主要費用管理制度一、總則（一）目的為加強公司費用管理，規范費用支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項業務的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經營活動中發生的各類費用支出。（三）基本原則1.預算控制原則：各項費用支出應嚴格按照預算執行，確保費用支出在預算范圍內。2.合規性原則：費用支出必須符合國家法律法規、公司內部規定及相關財務制度的要求。3.效益性原則：在保證業務正常開展的前提下，優化費用支出結構，提高資金使用效益。4.真實性原則：費用報銷憑證必須真實、合法、有效，嚴禁虛報、假報費用。二、費用分類及管理規定（一）差旅費1.定義：差旅費是指員工因公務需要臨時到常駐地以外地區出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費等。2.報銷標準城市間交通費：根據職級和出差目的地，按照規定的交通工具等級乘坐，憑有效票據報銷。住宿費：按照不同地區和職級設定相應的住宿標準，在標準范圍內憑發票報銷。伙食補助費：按照出差自然（日歷）天數計算，按規定標準發放。市內交通費：根據出差實際情況，憑有效票據報銷。3.審批流程員工出差前需填寫《出差申請表》，注明出差事由、目的地、時間等信息，經部門負責人審批后報分管領導批準。出差歸來后，應在規定時間內填寫《差旅費報銷單》，附上相關票據，按照審批流程依次審批報銷。（二）業務招待費1.定義：業務招待費是指公司為開展業務經營活動需要而合理開支的接待費用，包括餐飲、住宿、禮品等支出。2.報銷標準業務招待應遵循必要、合理、適度的原則，嚴格控制招待費用支出。招待費用報銷時，應注明招待事由、招待對象、人數等信息，并附上消費清單。3.審批流程業務招待前，需填寫《業務招待申請表》，詳細說明招待事項、預計費用等，經部門負責人審核后報分管領導批準。招待結束后，憑有效票據和審批通過的申請表填寫《費用報銷單》，按規定審批報銷。（三）辦公費1.定義：辦公費是指公司日常辦公所需的費用，包括辦公用品、文具、紙張、墨盒、硒鼓、辦公設備維修保養費等。2.采購管理辦公用品由行政部門統一采購，建立采購臺賬，記錄采購時間、品種、數量、價格等信息。各部門根據實際需要填寫《辦公用品領用申請表》，經部門負責人審批后到行政部門領取。3.報銷規定辦公費用報銷時，應提供正規發票，并在發票上注明物品名稱、規格、數量等。辦公設備維修保養費需提供維修清單和發票，經相關部門確認后報銷。（四）通訊費1.定義：通訊費是指員工因工作需要發生的手機通訊費用。2.補貼標準根據員工職級設定不同的通訊補貼標準，按月隨工資發放。3.報銷規定員工憑通訊費發票在補貼標準范圍內報銷，超出部分自理。報銷通訊費的發票抬頭必須為公司名稱或員工本人姓名。（五）差旅費1.定義：差旅費是指員工因公務需要臨時到常駐地以外地區出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費等。2.報銷標準城市間交通費：根據職級和出差目的地，按照規定的交通工具等級乘坐，憑有效票據報銷。住宿費：按照不同地區和職級設定相應的住宿標準，在標準范圍內憑發票報銷。伙食補助費：按照出差自然（日歷）天數計算，按規定標準發放。市內交通費：根據出差實際情況，憑有效票據報銷。3.審批流程員工出差前需填寫《出差申請表》，注明出差事由、目的地、時間等信息，經部門負責人審批后報分管領導批準。出差歸來后，應在規定時間內填寫《差旅費報銷單》，附上相關票據，按照審批流程依次審批報銷。（六）會議費1.定義：會議費是指公司召開會議所發生的場地租賃、資料印刷、會議用品、餐飲、住宿等費用。2.報銷標準會議費用應嚴格控制，遵循勤儉節約的原則。會議費報銷時，需提供會議通知、參會人員名單、費用明細清單等相關證明材料。3.審批流程會議召開前，需填寫《會議申請表》，明確會議主題、時間、地點、參會人員、預計費用等，經部門負責人審核后報分管領導批準。會議結束后，憑有效票據和審批通過的申請表填寫《費用報銷單》，按規定審批報銷。（七）培訓費1.定義：培訓費是指公司為提高員工業務素質和技能水平而組織的各類培訓所發生的費用，包括培訓師資費、教材費、場地費、住宿費等。2.報銷標準培訓費用應根據培訓計劃和實際需求合理安排，確保培訓效果。報銷培訓費時，需提供培訓通知、培訓課程表、培訓簽到表、發票等相關證明材料。3.審批流程員工參加培訓前，需填寫《培訓申請表》，經部門負責人審批后報分管領導批準。培訓結束后，憑有效票據和審批通過的申請表填寫《費用報銷單》，按規定審批報銷。三、費用預算管理（一）預算編制1.各部門應根據公司年度經營目標和工作計劃，結合本部門實際業務情況，編制本部門年度費用預算。2.費用預算應包括各項費用的明細項目、預算金額、預算依據等內容，并確保預算的合理性和準確性。3.公司財務部門負責匯總各部門費用預算，形成公司年度費用預算草案，報公司管理層審核批準。（二）預算執行1.公司各部門應嚴格按照批準的費用預算執行，確保費用支出控制在預算范圍內。2.如因業務發展需要調整費用預算，應提前填寫《費用預算調整申請表》，詳細說明調整原因、調整金額等，經部門負責人審核后報公司管理層審批。3.財務部門應定期對費用預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。（三）預算考核1.公司建立費用預算考核制度，對各部門費用預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括費用預算完成率、費用控制率、費用效益率等。3.對于費用預算執行情況良好的部門，給予適當的獎勵；對于未完成預算或費用控制不力的部門，進行相應的處罰。四、費用報銷流程（一）報銷申請1.員工發生費用支出后，應及時整理相關票據，并按照公司規定填寫《費用報銷單》。2.《費用報銷單》應注明費用所屬項目、費用明細、金額、報銷事由等信息，并確保填寫完整、準確。3.報銷申請人應在票據背面簽字，并注明日期。（二）部門審核1.報銷申請人所在部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，確認無誤后在《費用報銷單》上簽字。2.部門負責人主要審核報銷事項是否符合部門業務需要、費用標準是否合規、票據是否真實有效等。（三）財務審核1.公司財務部門對報銷單據進行審核，重點審核票據的合法性、合規性、完整性以及費用計算的準確性等。2.財務審核人員如發現報銷單據存在問題，應及時與報銷申請人溝通，要求其補充或更正相關信息。3.財務審核通過后，在《費用報銷單》上簽字。（四）審批1.根據公司審批權限規定，不同金額的費用報銷需經相應層級領導審批。2.一般費用報銷由分管領導審批；重大費用報銷或超預算費用報銷需報公司總經理審批。3.審批人應認真審核報銷事項，簽署審批意見。（五）報銷支付1.經審批通過的費用報銷單，由財務部門按照公司財務制度辦理報銷支付手續。2.報銷款項原則上通過銀行轉賬方式支付到報銷申請人提供的銀行賬戶。3.如因特殊情況需要現金支付的，需經財務負責人批準，并嚴格按照現金管理規定執行。五、費用報銷憑證要求（一）基本要求1.報銷憑證必須是合法、有效的發票或財政監制的收據。2.發票應具備發票聯、發票專用章、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額等要素，且內容真實、完整、清晰。3.收據應具備財政監制章、收款單位名稱、收款日期、收款項目、金額等要素。（二）其他要求1.發票應加蓋開票單位的發票專用章，印章應清晰、完整，與開票單位名稱一致。2.發票如有涂改、刮擦、挖補等情況，應視為無效發票，不予報銷。3.報銷憑證應與費用支出內容相符，不得使用虛假發票或與實際業務不符的發票報銷。4.對于定額發票，應在發票上注明業務內容、日期等信息，并確保發票號碼連續、完整。六、費用監督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門定期對公司費用支出情況進行審計檢查，重點審查費用支出的真實性、合法性、合規性以及預算執行情況等。2.內部審計人員可通過查閱財務憑證、費用報銷記錄、相關文件等方式進行審計，并可對相關人員進行詢問和調查。3.對于審計發現的問題，內部審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財務監督1.公司財務部門負責對日常費用報銷進行審核監督，確保費用支出符合公司財務制度和相關規定。2.財務人員應加強對費用報銷憑證的審核，對不符合要求的報銷單據及時退回，并要求報銷人補充或更正。3.定期對公司費用支出情況進行統計分析，及時發現費用管理中存在的問題，并提出改進建議。（三）違規處理1.對于違反本制度規定的費用支出行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰。2.處罰措施包括但不限于：責令