑證，騙取報銷款項。故意篡改原始憑證內(nèi)容，多報、虛報費用。未按規(guī)定審核原始憑證，導(dǎo)致不符合規(guī)定的憑證報銷。違反財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定，擅自印制、偽造、變造、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開財務(wù)票據(jù)。未及時清理賬目，造成賬目混亂或往來款項長期掛賬。其他違反國家財經(jīng)法律法規(guī)及學(xué)校財務(wù)制度的行為。違規(guī)處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的報賬員違規(guī)行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理：情節(jié)較輕的，給予批評教育，責(zé)令限期