企業賬務管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范公司財務行為，確保公司財務信息的真實、準確、完整，提高公司財務管理水平和經濟效益，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須符合國家法律法規的規定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確地反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面記錄和反映公司的各項財務收支及經濟業務。4.及時性原則：及時進行賬務處理，提供財務報告，滿足公司管理和決策需要。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、賬務管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司賬務管理制度，并組織實施。2.進行日常賬務處理，包括會計憑證的編制、賬簿的登記、財務報表的編制等。3.審核各項費用支出、收入確認等財務事項，確保其合規性和準確性。4.定期核對賬目，進行財產清查，保證賬賬相符、賬實相符。5.負責財務檔案的整理、歸檔和保管。（二）其他部門職責1.配合財務部門提供相關財務資料，確保財務信息的及時、準確。2.嚴格按照公司財務制度辦理各項業務，對本部門的費用支出等財務事項負責。3.協助財務部門進行財務分析和預算編制等工作。三、會計核算基礎（一）會計期間公司采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。（二）記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會計政策1.遵循國家統一的會計制度規定，采用借貸記賬法進行賬務處理。2.資產計價：各項資產按照取得時的實際成本計價，后續計量按照相關會計準則執行。3.收入確認：按照會計準則規定的收入確認原則進行收入的確認和計量。4.成本核算：根據公司生產經營特點，采用適當的成本核算方法進行成本核算。四、賬務處理流程（一）費用報銷流程1.費用發生后，經辦人應及時整理相關票據，填寫費用報銷單，并注明費用明細、金額、用途等。2.將費用報銷單及相關票據提交給部門負責人審核，部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。3.審核通過后，報銷單流轉至財務部門，財務人員對票據的合規性、金額計算等進行審核。4.財務審核無誤后，報公司領導審批。5.審批通過后，財務部門進行賬務處理，支付報銷款項。（二）采購付款流程1.采購部門根據業務需要填寫采購申請單，注明采購物品或服務的名稱、規格、數量、預算金額等。2.采購申請單經部門負責人審核后，報公司領導審批。3.審批通過后，采購部門與供應商簽訂采購合同。4.采購物品到貨驗收合格后，采購人員填寫付款申請單，附上采購合同、發票、驗收單等相關憑證。5.付款申請單依次經采購部門負責人、財務部門審核、公司領導審批。6.財務部門根據審批結果安排付款。（三）銷售收款流程1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產品或服務的內容、價格、數量、付款方式等條款。2.銷售發貨后，銷售部門開具銷售發票，并將發票及相關發貨憑證傳遞給財務部門。3.財務部門根據銷售合同和發票進行收入確認，并登記應收賬款。4.跟蹤客戶回款情況，及時與客戶溝通催款。5.收到客戶款項后，財務部門進行收款確認，并沖減應收賬款。五、財務審批權限（一）日常費用審批1.單筆金額在[X]元以下的日常費用，由部門負責人審批。2.單筆金額在[X]元至[X]元之間的日常費用，由部門負責人審核后，報分管領導審批。3.單筆金額在[X]元以上的日常費用，由部門負責人、分管領導審核后，報公司總經理審批。（二）采購付款審批1.采購預算內且單筆金額在[X]元以下的采購付款，由采購部門負責人審批。2.采購預算內且單筆金額在[X]元至[X]元之間的采購付款，由采購部門負責人、財務部門審核后，報分管領導審批。3.采購預算內且單筆金額在[X]元以上的采購付款，由采購部門負責人、財務部門、分管領導審核后，報公司總經理審批。4.采購預算外的采購付款，無論金額大小，均需經公司總經理審批，并報董事會備案。（三）銷售收款審批銷售收款的審批主要由財務部門根據公司資金管理要求進行監控，確保款項及時足額收回。對于重大銷售合同的收款情況，需及時向公司領導匯報。六、財務預算管理（一）預算編制1.每年第四季度，公司各部門根據本部門下一年度的工作計劃和業務目標，編制本部門的費用預算、采購預算等。2.財務部門匯總各部門預算，結合公司整體戰略目標和財務狀況，編制公司年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經公司管理層審核后，提交董事會審議批準。（二）預算執行1.各部門嚴格按照批準的預算執行，確保各項預算指標的完成。2.財務部門對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司領導匯報預算執行進度。3.如遇預算調整事項，需按照規定的程序進行審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、采購成本節約率等。3.根據考核結果，對預算執行優秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的處罰。七、財務報表管理（一）報表種類公司定期編制的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及相關附注。（二）編制要求1.財務報表應按照國家統一的會計制度規定的格式和內容編制，確保數據真實、準確、完整。2.財務報表編制人員應嚴格遵循會計核算原則和方法，按時完成報表編制工作。3.報表編制完成后，需經財務負責人審核、公司領導審批。（三）報送與披露1.財務報表應按照規定的時間報送相關部門，包括稅務機關、股東等。2.根據法律法規和公司章程的要求，適時對外披露公司財務報表。八、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單、財務審計報告等。（二）檔案整理1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度等進行分類編號。2.確保檔案資料的完整性，對破損、缺失的資料及時進行修復和補充。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的保管設備，確保檔案安全。2.財務檔案按照規定的保管期限進行保管，期滿后按照相關規定進行銷毀或存檔。（四）檔案查閱1.內部人員查閱財務檔案，需填寫查閱申請表，經財務負責人批準后方可查閱。2.外部單位查閱財務檔案，需持有單位介紹信等有效證明，經公司領導批準，并在財務人員陪同下查閱。九、財務監督與審計（一）內部監督1.財務部門定期對公司財務活動進行自查，檢查賬務處理的合規性、財務制度的執行情況等。2.對發現的問題及時進行整改，并形成自查報告向公司領導匯報。（二）內部審計1.公司設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計。2.內部審計人員應獨立、客觀地開展審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。3.被審計部門應積極配合內部審計工作，對審計發現