兩金占用管理制度總則目的為加強公司兩金占用管理，規范兩金占用行為，提高資金使用效率，防范經營風險，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各單位兩金占用的管理。定義本制度所稱兩金，是指存貨、應收賬款、預付賬款、其他應收款等占用的資金。管理原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家法律法規和企業會計準則，規范兩金占用管理行為。2.源頭控制原則：加強業務前端管理，從合同簽訂、執行等環節入手，防范兩金占用風險。3.動態監控原則：建立健全兩金占用動態監控機制，及時掌握兩金占用情況，采取有效措施加以管控。4.責任追究原則：對兩金占用管理不力的單位和個人，依法依規追究責任。職責分工公司總部職責1.制定和完善兩金占用管理制度。2.負責對所屬各單位兩金占用情況進行監督、檢查和考核。3.協調解決所屬各單位在兩金占用管理中存在的重大問題。所屬各單位職責1.負責本單位兩金占用管理制度的貫徹執行。2.建立健全本單位兩金占用管理臺賬，定期進行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。3.加強對本單位兩金占用情況的分析和監控，及時發現和解決存在的問題。4.按照公司總部要求，及時上報本單位兩金占用統計報表和分析報告。相關部門職責1.銷售部門：負責客戶信用管理，做好銷售合同的簽訂、執行和款項回收工作，防止新增逾期應收賬款。2.采購部門：負責供應商管理，合理控制預付款比例和期限，避免不合理的資金占用。3.生產部門：負責合理安排生產計劃，控制存貨水平，減少積壓庫存。4.財務部門：負責兩金占用的賬務核算和資金管理，定期編制兩金占用報表，提供財務分析和決策支持。存貨管理存貨采購管理1.需求預測與計劃各部門應根據市場需求、銷售訂單及生產計劃等，準確預測存貨需求，編制年度、季度和月度存貨采購計劃。采購計劃應經相關部門審核，確保合理性和準確性。2.供應商選擇與管理建立合格供應商名錄，對供應商的資質、信譽、產品質量、價格等進行綜合評估，選擇優質供應商。與供應商簽訂采購合同，明確采購數量、價格、交貨期、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。3.采購執行與監控采購部門應嚴格按照采購合同執行采購任務，確保按時、按質、按量到貨。加強對采購過程的監控，及時處理采購中的異常情況，如供應商交貨延遲、產品質量不合格等。存貨庫存管理1.庫存盤點定期對存貨進行全面盤點，確保賬實相符。盤點周期一般為季度或年度，特殊情況可適時增加盤點次數。盤點結束后，應編制盤點報告，對盤點結果進行分析，查找差異原因，提出處理意見。2.庫存控制設定合理的安全庫存水平，避免因庫存短缺影響生產或銷售，同時防止庫存積壓占用資金。根據市場需求和銷售情況，及時調整庫存結構，優化庫存布局，提高存貨周轉率。3.存貨處置對積壓、過期、變質等不良存貨，應及時清理處置，避免進一步占用資金。存貨處置應按照公司相關規定進行審批，確保處置過程的合規性和合理性。應收賬款管理客戶信用管理1.信用評估銷售部門應建立客戶信用檔案，收集客戶的基本信息、財務狀況、信用記錄等資料，對客戶進行信用評估。根據客戶信用狀況，劃分信用等級，確定信用額度和信用期限。2.信用審批在簽訂銷售合同前，應對客戶的信用狀況進行審批。對于信用等級較低或信用額度超過規定標準的客戶，應經過特殊審批程序。銷售合同應明確信用條款，如付款方式、付款期限等，確保客戶按時足額付款。應收賬款催收1.臺賬管理財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆應收賬款的發生時間、金額、客戶信息、賬齡等情況。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的動態變化。2.催收措施銷售部門負責應收賬款的催收工作，根據賬齡情況采取不同的催收措施。對于逾期較短的客戶，應及時通過電話、郵件等方式提醒付款；對于逾期較長的客戶，應上門催收或發送催款函；對于惡意拖欠的客戶，應通過法律途徑解決。財務部門應配合銷售部門做好應收賬款催收工作，提供必要的財務信息和支持。應收賬款核銷1.核銷條件對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規定進行核銷。核銷條件包括債務人破產、死亡、失蹤，或因不可抗力等原因導致無法收回等。2.核銷程序應收賬款核銷應按照以下程序進行：銷售部門提出核銷申請，提供相關證明材料；財務部門審核；公司管理層審批；財務部門進行賬務處理。核銷后的應收賬款應建立備查賬，繼續保留追索權。預付賬款管理預付款審批1.審批流程采購部門在簽訂預付款合同前，應填寫預付款審批表，注明預付款金額、用途、付款期限、供應商信息等內容。預付款審批表應經采購部門負責人、財務部門負責人、公司管理層等按規定權限審批。2.審批原則預付款審批應遵循必要性、合理性、安全性原則，嚴格控制預付款比例和期限。對于金額較大的預付款，應進行專項評估和審批。預付款跟蹤與監控1.合同執行跟蹤采購部門應負責跟蹤預付款合同的執行情況，確保供應商按時、按質、按量履行合同義務。定期向財務部門反饋預付款合同執行情況，如發現異常情況，應及時采取措施加以解決。2.資金監控財務部門應對預付款資金進行監控，確保資金安全。如發現預付款存在風險，應及時通知采購部門采取措施，如暫停付款、要求供應商提供擔保等。預付款核銷1.核銷條件當預付款所對應的合同執行完畢，且供應商提供的貨物或服務符合合同要求時，應及時進行預付款核銷。2.核銷程序采購部門填寫預付款核銷申請表，附上合同執行情況說明、發票等相關證明材料；財務部門審核；公司管理層審批；財務部門進行賬務處理。其他應收款管理借款管理1.借款審批員工因工作需要借款時，應填寫借款申請表，注明借款金額、用途、還款期限等內容。借款申請表應經所在部門負責人、財務部門負責人、公司管理層等按規定權限審批。2.借款跟蹤與催收財務部門應建立員工借款臺賬，定期跟蹤借款使用情況和還款進度。對于逾期未還款的員工，應及時發出催款通知，必要時從工資中扣除借款。備用金管理1.備用金核定根據工作需要，對經常發生小額零星支出的部門或崗位核定備用金額度。備用金額度應根據實際情況合理確定，并報公司管理層審批。2.備用金使用與報銷備用金使用部門或人員應按照規定的用途使用備用金，及時報銷費用。報銷時應提供合法有效的憑證，經審批后沖減備用金。3.備用金清查定期對備用金進行清查盤點，確保賬實相符。如發現備用金短缺或挪用等情況，應及時查明原因，追究相關人員責任。其他應收款項管理1.其他應收款項的發生應符合公司規定，明確款項性質、責任人等信息。2.財務部門應加強對其他應收款項的日常管理，定期清理，及時收回款項。對于長期掛賬的其他應收款項，應查明原因，采取有效措施加以解決。兩金占用分析與報告分析指標1.存貨周轉率：反映存貨周轉速度，計算公式為：存貨周轉率=營業成本/平均存貨余額。2.應收賬款周轉率：反映應收賬款回收速度，計算公式為：應收賬款周轉率=營業收入/平均應收賬款余額。3.預付賬款周轉率：反映預付賬款使用效率，計算公式為：預付賬款周轉率=營業成本/平均預付賬款余額。4.兩金占用率：反映兩金占用對公司資金的影響程度，計算公式為：兩金占用率=（存貨+應收賬款+預付賬款+其他應收款）/流動資產總額×100%。5.賬齡結構：分析兩金各項目的賬齡分布情況，了解逾期情況。分析頻率與報告1.分析頻率財務部門應定期對兩金占用情況進行分析，月度分析重點關注兩金變動趨勢和異常情況，季度、年度分析應形成全面、深入的分析報告。2.報告內容兩金占用分析報告應包括兩金占用總體情況、各項目變動情況、指標分析、原因分析、存在問題及改進建議等內容。分析報告應數據準確、分析透徹、建議可行，為公司管理層決策提供有力支持。監督與考核監督檢查1.公司總部定期對所屬各單位兩金占用管理情況進行監督檢查，檢查內容包括制度執行情況、臺賬建立情況、兩金占用指標完成情況等。2.監督檢查可采取現場檢查、非現場檢查等方式進行，對于發現的問題，應下達整改通知書，要求所屬各單位限期整改。考核評價1.