嚴(yán)查票證管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票證管理，規(guī)范票證的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、使用及核銷等行為，確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及票證管理的部門和人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、銷售部門、采購(gòu)部門、行政部門等。（三）基本原則1.合法性原則：票證的管理和使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策的要求。2.準(zhǔn)確性原則：票證的開(kāi)具內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.安全性原則：加強(qiáng)票證的保管，確保票證的安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.及時(shí)性原則：及時(shí)領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、核銷票證，不得拖延或積壓。二、票證種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購(gòu)買方為增值稅一般納稅人的交易。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購(gòu)買方為小規(guī)模納稅人或其他非增值稅一般納稅人的交易，以及公司內(nèi)部發(fā)生的一些費(fèi)用支出等情況。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：用于公司銷售機(jī)動(dòng)車的業(yè)務(wù)。（二）收據(jù)1.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部部門之間或員工與公司之間的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)，如借款、押金、代收代付等。2.外部收據(jù)：用于公司與外部單位或個(gè)人之間的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)，如收到的違約金、賠償款等。（三）其他票證如財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的其他票據(jù)等，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要使用。三、票證的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，定期填寫《票證領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票證的種類、數(shù)量等信息。2.《票證領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部門。（二）審核批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門收到《票證領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，檢查申請(qǐng)的票證種類、數(shù)量是否與業(yè)務(wù)需求相符，是否存在不合理的領(lǐng)購(gòu)情況等。審核通過(guò)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（三）領(lǐng)購(gòu)實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票證的領(lǐng)購(gòu)工作。2.領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)攜帶相關(guān)證件（如稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等），按照規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他票證發(fā)放機(jī)構(gòu)領(lǐng)購(gòu)票證。3.領(lǐng)購(gòu)票證時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票證的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保領(lǐng)購(gòu)的票證準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)票證存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與發(fā)放機(jī)構(gòu)溝通解決。四、票證的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.票證開(kāi)具人員應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力，熟悉票證的開(kāi)具規(guī)定和流程。2.開(kāi)具票證時(shí)，應(yīng)按照真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原則填寫各項(xiàng)內(nèi)容，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。收據(jù)的開(kāi)具應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或公章。4.對(duì)于作廢的票證，應(yīng)在票證各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并完整保存，不得擅自銷毀。（二）開(kāi)具流程1.銷售業(yè)務(wù)開(kāi)票流程：銷售部門與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議后，將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或協(xié)議及業(yè)務(wù)實(shí)際情況，審核開(kāi)票信息。審核通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門開(kāi)票人員按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)交給銷售部門。銷售部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)送達(dá)客戶，并做好簽收記錄。2.費(fèi)用報(bào)銷開(kāi)票流程：?jiǎn)T工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)等憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、票據(jù)的合規(guī)性等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，并開(kāi)具相應(yīng)的收據(jù)或發(fā)票。五、票證的保管（一）保管責(zé)任1.公司設(shè)立專門的票證保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)票證的保管工作。2.票證保管人員應(yīng)嚴(yán)格履行保管職責(zé)，確保票證的安全、完整。（二）保管場(chǎng)所1.票證應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用庫(kù)房或保險(xiǎn)柜內(nèi)，防止票證受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等情況發(fā)生。2.庫(kù)房或保險(xiǎn)柜應(yīng)具備必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施。（三）保管方式1.票證應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。2.對(duì)于空白票證，應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。對(duì)于已開(kāi)具的票證存根聯(lián)及其他相關(guān)資料，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存。3.定期對(duì)票證進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或票證丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。六、票證的使用（一）使用范圍票證只能用于公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票或收據(jù)等。（二）使用登記1.建立票證使用登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票證的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、核銷等情況，包括票證種類、號(hào)碼、開(kāi)具日期、購(gòu)貨單位、金額、用途等信息。2.票證使用登記臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和更新，確保記錄準(zhǔn)確、完整。（三）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票證使用情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)各部門的票證使用情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)票證管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保票證管理規(guī)范、使用合規(guī)。七、票證的核銷（一）核銷申請(qǐng)1.各部門在票證使用完畢后，應(yīng)及時(shí)填寫《票證核銷申請(qǐng)表》，注明已使用票證的種類、號(hào)碼、開(kāi)具金額、開(kāi)票日期等信息。2.《票證核銷申請(qǐng)表》需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部門。（二）審核核銷1.財(cái)務(wù)部門收到《票證核銷申請(qǐng)表》后，應(yīng)與票證使用登記臺(tái)賬及相關(guān)票證存根聯(lián)等進(jìn)行核對(duì)，檢查票證的使用情況是否與申請(qǐng)核銷的信息一致。2.審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門辦理票證核銷手續(xù)，并在票證使用登記臺(tái)賬及相關(guān)票證存根聯(lián)上注明核銷情況。（三）特殊情況處理1.對(duì)于因丟失、被盜、損毀等原因無(wú)法正常核銷的票證，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門報(bào)告，并按照規(guī)定辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。2.在辦理票證掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)過(guò)程中，應(yīng)留存相關(guān)證明材料，并在票證使用登記臺(tái)賬及其他相關(guān)記錄中注明情況。八、罰則（一）對(duì)違反票證管理制度的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、辭退等。（二）對(duì)于因