丟失發(fā)票管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票丟失后的處理流程，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常開展，維護(hù)公司合法權(quán)益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及發(fā)票使用、保管的部門和人員。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定處理發(fā)票丟失事宜。及時(shí)報(bào)告原則：發(fā)票丟失后，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和上級(jí)主管報(bào)告，以便采取措施減少損失。責(zé)任追究原則：對(duì)因保管不善等原因?qū)е掳l(fā)票丟失的責(zé)任人，將追究其相應(yīng)責(zé)任。發(fā)票丟失的定義及分類1.定義發(fā)票丟失是指發(fā)票在開具、傳遞、保管過(guò)程中，因人為疏忽、自然災(zāi)害、被盜搶等原因致使發(fā)票原件滅失或無(wú)法辨認(rèn)。2.分類增值稅專用發(fā)票丟失：包括發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)同時(shí)丟失、僅發(fā)票聯(lián)丟失、僅抵扣聯(lián)丟失等情況。增值稅普通發(fā)票丟失：包括發(fā)票聯(lián)丟失、記賬聯(lián)丟失等情況。其他發(fā)票丟失：如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等丟失。發(fā)票丟失后的報(bào)告程序1.發(fā)現(xiàn)丟失發(fā)票使用或保管人員發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失后，應(yīng)立即查找。如確實(shí)無(wú)法找到，需在第一時(shí)間（一般不超過(guò)[X]個(gè)工作日）向本部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。2.部門報(bào)告部門負(fù)責(zé)人接到報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)了解發(fā)票丟失的詳細(xì)情況，包括發(fā)票種類、號(hào)碼、開具時(shí)間、涉及金額等，并在[X]個(gè)工作日內(nèi)將情況報(bào)告給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人收到報(bào)告后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票丟失的具體情況，評(píng)估可能產(chǎn)生的影響，并及時(shí)向公司總經(jīng)理報(bào)告。同時(shí)，啟動(dòng)相應(yīng)的應(yīng)急處理措施。不同類型發(fā)票丟失后的處理措施1.增值稅專用發(fā)票丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)同時(shí)丟失購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。銷售方應(yīng)在發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登遺失聲明。財(cái)務(wù)部門應(yīng)留存銷售方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件、《證明單》等相關(guān)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。僅發(fā)票聯(lián)丟失可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤ｄN售方應(yīng)在發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登遺失聲明。僅抵扣聯(lián)丟失可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。銷售方應(yīng)在發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登遺失聲明。2.增值稅普通發(fā)票丟失發(fā)票聯(lián)丟失可以取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。如確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。銷售方應(yīng)在發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登遺失聲明。記賬聯(lián)丟失可使用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件記賬，復(fù)印件上應(yīng)注明“此件由我單位提供，與原件相符”字樣，并加蓋單位公章。銷售方應(yīng)在發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登遺失聲明。3.其他發(fā)票丟失應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。如確實(shí)無(wú)法取得證明的，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。銷售方應(yīng)在發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登遺失聲明。責(zé)任認(rèn)定與追究1.責(zé)任認(rèn)定因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失的，如未按規(guī)定存放發(fā)票、未妥善保管發(fā)票存放場(chǎng)所鑰匙等，相關(guān)保管人員承擔(dān)主要責(zé)任。在發(fā)票傳遞過(guò)程中丟失的，如交接手續(xù)不完整、傳遞過(guò)程中疏忽等，交接雙方或相關(guān)傳遞人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。因不可抗力等不可預(yù)見(jiàn)、不可避免的原因?qū)е掳l(fā)票丟失的，根據(jù)實(shí)際情況確定責(zé)任。2.責(zé)任追究方式批評(píng)教育：對(duì)發(fā)票丟失情節(jié)較輕的責(zé)任人，給予批評(píng)教育，責(zé)令其作出書面檢討。經(jīng)濟(jì)處罰：根據(jù)發(fā)票丟失造成的損失大小，對(duì)責(zé)任人處以一定金額的罰款，罰款金額一般不超過(guò)發(fā)票涉及金額的[X]%。行政處分：對(duì)發(fā)票丟失情節(jié)嚴(yán)重、給公司造成較大損失的責(zé)任人，給予警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職等行政處分。法律責(zé)任：如發(fā)票丟失行為違反法律法規(guī)規(guī)定，導(dǎo)致公司面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或其他法律責(zé)任的，依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。預(yù)防措施1.加強(qiáng)培訓(xùn)定期組織公司員工參加發(fā)票管理相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，包括發(fā)票的開具、保管、使用規(guī)定等，提高員工的發(fā)票管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋最新的稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理政策，確保員工及時(shí)了解并掌握相關(guān)要求。2.完善制度進(jìn)一步完善發(fā)票管理制度，明確發(fā)票開具、傳遞、保管等各個(gè)環(huán)節(jié)的具體操作流程和要求，確保制度的科學(xué)性和可操作性。建立發(fā)票使用登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、退回等情況，做到賬目清晰、有據(jù)可查。3.強(qiáng)化監(jiān)督財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司各部門的發(fā)票使用和保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。設(shè)立舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工對(duì)發(fā)票管理中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)查證屬實(shí)的給予舉報(bào)人一定獎(jiǎng)勵(lì)。與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)1.主動(dòng)報(bào)告在發(fā)票丟失后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)告發(fā)票丟失情況，并積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查。2.咨詢政策對(duì)于發(fā)票丟失后的處理政策和流程存在疑問(wèn)的，主動(dòng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，獲取準(zhǔn)