企業金庫管理制度一、總則（一）目的為加強企業金庫的管理，確保企業資金的安全、完整，規范資金的收支和存儲行為，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業總部及所屬各分支機構的金庫管理。（三）基本原則1.安全性原則：確保金庫資金安全，防范各類風險，包括但不限于盜竊、搶劫、火災、自然災害等。2.合規性原則：嚴格遵守國家法律法規和企業內部規章制度，規范金庫管理操作流程。3.準確性原則：保證資金收支記錄準確無誤，賬實相符。4.效率性原則：合理安排資金存儲和使用，提高資金周轉效率，降低資金成本。二、金庫設置與人員管理（一）金庫設置1.根據企業實際情況，設立專門的金庫用于存放現金、有價證券等重要資產。金庫應具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全設施。2.金庫應分為現金區、有價證券區等不同功能區域，各區域應進行明確標識和隔離。（二）金庫人員配備1.金庫管理人員應具備良好的職業道德和專業素質，熟悉金庫管理業務流程，經過嚴格的背景審查和培訓后上崗。2.金庫管理人員應實行崗位輪換制度，定期進行崗位調整，以防范風險和防止舞弊行為。3.金庫管理人員不得兼任其他不相容崗位，如會計、出納等。三、現金管理（一）現金收支范圍1.企業現金收支應嚴格按照國家有關規定執行，主要用于支付職工工資、獎金、津貼、差旅費，以及結算起點以下的零星支出等。2.嚴禁坐支現金，即不得用收入的現金直接支付各項開支。（二）現金收付流程1.收款流程業務部門收到現金款項后，應及時開具收款收據或發票，并在第一時間將現金及相關憑證送交財務部門。財務部門出納人員在收到現金及憑證后，應認真核對收款金額、來源、票據等信息，確認無誤后在收款憑證上簽字，并加蓋“現金收訖”章。出納人員將現金存入金庫，并登記現金日記賬，詳細記錄現金收入的日期、金額、來源等信息。2.付款流程各部門或個人需要支付現金時，應填寫現金付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位或個人等信息，并經相關負責人審批簽字。財務部門審核付款申請單，確認審批手續齊全、付款金額及用途合規后，交由出納人員辦理付款。出納人員從金庫中提取現金，并在付款憑證上簽字，加蓋“現金付訖”章，將現金支付給收款單位或個人。付款后，出納人員應及時登記現金日記賬，記錄現金支出的日期、金額、用途等信息。（三）現金盤點1.出納人員應每日進行現金盤點，確保賬實相符。盤點結束后，應編制現金盤點表，由出納人員和監盤人員簽字確認。2.財務部門負責人應定期對現金進行突擊盤點，檢查現金管理制度的執行情況和現金賬實相符情況。3.如發現現金長款或短款情況，應及時查明原因，并按照規定進行處理。屬于記賬錯誤的，應及時調整賬目；屬于其他原因造成的，應追究相關人員的責任。四、有價證券管理（一）有價證券種類企業持有的有價證券主要包括股票、債券、基金等。（二）有價證券購入與保管1.企業購入有價證券應按照相關規定進行審批，確保投資決策的科學性和合理性。2.購入的有價證券應及時登記入賬，并妥善保管相關憑證，如購買合同、發票、交割單等。3.有價證券應存放在金庫的專門區域，并指定專人負責保管。保管人員應定期對有價證券進行盤點，確保賬實相符。（三）有價證券出售與處置1.企業出售有價證券應按照相關規定進行審批，確保出售行為的合規性。2.出售有價證券時，應及時辦理相關手續，收回款項，并按照規定進行賬務處理。3.對于已到期或不再持有價值的有價證券，應按照規定進行處置，確保資產的及時清理和有效利用。五、金庫安全管理（一）安全設施建設1.金庫應安裝防盜報警裝置、監控系統等安全設施，確保金庫24小時處于監控狀態。2.金庫的門鎖、保險柜等應具備較高的安全性，定期進行檢查和維護，確保其正常運行。（二）人員出入管理1.金庫管理人員應嚴格遵守金庫門禁制度，憑有效證件出入金庫。非金庫管理人員未經批準不得進入金庫。2.金庫鑰匙應由專人保管，不得隨意轉借他人。如遇特殊情況需要臨時借用鑰匙，應經過嚴格審批，并進行登記備案。（三）應急處置預案1.企業應制定金庫安全應急處置預案，明確在發生火災、盜竊、搶劫等突發事件時的應急處置流程和責任分工。2.定期組織金庫管理人員進行應急演練，提高其應急處置能力和自我保護意識。3.發生突發事件后，應立即啟動應急處置預案，并及時向上級領導和相關部門報告，采取有效措施保護金庫資金安全，減少損失。六、金庫賬務管理（一）賬簿設置1.金庫應設置現金日記賬、有價證券明細賬等賬簿，對現金和有價證券的收支、存儲情況進行詳細記錄。2.賬簿應按照會計核算的要求進行登記，做到字跡清晰、數字準確、摘要完整、賬頁整潔。（二）賬務處理1.金庫管理人員應按照規定的會計核算方法和賬務處理流程，及時記錄現金和有價證券的收支業務，確保賬務處理的及時性和準確性。2.每日終了，應將現金日記賬余額與實際庫存現金進行核對，確保賬實相符；定期將有價證券明細賬余額與實際庫存有價證券進行核對，確保賬實相符。3.財務部門應定期對金庫賬務進行審核，檢查賬簿記錄的真實性、完整性和準確性，發現問題及時進行調整和處理。七、監督與檢查（一）內部審計監督1.企業內部審計部門應定期對金庫管理情況進行審計監督，檢查金庫管理制度的執行情況、資金安全狀況、賬務處理準確性等。2.審計人員應通過查閱資料、實地盤點、訪談等方式獲取審計證據，對發現的問題提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改。（二）財務部門檢查1.財務部門應加強對金庫管理的日常檢查，定期對現金和有價證券進行盤點，檢查金庫安全設施的運行情況，確保金庫管理規范、資金安全。2.對于檢查中發現的問題，財務部門應及時提出整改要求，并跟蹤整改落實情況。（三）違規處理1.對于違反金庫管理制度的行為，企業將視情節輕重給予相應的處罰，包括但不限于警告、罰款、辭退等。2.對于因違規行為給企業造成損失的，相關責任人應承擔賠償責任；構成犯罪的，將依法追究刑事責