中職財務管理制度一、總則（一）目的為了加強中職財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合我校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中職學校各部門、各班級及全體教職員工。（三）基本原則1.執行國家有關法律、法規和財務規章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節約，制止奢侈浪費。3.正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。二、財務機構與會計人員（一）財務機構設置學校設立財務科，作為學校財務管理的職能部門，負責學校的財務管理和會計核算工作。財務科應配備相應的財務人員，明確各崗位的職責和分工。（二）會計人員職責1.按照國家會計制度的規定，依法進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。2.依法實行會計監督，對違反國家財經紀律和財務制度的收支不予辦理，并向學校領導報告。3.負責學校財務預算、決算的編制和執行，定期分析財務收支情況，為學校領導提供決策依據。4.負責學校財務檔案的整理、歸檔和保管工作。5.完成學校領導交辦的其他財務工作。（三）會計人員職業道德1.敬業愛崗。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。2.熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳。3.依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。4.客觀公正。會計人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。5.搞好服務。會計人員應當熟悉本單位的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。6.保守秘密。會計人員應當保守本單位的商業秘密，除法律規定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。學校編制預算應當符合國家有關法律法規和財務規章制度的規定。2.完整性原則。學校應當將各項收入和支出全部納入預算管理，不得在預算之外另設收支項目。3.真實性原則。學校編制預算應當真實、準確地反映學校收支情況和事業發展需要。4.穩妥性原則。學校編制預算應當穩妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算。5.合理性原則。學校編制預算應當合理安排各項資金，充分發揮資金使用效益。（二）預算編制方法學校預算編制采用零基預算法，即不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎，根據本年度的事業發展計劃、工作任務和財務收支狀況，對各項收支項目逐一進行分析和測算，編制預算。（三）預算編制程序1.學校各部門根據本部門的事業發展計劃和工作任務，提出本部門年度預算建議數，報財務科審核。2.財務科對各部門的預算建議數進行審核匯總，提出學校年度預算草案，報學校領導審批。3.學校領導審批后的預算草案，報上級主管部門和財政部門審批。（四）預算執行與調整1.學校預算一經批準，必須嚴格執行。各部門應當按照預算安排組織收入和安排支出，不得擅自調整預算。2.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應當按照規定的程序報經學校領導和上級主管部門、財政部門批準。四、收入管理（一）收入范圍1.財政補助收入，即學校從財政部門取得的各類事業經費。2.事業收入，即學校開展專業業務活動及輔助活動取得的收入，包括學費收入、住宿費收入、培訓收入等。3.上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。5.經營收入，即學校在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.學校各項收入必須嚴格按照國家有關規定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支和挪用。2.學校各項收費必須嚴格按照國家和地方有關規定執行，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。3.學校開展經營活動取得的收入，應當按照國家有關規定進行核算和管理，確保收入合法、真實、準確。五、支出管理（一）支出范圍1.人員支出，即學校用于職工個人方面的支出，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用支出，即學校用于日常公用方面的支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業管理費、交通費、差旅費、會議費、培訓費等。3.對個人和家庭的補助支出，即學校用于對個人和家庭的補助方面的支出，包括離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫療費、助學金等。4.項目支出，即學校為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的支出，包括基本建設支出、專項業務費、大型修繕費等。5.經營支出，即學校在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。（二）支出管理要求1.學校各項支出必須嚴格按照國家有關法律法規和財務規章制度的規定執行，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。2.學校應當建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序，嚴格控制各項支出。3.學校各項支出應當按照預算安排執行，不得超預算支出。確需調整預算的，應當按照規定的程序報經學校領導和上級主管部門、財政部門批準。4.學校應當加強對支出的核算和監督，定期進行財務分析，及時發現和解決支出管理中存在的問題。（三）費用報銷規定1.報銷憑證必須真實、合法、有效，不得白條入賬。2.報銷憑證應當注明支出的項目、內容、金額、日期等，并加蓋單位公章或財務專用章。3.報銷憑證應當按照規定的格式填寫，不得涂改、挖補。4.報銷憑證應當由經辦人簽字，經部門負責人審核，財務科復核，學校領導審批后，方可報銷。5.報銷金額在規定標準以上的，應當按照規定的程序報經上級主管部門或財政部門審批。六、資產管理（一）資產分類學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。（二）流動資產1.流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應返還額度、應收及預付款項、存貨等。2.學校應當加強對流動資產的管理，建立健全流動資產管理制度，嚴格執行國家有關現金管理、銀行存款管理、國庫集中支付等規定，確保流動資產的安全完整。（三）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。2.學校固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。3.學校應當加強對固定資產的管理，建立健全固定資產管理制度，合理配備并節約、有效使用固定資產，提高固定資產使用效益，保障固定資產的安全和完整。（四）無形資產1.無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.學校應當加強對無形資產的管理，建立健全無形資產管理制度，依法保護學校的無形資產權益，促進無形資產的合理開發和有效利用。（五）對外投資1.對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資，包括長期投資、短期投資等。2.學校應當加強對外投資的管理，建立健全對外投資管理制度，嚴格控制對外投資規模，確保對外投資的安全和效益。七、負債管理（一）負債范圍學校負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。（二）負債管理要求1.學校應當加強對負債的管理，建立健全負債管理制度，嚴格控制負債規模，防范財務風險。2.學校舉借債務應當經學校領導集體研究決定，并報上級主管部門和財政部門批準。3.學校應當按照國家有關規定及時足額償還債務本息，不得擅自拖欠、逃避債務。八、財務清算（一）清算原因學校發生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。（二）清算程序1.學校應當成立清算機構，負責清算工作。清算機構應當在學校領導和上級主管部門的領導下，按照國家有關規定開展清算工作。2.清算機構應當對學校的財產、債權、債務進行全面清查，編制財產清單和債權債務清單，提出財產作價依據和債權債務處理辦法。3.清算機構應當按照國家有關規定進行資產處置和債務清償，編制清算報告，報學校領導和上級主管部門審批。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.學校應當按照國家有關規定定期編制財務報告，財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等。2.學校財務報告應當真實、準確、完整地反映學校的財務狀況、收支情況和事業發展成果，不得虛報、瞞報、漏報。（二）財務分析1.學校應當定期對財務報告進行財務分析，財務分析的內容包括預算執行情況、資產負債狀況、收入支出情況、資金使用效益等。2.財務分析應當采用科學的分析方法，運用適當的分析指標，對學校的財務狀況、收支情況和事業發展成果進行全面、客觀、公正的評價。十、財務監督（一）監督機構學校應當建立健全財務監督制度，設立財務監督小組，負責對學校財務活動進行監督檢查。財務監督小組由學校領導、財務人員和教職工代表組成。（二）監督內容1.對學校財務預算的編制、執行和調整情況進行監督。2.對學校各項收入和支出的合法性、真實性、準確性進行監督。3.對學校資產的管理和使用情況進行監督。4.對學校負債的管理和償還情況進行監督。5.對學校財務制度的執行情況進行監督。（三）監督