企業(yè)賬款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司賬款管理，規(guī)范賬款回收流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及賬款往來(lái)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、勞務(wù)服務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等。（三）基本原則1.及時(shí)性原則：賬款的記錄、核對(duì)、催收等工作應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保賬款信息的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。2.準(zhǔn)確性原則：賬款的核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)及相關(guān)人員在賬款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)賬款風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，采取有效措施降低壞賬損失。二、賬款管理職責(zé)分工（一）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)銷(xiāo)售合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，確保客戶(hù)按照合同約定支付貨款。2.及時(shí)了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)客戶(hù)的信用進(jìn)行評(píng)估，并將評(píng)估結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定催收計(jì)劃，定期與客戶(hù)溝通，及時(shí)收回賬款。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)賬款的核算和賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等相關(guān)信息。2.定期編制賬款報(bào)表，向管理層匯報(bào)賬款情況，為決策提供依據(jù)。3.協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行賬款催收，對(duì)逾期賬款進(jìn)行分析，提出處理建議。4.負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的審核和支付，確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，確保按照合同約定支付供應(yīng)商貨款。2.及時(shí)與供應(yīng)商溝通，協(xié)調(diào)解決付款過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行應(yīng)付賬款的核對(duì)和清理工作。（四）法務(wù)部門(mén)1.參與重大銷(xiāo)售合同和采購(gòu)合同的審核，提供法律意見(jiàn)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)逾期賬款進(jìn)行法律分析，協(xié)助制定追款策略，必要時(shí)通過(guò)法律途徑追討賬款。（五）管理層1.負(fù)責(zé)審批賬款管理制度和相關(guān)政策。2.對(duì)重大賬款問(wèn)題進(jìn)行決策，協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的工作，確保賬款管理工作的順利進(jìn)行。三、應(yīng)收賬款管理（一）客戶(hù)信用評(píng)估1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在與客戶(hù)簽訂合同前，對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)信譽(yù)等。2.可通過(guò)查閱客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表、信用評(píng)級(jí)報(bào)告、實(shí)地考察、與客戶(hù)的供應(yīng)商或其他合作伙伴溝通等方式獲取客戶(hù)的信用信息。3.根據(jù)客戶(hù)的信用評(píng)估結(jié)果，確定客戶(hù)的信用等級(jí)和信用額度。信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)，信用額度根據(jù)客戶(hù)的信用等級(jí)和經(jīng)營(yíng)狀況確定。（二）合同簽訂1.銷(xiāo)售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括貨物或服務(wù)的名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、付款期限等條款。2.對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶(hù)，應(yīng)在合同中約定較為嚴(yán)格的付款條款，如要求預(yù)付款、縮短付款期限、增加擔(dān)保措施等。3.銷(xiāo)售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（三）賬款記錄與跟蹤1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及時(shí)記錄應(yīng)收賬款，確保賬款信息的準(zhǔn)確無(wú)誤。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶(hù)的應(yīng)收賬款余額、賬齡、收款情況等信息，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)。3.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤，及時(shí)了解客戶(hù)的付款情況。對(duì)于逾期未付款的客戶(hù)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，提醒客戶(hù)按時(shí)付款。（四）賬款催收1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡和客戶(hù)的信用狀況，制定催收計(jì)劃。催收計(jì)劃應(yīng)明確催收責(zé)任人、催收方式、催收時(shí)間等。2.對(duì)于逾期較短的賬款，可通過(guò)電話(huà)、郵件、傳真等方式進(jìn)行催收；對(duì)于逾期較長(zhǎng)的賬款，應(yīng)上門(mén)催收或委托專(zhuān)業(yè)的催收機(jī)構(gòu)進(jìn)行催收。3.在催收過(guò)程中，應(yīng)保持與客戶(hù)的良好溝通，了解客戶(hù)逾期付款的原因，協(xié)商解決辦法。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的賬款，應(yīng)及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行壞賬處理。（五）壞賬處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于符合壞賬條件的賬款，應(yīng)及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬的確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司相關(guān)規(guī)定。對(duì)于已確認(rèn)的壞賬，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露。3.已核銷(xiāo)的壞賬在以后期間又收回的，應(yīng)及時(shí)入賬，并沖減壞賬準(zhǔn)備。四、應(yīng)付賬款管理（一）供應(yīng)商選擇與評(píng)估1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)選擇信譽(yù)良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商作為合作伙伴。2.在選擇供應(yīng)商前，應(yīng)對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估可通過(guò)查閱供應(yīng)商的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、生產(chǎn)許可證、質(zhì)量認(rèn)證證書(shū)等文件，實(shí)地考察供應(yīng)商的生產(chǎn)基地，與供應(yīng)商的客戶(hù)進(jìn)行溝通等方式進(jìn)行。3.根據(jù)供應(yīng)商的評(píng)估結(jié)果，建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、信用狀況、合作歷史等。（二）合同簽訂1.采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括貨物或服務(wù)的名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、付款期限等條款。2.對(duì)于重要的采購(gòu)合同，應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行評(píng)審，確保合同條款的合理性和合規(guī)性。3.采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（三）賬款審核與支付1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)在收到供應(yīng)商的發(fā)票和送貨單后，及時(shí)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，送貨單與合同的一致性等。2.審核無(wú)誤后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行付款審批。付款申請(qǐng)單應(yīng)注明付款金額、付款方式、付款期限、供應(yīng)商名稱(chēng)等信息。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公司的資金管理制度和審批流程對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，按照合同約定的付款方式和付款期限支付貨款。（四）賬款核對(duì)與清理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款余額，確保雙方賬目一致。對(duì)于不一致的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行應(yīng)付賬款的清理工作，及時(shí)處理逾期未付款項(xiàng)。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決辦法。五、賬款監(jiān)控與分析（一）賬款監(jiān)控指標(biāo)1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款余額。2.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本/平均應(yīng)付賬款余額。3.賬齡結(jié)構(gòu)：分析應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的賬齡分布情況，了解賬款的逾期情況。（二）賬款分析報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制賬款分析報(bào)告，向管理層匯報(bào)賬款的監(jiān)控指標(biāo)、賬齡結(jié)構(gòu)、催收情況、付款情況等。2.賬款分析報(bào)告應(yīng)包括數(shù)據(jù)對(duì)比、趨勢(shì)分析、原因分析、建議措施等內(nèi)容，為管理層決策提供依據(jù)。3.根據(jù)賬款分析報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)，加強(qiáng)賬款管理。六、賬款管理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)賬款管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查賬款管理制度的執(zhí)行情況、賬款記錄的準(zhǔn)確性、催收和付款的及時(shí)性等。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）考核制度1.建立賬款管理考核制度，對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)及人員在賬款管理工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核。