民宿管理賬本管理制度總則目的為加強民宿財務(wù)管理，規(guī)范賬本管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時，保障民宿的正常運營和健康發(fā)展，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于本民宿全體員工及涉及民宿財務(wù)相關(guān)事務(wù)的各方。基本原則1.合法性原則：賬本管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保賬本記錄真實、準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)計算無誤。3.完整性原則：涵蓋民宿所有財務(wù)交易及事項，無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、整理和報告財務(wù)信息，不得拖延。5.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守賬本信息及財務(wù)機密。賬本設(shè)置與管理賬本種類1.總賬：全面記錄民宿各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總分類賬，反映資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用等的總體情況。2.明細(xì)賬：根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)記錄各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的明細(xì)情況，如客房收入明細(xì)賬、餐飲成本明細(xì)賬等。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。4.其他輔助賬本：如固定資產(chǎn)臺賬、庫存商品明細(xì)賬等，用于補充記錄特定項目的詳細(xì)信息。賬本啟用1.賬本啟用時，應(yīng)在賬本扉頁上詳細(xì)填寫啟用日期、賬薄名稱、編號、頁數(shù)、冊數(shù)、經(jīng)管人員姓名及交接日期等，并加蓋公章。2.更換賬本時，應(yīng)注明各賬戶的年份、日期、摘要、借方、貸方、余額等信息，并在最后一行加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”章，同時在新賬本扉頁注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，并將上年余額抄入新賬有關(guān)賬戶的第一行。賬本登記1.記賬人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證或記賬憑證進行賬本登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。2.賬本應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。賬本保管1.賬本應(yīng)妥善保管，存放有序，便于查閱。不得隨意堆放，以防丟失、損壞或被篡改。2.紙質(zhì)賬本應(yīng)存放在專門的檔案柜中，注意防火、防潮、防蟲。電子賬本應(yīng)定期備份，并存儲在安全的介質(zhì)上，如外部硬盤、光盤等。3.賬本保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，總賬、明細(xì)賬、日記賬等保管期限為15年；現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管期限為25年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年；輔助賬本保管期限為15年。期滿后，按照規(guī)定程序進行銷毀。財務(wù)收支管理收入管理1.民宿的各項收入，包括客房收入、餐飲收入、商品銷售收入、服務(wù)收入等，都應(yīng)及時、足額入賬。2.前臺收銀員應(yīng)在客人辦理入住手續(xù)時，按照規(guī)定的價格和收費標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確收取押金，并開具收據(jù)。客人退房時，應(yīng)認(rèn)真核對消費金額，結(jié)算清楚后退還剩余押金或收取不足部分。3.餐飲部應(yīng)準(zhǔn)確記錄每餐次的菜品銷售情況，收銀員應(yīng)及時將收款金額交至財務(wù)部門，并填寫收款日報表。4.商品部應(yīng)建立庫存商品明細(xì)賬，定期盤點庫存，確保商品銷售記錄準(zhǔn)確無誤。銷售商品時，應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)，將銷售收入及時入賬。5.對于代收代付的款項，如客人的快遞費、洗衣費等，應(yīng)單獨核算，不得與民宿的主營業(yè)務(wù)收入混淆。支出管理1.民宿的各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進行，確保支出合理、合規(guī)。2.采購部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制采購計劃，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后進行采購。采購時應(yīng)選擇信譽良好、價格合理的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并取得合法有效的發(fā)票。3.費用報銷應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用項目、金額、事由等，并附上相關(guān)的原始憑證。報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)部門報銷。4.對于固定資產(chǎn)購置、裝修等大額支出，應(yīng)提前編制預(yù)算，經(jīng)董事會或相關(guān)決策機構(gòu)批準(zhǔn)后實施。支出完成后，應(yīng)進行驗收和決算，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。5.嚴(yán)格控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。差旅費應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷交通、住宿、餐飲等費用；業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循必要、合理、適度的原則，注明招待對象、事由等。財務(wù)審批流程審批權(quán)限劃分1.民宿日常費用支出在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批后報財務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.費用支出在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)審核，總經(jīng)理審批，財務(wù)總監(jiān)會簽。3.費用支出在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)審核、總經(jīng)理審批、董事會批準(zhǔn)。4.重大投資、資產(chǎn)購置、對外擔(dān)保等事項，需經(jīng)董事會或股東大會審議通過。審批流程1.費用報銷：申請人填寫費用報銷單，附上原始憑證，提交部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)審核。財務(wù)人員審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性以及費用支出的合理性，審核通過后報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批同意后，交財務(wù)部門報銷付款。2.采購付款：采購人員根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購內(nèi)容、金額、付款方式等，附上發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，提交部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)審核。財務(wù)人員審核無誤后，按照審批權(quán)限報總經(jīng)理或董事會審批。審批通過后，由財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。3.重大事項決策：涉及重大投資、資產(chǎn)購置、對外擔(dān)保等事項，由相關(guān)部門提出方案，經(jīng)財務(wù)部門進行可行性分析和財務(wù)評估后，提交總經(jīng)理辦公會或董事會審議。審議通過后，按照規(guī)定程序組織實施，并及時進行賬務(wù)處理和信息披露。財務(wù)盤點與清查盤點范圍1.現(xiàn)金：每天營業(yè)結(jié)束后，出納人員應(yīng)進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。2.銀行存款：每月末，財務(wù)人員應(yīng)核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明未達賬項的原因。3.庫存商品：定期對庫存商品進行盤點，包括客房用品、餐飲原材料、商品部商品等，確保庫存數(shù)量準(zhǔn)確，賬實相符。4.固定資產(chǎn)：每年至少進行一次固定資產(chǎn)全面清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、價值等情況，確保固定資產(chǎn)的安全完整。5.其他資產(chǎn)：如低值易耗品、待攤費用、遞延資產(chǎn)等，也應(yīng)定期進行清查盤點。盤點程序1.成立盤點小組：由財務(wù)人員、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及員工代表組成盤點小組，負(fù)責(zé)具體的盤點工作。2.制定盤點計劃：明確盤點時間、范圍、方法、人員分工等，并提前通知相關(guān)人員做好準(zhǔn)備。3.實施盤點：按照規(guī)定的方法和程序?qū)Ω黜椯Y產(chǎn)進行逐一清點、計量，并記錄實際盤點情況。4.編制盤點報告：盤點結(jié)束后，盤點小組應(yīng)編制盤點報告，詳細(xì)說明盤點結(jié)果，包括賬實差異情況及原因分析。5.處理盤盈盤虧：對于盤盈盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行處理。屬于正常損耗或計量誤差的，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整相關(guān)賬目；屬于人為原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。財務(wù)報表編制與分析報表種類1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映民宿在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤表：反映民宿在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費用和利潤等情況。3.現(xiàn)金流量表：反映民宿在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。4.其他報表：根據(jù)管理需要編制的其他財務(wù)報表，如成本費用明細(xì)表、應(yīng)收賬款賬齡分析表等。報表編制要求1.財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時地編制財務(wù)報表。2.報表數(shù)據(jù)應(yīng)真實、可靠，不得虛報、瞞報或篡改。各項數(shù)據(jù)應(yīng)與賬本記錄一致，如有調(diào)整，應(yīng)注明調(diào)整原因和依據(jù)。3.報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后對外報送。對外報送的財務(wù)報表應(yīng)加蓋公章。財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報表進行分析，為管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.通過對比分析、趨勢分析等方法，評估民宿的償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，為管理層制定經(jīng)營策略和決策提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要數(shù)據(jù)、分析結(jié)論、建議措施等內(nèi)容。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、賬本管理、財務(wù)審批等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)工作中的違規(guī)行為應(yīng)及時制止和糾正，并向上級報告。3.定期對財務(wù)工作進行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性、資產(chǎn)的安全性等，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請會計師事務(wù)所對民宿的財務(wù)報表