兩金專項管理制度一、總則（一）目的為加強公司兩金管理，規范兩金業務流程，有效防范經營風險，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司在兩金管理方面的相關活動。（三）定義1.兩金：指公司應收賬款、存貨占用的資金。2.應收賬款：是指公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。3.存貨：是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。（四）管理原則1.風險可控原則：將兩金風險控制在可承受范圍內，確保公司經營穩定。2.源頭治理原則：加強業務前端管理，從合同簽訂、執行等環節入手，預防兩金風險。3.協同管理原則：財務、銷售、采購、生產等部門協同合作，共同做好兩金管理工作。4.動態監控原則：對兩金狀況進行實時動態監控，及時發現問題并采取措施解決。二、應收賬款管理（一）客戶信用管理1.信用評估銷售部門負責收集客戶基本信息、財務狀況、經營情況等資料。財務部門會同銷售部門對客戶進行信用評估，確定信用額度、信用期限等信用政策。信用評估周期為每年一次，如有客戶情況發生重大變化，應及時重新評估。2.信用檔案建立銷售部門負責建立客戶信用檔案，記錄客戶信用評估結果、信用政策執行情況等信息。信用檔案應妥善保管，便于查詢和跟蹤。（二）合同管理1.合同簽訂銷售部門在簽訂合同前，應確保客戶已通過信用評估，符合公司信用政策。合同條款應明確雙方權利義務，特別是付款方式、付款期限、違約責任等內容。重大合同應組織法律、財務等部門進行會審，確保合同合法合規。2.合同執行跟蹤銷售部門負責合同執行跟蹤，及時了解客戶付款情況和合同履行進度。如發現客戶出現違約跡象或可能影響付款的情況，應及時報告，并采取相應措施。（三）應收賬款催收1.催收責任銷售部門是應收賬款催收的第一責任人，負責具體催收工作。財務部門負責提供應收賬款賬齡分析、余額等信息，協助銷售部門進行催收。2.催收方式對于逾期應收賬款，銷售部門應根據逾期時間和金額采取不同的催收方式，包括電話催收、上門催收、發函催收等。對于長期拖欠、金額較大的應收賬款，可通過法律途徑解決。3.催收記錄銷售部門應做好應收賬款催收記錄，詳細記錄催收時間、方式、結果等信息。催收記錄作為考核銷售部門和相關人員績效的重要依據。（四）應收賬款考核1.考核指標設定設定應收賬款周轉率、逾期賬款率等考核指標，對銷售部門進行考核。應收賬款周轉率=當期營業收入/平均應收賬款余額逾期賬款率=逾期應收賬款余額/應收賬款余額2.考核方式財務部門每月統計應收賬款相關指標，定期向銷售部門通報。年度終了，根據考核指標完成情況對銷售部門進行績效評價，與績效獎金掛鉤。三、存貨管理（一）存貨采購管理1.采購計劃制定生產部門根據生產計劃、銷售訂單等情況，制定存貨采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、規格、數量、采購時間等內容。2.供應商選擇與管理采購部門負責供應商的選擇、評估和管理。建立供應商檔案，記錄供應商基本信息、供貨質量、價格、交貨期等情況。定期對供應商進行評價，對于不合格供應商及時淘汰。3.采購合同簽訂采購部門應與選定的供應商簽訂采購合同，明確采購物資的規格、數量、價格、交貨期、質量標準、付款方式等條款。合同簽訂前應進行審核，確保合同合法合規。（二）存貨驗收管理1.驗收流程采購物資到貨后，采購部門應及時通知質量檢驗部門進行驗收。質量檢驗部門按照相關標準對采購物資的質量進行檢驗，填寫驗收報告。驗收合格的物資辦理入庫手續，驗收不合格的物資按照合同約定進行處理。2.驗收記錄質量檢驗部門應做好驗收記錄，記錄驗收時間、物資名稱、規格、數量、質量狀況等信息。驗收記錄應妥善保管，以備查閱。（三）存貨倉儲管理1.倉庫規劃與布局合理規劃倉庫布局，設置不同的存儲區域，提高倉庫空間利用率。對存貨進行分類存放，標識清晰，便于查找和管理。2.存貨保管倉庫管理人員應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。做好存貨的防潮、防蟲、防火、防盜等工作，保證存貨安全。3.庫存盤點公司定期組織存貨盤點，盤點周期為每年至少一次。財務部門、倉庫管理部門等相關人員共同參與盤點工作，填寫盤點表。對盤點差異進行分析和處理，查明原因，調整賬務。（四）存貨發出管理1.發貨流程銷售部門根據銷售訂單開具發貨通知單，通知倉庫發貨。倉庫管理人員根據發貨通知單進行發貨，填寫出庫單。發貨后及時更新庫存臺賬，確保庫存信息準確。2.發貨審批對于貴重存貨、大批量存貨的發出，應履行審批手續，確保發貨的合理性和準確性。（五）存貨考核1.考核指標設定設定存貨周轉率、存貨損耗率等考核指標，對采購部門、生產部門、倉庫管理部門等進行考核。存貨周轉率=當期營業成本/平均存貨余額存貨損耗率=存貨損耗量/存貨總量2.考核方式財務部門每月統計存貨相關指標，定期向各部門通報。年度終了，根據考核指標完成情況對各部門進行績效評價，與績效獎金掛鉤。四、兩金風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別各部門應定期對兩金管理過程中可能存在的風險進行識別，包括客戶信用風險、合同風險、市場風險等。識別出的風險應詳細記錄，分析風險產生的原因和可能造成的影響。2.風險評估財務部門會同相關部門對識別出的風險進行評估，確定風險等級。風險評估可采用定性與定量相結合的方法，如風險矩陣法等。（二）風險應對措施1.針對客戶信用風險加強客戶信用管理，嚴格信用評估流程，合理確定信用額度和期限。對信用狀況惡化的客戶，及時調整信用政策，減少業務往來。2.針對合同風險完善合同管理制度，規范合同簽訂、執行、變更等流程。加強合同審核，確保合同條款合法合規，明確雙方權利義務。3.針對市場風險關注市場動態，及時調整經營策略，優化產品結構，提高市場競爭力。建立市場風險預警機制，提前做好應對準備。（三）風險監控與預警1.風險監控建立兩金風險監控機制，定期對兩金情況進行監控分析。監控指標包括應收賬款周轉率、逾期賬款率、存貨周轉率、存貨占用資金等。2.風險預警設置風險預警指標閾值，當監控指標超出閾值時，及時發出預警信號。預警信號分為紅色、橙色、黃色三級，分別表示高風險、中風險、低風險。接到預警信號后，相關部門應及時采取措施進行處理，降低風險。五、兩金管理監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門定期對兩金管理情況進行審計，檢查制度執行情況、業務流程合規性等。2.審計發現的問題應及時提出整改意見，相關部門應按照要求進行整改，并將整改情況反饋給內部審計部門。（二）財務監督1.財務部門負責對兩金業務進行日常核算和監督，確保賬務處理準確、規范。2.定期對兩金余額、賬齡等情況進行分析，及時發現潛在風險，并向管理層報告。（三）定期檢查與專項檢查1.公司定期組織兩金管理專項檢查，全面檢查兩金管理制度執行情況、