會(huì)計(jì)上墻管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化管理，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，特制定本管理制度。本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及會(huì)計(jì)工作的部門和人員，旨在明確會(huì)計(jì)工作的職責(zé)、流程和規(guī)范，保障公司財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)健運(yùn)行，為公司的決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)依據(jù)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)工作管理。涵蓋公司日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)繳納、資金管理、財(cái)務(wù)預(yù)算與分析等各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，滿足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的需要。4.保密性原則：會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息，維護(hù)公司利益。二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）會(huì)計(jì)主管職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。2.審核公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況并及時(shí)提出改進(jìn)建議。4.負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)的變化，確保公司財(cái)務(wù)工作符合政策要求。5.組織會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。（二）總賬會(huì)計(jì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司總賬的登記和管理工作，定期核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬，確保賬賬相符。2.編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)憑證的審核和裝訂工作，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。4.協(xié)助會(huì)計(jì)主管制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，參與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。6.配合公司內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說明。（三）明細(xì)賬會(huì)計(jì)職責(zé)1.根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時(shí)準(zhǔn)確地登記各類明細(xì)賬，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等明細(xì)賬。2.定期核對(duì)明細(xì)賬與相關(guān)憑證、實(shí)物資產(chǎn)等，確保賬實(shí)相符、賬證相符。3.協(xié)助總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，提供相關(guān)明細(xì)數(shù)據(jù)。4.負(fù)責(zé)公司往來賬款的核算和管理工作，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，定期編制往來賬款賬齡分析表，為公司資金管理提供依據(jù)。5.參與公司財(cái)產(chǎn)清查工作，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行記錄和分析，提出處理建議。6.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理和歸檔工作，按照規(guī)定期限保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。（四）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。2.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。4.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。5.協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金盤點(diǎn)和財(cái)務(wù)清查工作。6.負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金等薪酬的發(fā)放工作，確保薪酬發(fā)放的準(zhǔn)確無誤。三、會(huì)計(jì)工作流程（一）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單：報(bào)銷人應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并在報(bào)銷單上簽字。2.部門負(fù)責(zé)人審批：報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單的內(nèi)容、金額、票據(jù)等進(jìn)行審核，檢查是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求補(bǔ)充或更正。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司授權(quán)，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)較大金額或重要事項(xiàng)的報(bào)銷進(jìn)行審批。5.總經(jīng)理審批：對(duì)于重大支出或特殊事項(xiàng)的報(bào)銷，需經(jīng)總經(jīng)理審批。6.報(bào)銷支付：財(cái)務(wù)審核通過且各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批完成后，出納根據(jù)報(bào)銷金額支付現(xiàn)金或通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將款項(xiàng)支付給報(bào)銷人。（二）會(huì)計(jì)核算流程1.原始憑證收集：會(huì)計(jì)人員在日常工作中收集各類原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，確保其符合財(cái)務(wù)核算要求。2.編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)核算原則和方法，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、摘要、借貸方科目、金額等信息，并由制單人簽字。3.審核記賬憑證：記賬憑證編制完成后，由其他會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證內(nèi)容的準(zhǔn)確性、科目運(yùn)用的合理性、金額計(jì)算的正確性等。審核無誤后，審核人簽字確認(rèn)。4.登記賬簿：根據(jù)審核通過的記賬憑證，按照會(huì)計(jì)科目分類，逐筆登記總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。登記賬簿時(shí)應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、登記及時(shí)、字跡工整。5.期末結(jié)賬：在會(huì)計(jì)期末，對(duì)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)算本期利潤(rùn)。核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬的余額，進(jìn)行賬賬核對(duì)，確保賬目平衡。編制試算平衡表，檢查會(huì)計(jì)分錄的正確性。6.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)結(jié)賬后的賬簿記錄，編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。7.財(cái)務(wù)報(bào)表審核：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)主管或其他指定人員進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的正確性、報(bào)表格式的規(guī)范性等。審核無誤后，簽字蓋章。（三）稅務(wù)申報(bào)流程1.稅務(wù)信息收集：每月末，會(huì)計(jì)人員收集公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等涉稅信息，整理相關(guān)數(shù)據(jù)。2.稅務(wù)計(jì)算與申報(bào)：根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)和公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，通過電子稅務(wù)局或其他稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)，并提交相關(guān)納稅申報(bào)表和附列資料。3.稅款繳納：申報(bào)成功后，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)繳納稅款。可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅等方式完成稅款繳納，并取得完稅憑證。4.稅務(wù)資料歸檔：將納稅申報(bào)資料、完稅憑證等稅務(wù)相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。四、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算資料、財(cái)務(wù)分析報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作相關(guān)的文件和資料。（二）會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序進(jìn)行整理，確保附件齊全。每本憑證應(yīng)加具封面和封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后，將賬頁打印齊全，整理裝訂成冊(cè)。封面應(yīng)注明單位名稱、賬簿名稱、年度、月份等信息，并加蓋公章。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照月度、季度、年度分別整理裝訂，加蓋單位公章，并由制表人、審核人、負(fù)責(zé)人簽字。4.其他會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和類別進(jìn)行分類整理，編制目錄，以便查閱。（三）會(huì)計(jì)檔案的保管1.公司設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案的安全存放。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照年度分類保管，不同年度的檔案應(yīng)分開存放。3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。具體保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由公司檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由檔案管理部門和財(cái)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司負(fù)責(zé)人。（四）會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱日期、查閱內(nèi)容、查閱人等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。2.外部單位因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等工作需要查閱公司會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)出具單位介紹信和相關(guān)證明文件，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱過程中，公司應(yīng)安排專人陪同，并對(duì)查閱情況進(jìn)行記錄。3.會(huì)計(jì)檔案原則上不得外借。如有特殊情況需要外借時(shí)，必須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)借閱手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時(shí)間，借閱人應(yīng)妥善保管會(huì)計(jì)檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容。歸還時(shí)，檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)檔案的完整性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無誤后辦理歸還手續(xù)。五、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度。2.確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。4.提高公司財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位。2.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)之間形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，避免權(quán)力過于集中。3.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善，確保其有效性。4.成本效益原則：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行應(yīng)考慮成本與效益的關(guān)系，以合理的成本實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位分離：明確各會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離制度。如出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批：建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)集體決策或按規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合規(guī)性。3.預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等重要資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保資產(chǎn)的安全完整。5.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：建立健全會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，利用財(cái)務(wù)軟件對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中管理和控制，提高財(cái)務(wù)管理效率。6.內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。六、會(huì)計(jì)工作監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，以及財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部部門的監(jiān)督檢查。積極配合外部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息，對(duì)外部監(jiān)督部門提出的意見和建議及時(shí)進(jìn)行整改，確保公司財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和政策要求。（二）考核辦法1.考核指標(biāo)工作業(yè)績(jī)：考核會(huì)計(jì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作任務(wù)的情況，包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)性，財(cái)務(wù)分析報(bào)告的質(zhì)量等。工作態(tài)度：考核會(huì)計(jì)人員的工作責(zé)任心、敬業(yè)精神、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力等方面的表現(xiàn)。專業(yè)技能：考核會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)水平、業(yè)務(wù)能力、計(jì)算機(jī)操作技能等。職業(yè)道德：考核會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況，如廉潔奉公、誠(chéng)實(shí)守信、保守機(jī)密等。2.考核周期：考核周期為每年一次，在年度終了后進(jìn)行。3.考核方式：考核采用自評(píng)、上級(jí)評(píng)價(jià)、同事評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行。會(huì)計(jì)人員首先進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，填寫考核表；然后由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)會(huì)計(jì)人員的日常工作表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)；同時(shí)，可征求同事的意見和建議。最后，綜合各項(xiàng)評(píng)價(jià)結(jié)果，確定會(huì)計(jì)人員的年度考核成績(jī)。4.考核結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員給予表