企業賬目管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范公司賬目管理行為，保證公司賬目真實、準確、完整，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的賬目管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及財務制度，確保賬目處理合法合規。2.真實性原則：賬目記錄應真實反映公司財務狀況和經營成果，不得虛假記賬。3.準確性原則：賬目數據準確無誤，計算清晰，避免差錯。4.完整性原則：涵蓋公司所有經濟業務，確保賬目資料完整無缺。5.及時性原則：及時記錄、整理和報告賬目信息，滿足公司管理決策需要。二、賬目管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司賬目管理制度，并組織實施。2.按照國家統一會計制度進行會計核算，編制財務報表，確保賬目信息真實、準確、完整。3.負責公司各類賬目憑證的制作、審核、裝訂和保管。4.定期對公司賬目進行核對、清查，及時發現和解決賬目問題。5.配合內外部審計、稅務等部門的檢查工作，提供相關賬目資料。（二）其他部門職責1.各部門應指定專人負責本部門費用報銷、業務往來等相關賬目的初步審核和資料提供。2.按照公司財務制度要求，及時、準確地記錄和反映本部門的經濟業務，確保部門賬目清晰。3.協助財務部門做好賬目核對、清查等工作，配合提供相關證明材料。三、會計核算基礎工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等基本要素。2.記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，內容包括憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、附件張數等。記賬憑證應連續編號，編號方法應符合公司財務規定。3.會計憑證的填制應字跡清晰、內容完整、摘要準確、會計分錄正確。憑證填制完成后，應經制單人、審核人、記賬人、會計主管等相關人員簽字或蓋章。（二）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應按照會計科目分類設置，明細賬應根據具體經濟業務內容進行明細核算，日記賬應包括現金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿的啟用應填寫“賬簿啟用表”，注明賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計主管姓名等，并加蓋單位公章。3.會計賬簿應按照記賬規則進行登記，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。記賬時應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。4.賬簿記錄發生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，應按照規定的方法進行更正。（三）財務報表1.公司應按照國家統一會計制度的規定定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應根據審核無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.財務報表編制完成后，應由編制人員、審核人員、會計主管等相關人員簽字或蓋章，并加蓋單位公章。3.公司應定期對財務報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務報表分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容。四、賬目處理流程（一）費用報銷流程1.費用報銷人應按照公司費用報銷制度的規定填寫費用報銷單，注明費用發生日期、事由、金額等，并粘貼相關原始憑證。2.費用報銷單經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。財務部門應按照費用報銷制度的規定對報銷憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。3.審核通過的費用報銷單經財務負責人審批簽字后，由出納人員辦理付款手續。付款方式應符合公司財務規定，可采用現金支付、銀行轉賬等方式。4.費用報銷完成后，財務部門應及時將報銷憑證進行整理、裝訂和保管，并按照規定進行賬務處理。（二）采購付款流程1.采購部門應根據采購合同和實際采購情況，填寫采購付款申請單，注明采購日期、供應商名稱、采購金額、付款方式等，并附上采購合同、發票、驗收單等相關原始憑證。2.采購付款申請單經采購部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。財務部門應按照公司采購付款制度的規定對付款申請進行審核，審核內容包括采購合同的執行情況、發票的真實性和合法性、驗收單的完整性等。3.審核通過的采購付款申請單經財務負責人審批簽字后，由出納人員辦理付款手續。付款金額應與采購合同和發票金額一致，付款方式應符合公司財務規定。4.采購付款完成后，財務部門應及時將付款憑證進行整理、裝訂和保管，并按照規定進行賬務處理。同時，應定期與供應商進行對賬，確保賬目清晰。（三）銷售收款流程1.銷售部門應根據銷售合同和實際銷售情況，填寫銷售收款申請單，注明銷售日期、客戶名稱、銷售金額、收款方式等，并附上銷售合同、發票等相關原始憑證。2.銷售收款申請單經銷售部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。財務部門應按照公司銷售收款制度的規定對收款申請進行審核，審核內容包括銷售合同的執行情況、發票的開具情況、收款方式的合理性等。3.審核通過的銷售收款申請單經財務負責人審批簽字后，由出納人員辦理收款手續。收款金額應與銷售合同和發票金額一致，收款方式應符合公司財務規定。4.銷售收款完成后，財務部門應及時將收款憑證進行整理、裝訂和保管，并按照規定進行賬務處理。同時，應定期與客戶進行對賬，確保賬目清晰。五、賬目核對與清查（一）賬目核對1.財務部門應定期進行賬目核對工作，包括總賬與明細賬核對、明細賬與日記賬核對、日記賬與相關原始憑證核對等。賬目核對應每月至少進行一次，確保賬目數據一致。2.財務部門應定期與其他部門進行賬目核對，如與采購部門核對采購賬目、與銷售部門核對銷售賬目、與倉庫部門核對庫存賬目等。賬目核對應每季度至少進行一次，及時發現和解決賬目差異問題。3.財務部門應定期與銀行進行賬目核對，編制銀行存款余額調節表，確保公司銀行存款賬目與銀行對賬單一致。銀行存款余額調節表應每月編制一次，并經財務負責人審核簽字。（二）賬目清查1.公司應定期進行賬目清查工作，包括資產清查、負債清查、所有者權益清查等。賬目清查應每年至少進行一次，確保公司賬目真實、準確、完整。2.賬目清查工作應由財務部門牽頭，組織相關部門人員共同參與。清查人員應認真核對賬目、盤點資產、核實負債等，確保清查工作全面、準確。3.賬目清查結束后，應編制賬目清查報告，說明清查情況、發現的問題及處理意見等。賬目清查報告應經財務負責人審核簽字后，提交至公司管理層。4.對于賬目清查中發現的問題，應及時進行整改。整改措施應明確責任部門、責任人、整改期限等，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。六、賬目檔案管理（一）檔案范圍賬目檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、銀行對賬單、稅務申報資料、審計報告等與公司賬目管理相關的各類文件資料。（二）檔案整理1.財務部門應定期對賬目檔案進行整理，按照檔案類別、時間順序等進行分類編號，確保檔案資料整齊有序。2.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，每冊厚度應適中，并在封面上注明憑證年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等。3.會計賬簿應按照賬簿種類分別整理，每本賬簿應在封面上注明賬簿名稱、年度、月份等。4.財務報表應按照編制時間順序整理，每年度的財務報表應裝訂成冊，并在封面上注明報表名稱、年度等。（三）檔案保管1.賬目檔案應妥善保管，存放地點應安全可靠，具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.賬目檔案的保管期限應按照國家相關法律法規及公司規定執行。一般情況下，會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。3.賬目檔案保管期滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批。銷毀時，應由財務部門會同公司檔案管理部門共同進行，并在銷毀清單上簽字確認。（四）檔案查閱1.公司內部人員查閱賬目檔案，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱日期、查閱內容、查閱目的等，并經部門負責人和財務負責人審批簽字。2.外部單位查閱賬目檔案，應持有單位介紹信，并經公司管理層批準。查閱時，應在財務部門人員的陪同下進行，查閱人員不得擅自復印、拍照或帶走檔案資料。3.查閱賬目檔案時，應嚴格遵守檔案查閱制度，不得在檔案上涂改、標記、污損等，查閱完畢后應及時歸還檔案。七、財務信息化管理（一）財務軟件使用1.公司應選用符合國家相關規定和公司實際情況的財務軟件進行賬目管理。財務軟件應具備會計核算、財務管理、報表生成等功能，能夠滿足公司日常財務工作需要。2.財務人員應熟練掌握財務軟件的操作方法，按照財務制度和軟件操作流程進行賬目處理。在使用財務軟件過程中，應注意數據備份，防止數據丟失。3.財務軟件的升級應按照軟件供應商的要求進行，升級前應做好數據備份和測試工作，確保升級后財務軟件能夠正常運行。（二）數據安全管理1.公司應加強財務信息化數據安全管理，建立健全數據安全管理制度，采取必要的安全防護措施，防止數據泄露、篡改、丟失等情況發生。2.財務部門應設置專人負責財務信息化系統的管理和維護，定期對系統進行檢查、維護和升級，確保系統穩定運行。3.財務人員應妥善保管個人賬號和密碼，不得將賬號和密碼泄露給他人。在使用財務信息化系統時，應注意防范網絡安全風險，避免在不安全的網絡環境下操作。4.公司應定期對財務信息化數據進行備份，備份數據應存儲在安全可靠的介質上，并異地存放。備份數據應定期進行檢查和恢復測試，確保數據的可用性。八、監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門應定期對公司賬目管理情況進行審計監督，檢查賬目管理制度的執行情況、賬目處理的合規性、賬目數據的真實性等。2.內部審計部門在審計過程中，有權查閱公司賬目資料、詢問相關人員、實地檢查等。被審計部門和人員應積極配合內部審計工作，提供必要的資料和信息。3.內部審計部門應根據審計結果出具審計報告，提出審計意見和建議。對于審計發現的問題，公司應及時進行整改