不良資產(chǎn)管理制度總則目的為加強公司不良資產(chǎn)的管理，規(guī)范不良資產(chǎn)的處置行為，降低不良資產(chǎn)對公司資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益的影響，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及不良資產(chǎn)的部門和人員。定義1.不良資產(chǎn)：指公司擁有的預計無法收回或收回可能性極小的資產(chǎn)，包括但不限于不良債權(quán)、不良存貨、不良固定資產(chǎn)等。2.處置：指對不良資產(chǎn)進行清收、盤活、轉(zhuǎn)讓、核銷等處理的行為。不良資產(chǎn)的分類與認定不良債權(quán)的分類與認定1.逾期債權(quán)：指借款合同約定的還款期限已屆滿，債務人未按時足額償還本息的債權(quán)。2.呆滯債權(quán)：指逾期超過一定期限（如[X]個月），且經(jīng)多次催收仍無法收回的債權(quán)。3.呆賬債權(quán)：指符合下列條件之一的債權(quán)：債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模粋鶆杖怂劳觯蛘咭婪ū恍媸й櫋⑺劳觯湄敭a(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模粋鶆杖擞馄赱X]年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的；與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模灰蜃匀粸暮Α?zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。不良存貨的分類與認定1.積壓存貨：指超過正常周轉(zhuǎn)期限，在庫時間較長，預計難以銷售或使用的存貨。2.殘損變質(zhì)存貨：指由于保管不善、自然災害等原因，造成存貨損壞、變質(zhì)，失去原有使用價值或銷售價值的存貨。不良固定資產(chǎn)的分類與認定1.閑置固定資產(chǎn)：指連續(xù)停用[X]個月以上，且不再使用的固定資產(chǎn)。2.報廢固定資產(chǎn)：指已達到規(guī)定使用年限，或因技術進步、損壞等原因，已無法繼續(xù)使用，需進行報廢處理的固定資產(chǎn)。不良資產(chǎn)的管理職責風險管理部門1.負責制定不良資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.定期對公司不良資產(chǎn)進行統(tǒng)計、分析和評估，為管理層提供決策支持。3.牽頭組織不良資產(chǎn)的清收、盤活和處置工作，協(xié)調(diào)各部門之間的工作關系。業(yè)務部門1.負責本部門不良資產(chǎn)的日常管理工作，包括債權(quán)的催收、存貨的清查、固定資產(chǎn)的維護等。2.及時向風險管理部門報告本部門不良資產(chǎn)的情況，配合風險管理部門開展不良資產(chǎn)的處置工作。財務部門1.負責不良資產(chǎn)的財務核算和賬務處理，確保財務數(shù)據(jù)的準確、完整。2.對不良資產(chǎn)處置過程中的資金收支進行監(jiān)督和管理，確保資金安全。審計部門1.負責對不良資產(chǎn)的管理和處置情況進行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況和處置程序的合規(guī)性。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。不良資產(chǎn)的清收與盤活清收原則1.依法合規(guī)原則：清收工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。2.積極主動原則：各業(yè)務部門應主動采取有效措施，加大清收力度，確保不良資產(chǎn)得到及時清收。3.風險可控原則：在清收過程中，要充分評估清收成本和風險，確保清收工作的風險可控。清收措施1.電話催收：對逾期債權(quán)，首先通過電話與債務人進行溝通，了解還款意愿和能力，督促其盡快還款。2.上門催收：對于電話催收效果不佳的債務人，可安排專人上門催收，面對面與債務人溝通，施加壓力，促使其還款。3.發(fā)函催收：向債務人發(fā)送催款函，明確告知其欠款金額、還款期限和逾期后果，要求其限期還款。4.法律催收：對于惡意拖欠、拒不還款的債務人，可通過法律途徑進行催收，如向法院提起訴訟、申請財產(chǎn)保全等。盤活措施1.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：對于部分不良資產(chǎn)，可通過轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或個人的方式進行盤活，實現(xiàn)資產(chǎn)的價值回收。2.債務重組：與債務人協(xié)商，通過調(diào)整債務金額、還款期限、還款方式等，達成債務重組協(xié)議，幫助債務人恢復還款能力，同時降低公司的不良資產(chǎn)風險。3.資產(chǎn)租賃：對于閑置固定資產(chǎn)，可通過租賃的方式將其出租給其他企業(yè)或個人，獲取租金收入，實現(xiàn)資產(chǎn)的盤活。不良資產(chǎn)的處置處置方式1.公開拍賣：通過公開拍賣的方式，將不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給出價最高的競買人，實現(xiàn)資產(chǎn)的價值最大化。2.協(xié)議轉(zhuǎn)讓：與特定的受讓方進行協(xié)商，以協(xié)議的方式轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)。3.核銷：對于符合核銷條件的不良資產(chǎn)，按照公司規(guī)定的程序進行核銷處理。處置程序1.提出申請：業(yè)務部門對擬處置的不良資產(chǎn)進行調(diào)查核實，提出處置申請，填寫《不良資產(chǎn)處置申請表》，并附上相關證明材料。2.評估定價：風險管理部門組織對擬處置的不良資產(chǎn)進行評估定價，確定合理的處置價格。3.審批決策：處置申請和評估報告提交公司管理層進行審批決策，根據(jù)審批意見確定最終的處置方式和價格。4.組織實施：業(yè)務部門按照審批決策組織實施不良資產(chǎn)的處置工作，確保處置過程合法合規(guī)、公開透明。5.賬務處理：財務部門根據(jù)處置結(jié)果進行賬務處理，及時核銷不良資產(chǎn)，調(diào)整相關會計科目。不良資產(chǎn)的監(jiān)控與考核監(jiān)控指標1.不良資產(chǎn)率：指不良資產(chǎn)占公司總資產(chǎn)的比例，計算公式為：不良資產(chǎn)率=不良資產(chǎn)余額/總資產(chǎn)余額×100%。2.不良資產(chǎn)處置回收率：指不良資產(chǎn)處置回收金額與處置前不良資產(chǎn)賬面余額的比例，計算公式為：不良資產(chǎn)處置回收率=處置回收金額/處置前不良資產(chǎn)賬面余額×100%。監(jiān)控頻率風險管理部門每月對公司不良資產(chǎn)情況進行統(tǒng)計分析，編制《不良資產(chǎn)監(jiān)控月報》，報送公司管理層和各相關部門。考核辦法1.建立不良資產(chǎn)考核機制，將不良資產(chǎn)率和不良資產(chǎn)處置回收率納入對各業(yè)務部門的績效考核指標體系。2.根據(jù)考核結(jié)果，對完成不良資產(chǎn)控制目標的業(yè)務部門給予獎勵，對未完成目標的業(yè)務部門進行通報批評，并責令其限期整改。信息披露與保密信息披露1.公司按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對不良資產(chǎn)的管理和處置情況進行信息披露。2.信息披露的內(nèi)容包括不良資產(chǎn)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、處置方式、處置結(jié)果等。保密1.參與不良資產(chǎn)管理和處置工作的人員應嚴格遵守保密制度，對涉及公司商業(yè)秘密和債務人信息的資料妥善保管，不得泄露。2.未經(jīng)公司批準，任何人不得向外部機構(gòu)或個人披露公司不良資產(chǎn)的相