中級預算管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司中級預算管理流程，加強對公司財務資源的合理規劃、分配與控制，提高公司資金使用效率，確保公司戰略目標的實現。通過明確預算編制、執行、監控、調整及考核等各環節的職責和操作規范，使預算管理成為公司運營管理的重要工具，促進公司資源的優化配置，提升公司整體管理水平和經濟效益。2.適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構及所屬全資子公司。3.預算管理原則戰略導向原則：預算編制應緊密圍繞公司戰略目標，確保各項預算指標與公司戰略方向相一致。全面性原則：涵蓋公司生產經營活動的全過程，包括收入、成本、費用、資金等各個方面，做到橫向到邊，縱向到底。精細性原則：預算編制應盡可能細化，明確各項預算指標的具體內容和責任人，提高預算的準確性和可操作性。剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保預算的嚴肅性；同時，在市場環境發生重大變化或公司戰略調整時，應及時對預算進行調整，保持預算的靈活性。全員參與原則：預算管理涉及公司各部門和全體員工，應充分調動各部門和員工的積極性，共同參與預算編制、執行和控制過程。二、預算管理組織體系公司建立由預算管理委員會、預算管理辦公室、各責任中心組成的三級預算管理組織體系。1.預算管理委員會組成人員：由公司總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，成員包括各部門負責人。職責：審議公司預算管理制度、政策和流程；確定公司預算目標和預算編制原則；審批公司年度預算方案；協調解決預算編制和執行過程中的重大問題；對預算執行情況進行考核和評價。2.預算管理辦公室組成人員：設在公司財務部，由財務總監兼任主任，財務部相關人員為成員。職責：負責預算管理制度的具體實施和日常工作；組織公司年度預算的編制、匯總、審核和上報工作；跟蹤、監控預算執行情況，定期進行預算分析，及時發現問題并提出改進建議；負責預算調整的審核和報批工作；組織開展預算考核工作，提出考核意見和建議。3.各責任中心劃分依據：根據公司內部管理架構和職責分工，將公司劃分為不同的責任中心，包括成本中心、利潤中心和投資中心。職責：負責本責任中心預算的編制、執行和控制工作；定期向預算管理辦公室報送預算執行情況報告；根據市場變化和實際經營情況，提出預算調整申請；配合預算管理辦公室開展預算考核工作。三、預算編制1.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室根據公司戰略規劃和年度經營目標，向各責任中心下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和具體表格等。編制預算草案：各責任中心根據預算編制通知的要求，結合本中心的歷史數據、市場預測和工作計劃，編制本責任中心的預算草案，并于[規定時間1]前上報預算管理辦公室。審核與匯總：預算管理辦公室對各責任中心上報的預算草案進行審核，審核內容包括預算數據的準確性、合理性、完整性以及與公司戰略目標的一致性等。對審核過程中發現的問題，及時與各責任中心溝通并要求其進行調整。審核通過后，預算管理辦公室將各責任中心的預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案。審批：公司年度預算草案經預算管理委員會審議通過后，報公司董事會審批。經董事會批準后的預算即為公司正式年度預算。2.預算編制方法固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的成本費用項目。彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有直接關系的成本費用項目和利潤預算。滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相分離，隨時間的推移和市場的變化不斷調整和修訂預算，確保預算的及時性和有效性。零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于不受現有費用項目限制的預算編制。3.預算編制內容業務預算銷售預算：根據公司市場預測和銷售策略，預計各產品或服務在預算期內的銷售量、銷售單價和銷售收入等。生產預算：根據銷售預算，結合期初、期末存貨水平，確定預算期內的產品生產量。直接材料預算：根據生產預算，預計預算期內各產品所需的直接材料種類、數量、單價和采購成本等。直接人工預算：根據生產預算，預計預算期內各產品所需的直接人工工時、人工單價和人工成本等。制造費用預算：包括變動制造費用預算和固定制造費用預算，分別按照成本性態進行編制。產品成本預算：匯總直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算，確定各產品的單位生產成本和總成本。銷售及管理費用預算：根據公司銷售策略和管理要求，預計預算期內發生的銷售費用、管理費用等。專門決策預算：公司重大投資、籌資等專門決策事項的預算，如固定資產投資預算、長期股權投資預算、融資預算等。財務預算現金預算：以業務預算和專門決策預算為基礎，預計預算期內現金收入、現金支出、現金余缺和資金籌措與運用等情況。預計利潤表：綜合反映公司預算期內經營成果的財務報表，根據各項業務預算、專門決策預算等編制。預計資產負債表：反映公司預算期末財務狀況的財務報表，按照各項目的預算期末余額編制。四、預算執行與監控1.預算執行公司年度預算經批準后，預算管理辦公室應將預算指標分解到各責任中心，并與各責任中心簽訂預算責任書，明確各責任中心的預算目標、責任和考核方式。各責任中心應嚴格按照預算執行，確保各項預算指標的完成。在預算執行過程中，應建立健全內部管理制度，加強對各項業務活動的控制和管理。財務部門應按照國家財務會計制度和公司預算管理要求，對公司預算執行情況進行會計核算和財務監督，確保預算執行情況的準確記錄和及時反映。2.預算監控預算管理辦公室應定期對預算執行情況進行監控，及時掌握預算執行進度和各項預算指標的完成情況。監控頻率為每月一次，形成預算執行情況報告。通過建立預算執行預警機制，對預算執行偏差較大的責任中心進行重點監控和預警。當預算執行偏差達到[規定比例1]時，發出黃色預警；當預算執行偏差達到[規定比例2]時，發出紅色預警。預算監控的內容包括預算執行進度、預算指標完成情況、成本費用控制情況、資金使用情況等。對監控過程中發現的問題，應及時分析原因，提出改進措施，并跟蹤落實情況。五、預算調整1.調整條件在預算執行過程中，如出現以下情況之一，可對預算進行調整：國家政策、法規等外部環境發生重大變化，導致公司經營活動受到重大影響；公司戰略調整、經營方針改變，對預算執行產生重大影響；市場環境發生重大變化，如市場價格波動、市場需求變化等，導致公司預算執行出現重大偏差；不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對公司經營造成重大損失；其他不可預見、不可抗拒的因素，對公司預算執行產生重大影響。2.調整流程提出申請：各責任中心在預算執行過程中，如遇上述調整條件，應及時向預算管理辦公室提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容和調整金額等。審核：預算管理辦公室收到預算調整申請后，應對申請內容進行審核，分析調整的必要性、合理性和可行性。審核通過后，將預算調整申請提交預算管理委員會審議。審議：預算管理委員會對預算調整申請進行審議，綜合考慮公司戰略目標、經營狀況、財務狀況等因素，做出是否批準調整的決定。審批：經預算管理委員會審議批準后的預算調整申請，報公司董事會審批。經董事會批準后的預算調整方案即為正式調整方案。下達調整通知：預算管理辦公室根據董事會批準的預算調整方案，下達預算調整通知，明確各責任中心的調整指標和調整要求。各責任中心應按照調整通知的要求，及時調整本中心的預算執行情況，并將調整結果報預算管理辦公室備案。六、預算分析與考核1.預算分析預算管理辦公室應定期組織開展預算分析工作，全面、深入地剖析預算執行情況與預算目標之間的差異及其原因，為預算調整、績效考核和經營決策提供依據。預算分析的內容包括預算執行情況分析、預算差異分析、預算執行趨勢分析等。采用對比分析法、因素分析法、比率分析法等方法，對預算執行情況進行多角度、多層次的分析。預算分析報告應在每月預算執行情況報告的基礎上，于每季度末形成季度預算分析報告，年度結束后形成年度預算分析報告。分析報告應包括預算執行總體情況、預算差異分析、原因剖析、改進建議等內容。2.預算考核公司建立健全預算考核制度，對各責任中心的預算執行情況進行考核評價，確保預算目標的實現。預算考核的原則包括公平、公正、公開原則，責權利相結合原則，激勵與約束并重原則等。預算考核的指標包括預算執行率、預算偏差率、成本費用控制率、利潤完成率等。根據各責任中心的性質和特點，確定不同的考核指標權重，形成科學合理的考核指標體系。預算考核周期為年度考核，每年末由預算管理辦公室組織實施。預算管理辦公室根據各責任中心的預算執行情