嚴格債務管理制度一、總則（一）目的為加強公司債務管理，規范債務行為，防范債務風險，確保公司資金安全和正常運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.依法合規原則：債務的發生、管理和償還應嚴格遵守國家法律法規和相關政策規定。2.風險控制原則：強化債務風險意識，對債務規模、結構和期限進行合理規劃，有效控制債務風險。3.審慎決策原則：重大債務事項應進行充分的可行性研究和風險評估，經審慎決策后實施。4.統一管理原則：公司對債務實行統一管理，明確各部門職責，確保債務管理工作有序進行。二、債務管理職責分工（一）財務管理部門1.負責制定和完善公司債務管理制度，并組織實施。2.建立債務臺賬，詳細記錄債務的發生、增減變動、償還等情況，定期進行核對和分析。3.負責編制債務預算，合理安排償債資金，確保按時足額償還債務。4.參與重大債務事項的決策，提供財務專業意見和風險評估報告。5.配合相關部門做好債務的清理、催收等工作。（二）業務部門1.負責本部門債務事項的申請、執行和管理，確保債務的發生符合公司業務發展需要和相關規定。2.對債務項目的可行性進行前期調研和論證，提出合理的債務規模和期限建議。3.負責債務資金的使用和管理，確保專款專用，提高資金使用效益。4.配合財務管理部門做好債務的核算、分析和償還等工作，及時反饋債務項目的進展情況和存在的問題。（三）法務部門1.參與重大債務事項的法律審核，提供法律意見和風險防范建議。2.負責審查債務合同等法律文件，確保合同條款合法合規，維護公司合法權益。3.協助處理債務糾紛和法律訴訟等事項，提供法律支持和保障。（四）審計部門1.對公司債務管理情況進行定期審計和專項審計，監督債務管理制度的執行情況。2.檢查債務資金的使用、核算和償還等情況，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.對重大債務事項進行審計監督，確保決策程序合規、風險可控。三、債務分類及管理（一）銀行貸款1.申請銀行貸款應符合國家產業政策和銀行信貸政策要求，根據公司業務發展需要和資金狀況，合理確定貸款額度、期限和利率。2.業務部門負責向銀行提交貸款申請資料，包括公司基本情況、財務報表、項目可行性報告等。財務管理部門協助業務部門做好資料準備工作，并進行貸款可行性分析和風險評估。3.貸款申請獲批后，業務部門應嚴格按照借款合同約定使用貸款資金，確保專款專用。財務管理部門負責對貸款資金的使用情況進行監督和檢查，防止資金挪用。4.按照借款合同約定的還款計劃，提前做好資金安排，確保按時足額償還貸款本息。如遇特殊情況需要調整還款計劃，應提前與銀行溝通協商，并辦理相關手續。（二）商業信用1.合理利用商業信用，如應付賬款、應付票據等，優化公司資金周轉。在與供應商簽訂采購合同時，應明確付款期限、信用額度等條款，爭取有利的付款條件。2.業務部門應建立供應商信用檔案，對供應商的信用狀況進行評估和管理。根據供應商的信用等級，合理確定付款方式和期限，防范信用風險。3.財務管理部門負責對商業信用進行核算和管理，及時記錄應付賬款、應付票據等的發生、增減變動和償還情況。按照合同約定的付款期限，合理安排資金支付，維護公司良好的商業信用。（三）債券融資1.發行債券應符合國家債券發行相關規定，結合公司資金需求和市場情況，制定合理的債券發行方案，包括債券種類、規模、期限、利率等。2.由財務管理部門牽頭，會同法務部門、業務部門等相關部門，做好債券發行的各項準備工作，包括編制發行文件、進行信用評級、辦理審批手續等。3.債券發行成功后，按照債券募集說明書的約定使用資金，確保資金用于公司規定的用途。加強對債券資金使用的監督和管理，定期向投資者披露資金使用情況和公司經營狀況。4.密切關注債券市場動態和公司財務狀況，提前做好債券償還資金的籌集和安排，確保按時足額兌付債券本息。（四）其他債務1.對于公司因其他原因形成的債務，如內部借款、擔保債務等，應按照相關規定和程序進行管理。2.內部借款應簽訂借款協議，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。借款部門應按照協議約定使用借款資金，并按時償還借款本息。3.涉及擔保債務的，應嚴格按照公司擔保管理制度執行。在提供擔保前，應對被擔保對象的信用狀況、經營情況等進行全面評估，確保擔保風險可控。四、債務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務管理部門應根據公司年度經營計劃和資金需求預測，結合公司現有債務規模和結構，編制下一年度債務預算草案。2.債務預算草案應包括債務種類、規模、期限、利率、還款計劃等內容，并對債務資金的使用效益進行分析和預測。3.業務部門應根據本部門業務發展規劃，提出本部門的債務需求和還款計劃建議，報財務管理部門匯總。（二）預算審批1.債務預算草案經財務管理部門審核后，提交公司管理層審議。管理層應綜合考慮公司經營狀況、財務狀況、資金需求等因素，對債務預算進行審批。2.經審批后的債務預算作為公司年度預算的重要組成部分，下達各部門執行。（三）預算執行與調整1.各部門應嚴格按照債務預算執行，確保債務規模、結構和期限符合預算安排。財務管理部門負責對債務預算執行情況進行跟蹤和監控，及時發現問題并提出整改意見。2.如因特殊情況需要調整債務預算，應按照預算編制和審批程序進行。調整后的債務預算應報公司管理層備案。五、債務風險控制（一）風險評估1.財務管理部門應定期對公司債務風險進行評估，分析債務規模、結構、期限、利率等因素對公司財務狀況和經營穩定性的影響。2.結合公司經營狀況、市場環境、行業趨勢等因素，采用適當的風險評估方法，如財務指標分析、敏感性分析、情景分析等，對債務風險進行量化評估。3.根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施，明確風險控制目標和責任部門。（二）風險預警1.建立債務風險預警機制，設定關鍵風險指標，如資產負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數等。當風險指標偏離正常范圍時，及時發出預警信號。2.財務管理部門應密切關注債務風險指標變化情況，定期向公司管理層報告債務風險狀況。當出現風險預警信號時，應及時進行深入分析，查找原因，并提出相應的風險應對建議。（三）風險應對1.根據債務風險評估和預警結果，采取有效的風險應對措施，如優化債務結構、提前償還債務、增加抵押物、尋求再融資渠道等。2.對于高風險債務項目，應及時制定專項風險處置方案，明確處置措施、責任人和時間節點，確保風險得到有效控制。3.在風險應對過程中，應充分考慮對公司正常經營和資金周轉的影響，避免因風險處置措施不當導致新的風險。六、債務信息披露與檔案管理（一）信息披露1.按照國家法律法規和監管要求，及時、準確、完整地披露公司債務信息。披露內容包括債務規模、結構、期限、利率、還款計劃等。2.通過公司官網、定期報告、臨時公告等渠道，向投資者、債權人及其他利益相關者披露債務信息，確保信息透明度。3.加強對債務信息披露工作的管理，明確信息披露責任部門和責任人，嚴格審核披露內容，確保披露信息真實可靠。（二）檔案管理1.建立健全債務檔案管理制度，對債務相關文件、合同、協議、審批資料等進行分類整理、歸檔保存。2.債務檔案應包括但不限于貸款申請資料、借款合同、還款記錄、債券發行文件、擔保合同等。檔案管理人員應定期對檔案進行檢查和維護，確保檔案的完整性和安全性。3.嚴格檔案查閱和借閱手續，未經批準，任何人不得擅自查閱、借閱債務檔案。因工作需要查閱或借閱檔案的，應填寫查閱或借閱申請表，經批準后按照規定程序辦理。七、監督與考核（一）監督檢查1.審計部門定期對公司債務管理情況進行審計監督，檢查債務管理制度的執行情況、債務資金的使用和償還情況等。2.財務管理部門負責對債務管理日常工作進行監督檢查，及時發現和糾正存在的問題。對發現的重大問題，應及時向公司管理層報告。3.公司管理層應定期聽取債務管理工作匯報，對債務管理工作進行指導和監督，確保債務管理工作規范有序進行。（二）考核評價1.建立債務管理考核評價機制，對各部門債務管理工作進行考核評價。考核評價指標包括債務規模控制、資金使用效益、風險防控效果、信息披露質量等。2.每年末，