會計制度管理制度總則制度目的本會計制度管理制度旨在規范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。制定依據依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及國家其他有關法律法規，并結合公司實際情況制定本制度。會計機構與會計人員會計機構設置公司設置獨立的會計機構，配備相應的會計人員。會計機構應根據公司業務規模和管理要求，合理設置會計崗位，明確各崗位的職責權限。會計人員配備1.會計人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并遵守職業道德規范。2.公司根據業務需要，配備足夠數量的會計人員，確保會計工作的正常開展。3.會計人員應定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平和綜合素質。會計人員職責1.按照國家統一的會計制度規定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿、編制財務會計報告等。2.對公司的財務收支進行監督，確保各項收支符合法律法規和公司規定。3.定期進行財務分析，為公司管理層提供決策支持。4.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協助公司內部審計和外部審計工作，提供相關資料和信息。會計核算會計核算原則1.公司會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。2.會計核算應當遵循權責發生制原則，凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。3.會計核算應當遵循謹慎性原則，對可能發生的損失和費用，應當合理估計，計提相應的準備。4.會計核算應當遵循一致性原則，會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應當按照規定的程序進行，并在財務會計報告中予以說明。會計科目設置公司按照國家統一的會計制度規定，結合公司實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩定，不得隨意增減或合并。會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以證明經濟業務發生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據的書面證明。2.原始憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。3.記賬憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章等。4.會計憑證的填制和審核應符合國家統一的會計制度規定。原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。記賬憑證應當根據審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證必須附有原始憑證，并注明所附原始憑證的張數。會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應根據記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應根據收付款憑證逐日逐筆登記。2.會計賬簿的啟用、登記、結賬和更正應符合國家統一的會計制度規定。賬簿記錄發生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應按照規定的方法進行更正。3.公司應定期對會計賬簿進行核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。財務會計報告1.公司應按照國家統一的會計制度規定，定期編制財務會計報告。財務會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。2.會計報表應包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。會計報表附注應包括對會計報表重要項目的說明、會計政策和會計估計的變更情況、或有事項和資產負債表日后事項的說明等。財務情況說明書應包括公司生產經營的基本情況、利潤實現和分配情況、資金增減和周轉情況、對公司財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項等。3.財務會計報告應經公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。設置總會計師的公司，還須由總會計師簽名并蓋章。4.公司應按照規定的時間和方式對外報送財務會計報告。財務會計報告應報送公司股東、債權人、稅務機關等相關部門和單位。財務管理制度資金管理制度1.公司資金實行集中管理、統一調配的原則。公司設立資金管理部門，負責資金的籌集、使用和管理。2.資金籌集應根據公司發展戰略和經營需要，合理確定籌資規模和籌資方式。籌資方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。3.資金使用應嚴格按照公司預算執行，確保資金使用的合理性和效益性。資金支出應經過嚴格的審批程序，審批流程包括經辦人申請、部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批等。4.公司應加強資金的風險管理，建立健全資金風險預警機制，及時發現和處理資金風險。預算管理制度1.公司實行全面預算管理制度，預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則。2.預算編制應根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合市場情況和公司實際，合理確定預算指標。預算指標應包括收入、成本、費用、利潤、資產、負債等方面。3.預算編制完成后，應報經公司董事會審議通過，并下達各部門執行。各部門應嚴格按照預算執行，不得擅自調整預算。如需調整預算，應按照規定的程序進行審批。4.公司應定期對預算執行情況進行分析和評價，及時發現問題并采取措施加以解決。預算執行情況的分析和評價結果應作為公司績效考核的重要依據。成本費用管理制度1.公司應建立健全成本費用管理制度，加強成本費用的核算和控制。成本費用核算應遵循權責發生制原則和配比原則，確保成本費用的真實性和準確性。2.成本費用控制應采取目標成本管理、標準成本管理、作業成本管理等方法，將成本費用控制在預算范圍內。成本費用控制應貫穿于公司生產經營的全過程，包括采購、生產、銷售、管理等各個環節。3.公司應定期對成本費用進行分析和評價，找出成本費用管理中存在的問題，采取措施加以改進。成本費用分析和評價結果應作為公司績效考核的重要依據。資產管理1.公司資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。公司應建立健全資產管理制度，加強資產的核算和管理。2.流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。公司應加強流動資產的管理，確保流動資產的安全和完整。貨幣資金應嚴格按照資金管理制度進行管理，短期投資應按照投資決策程序進行操作，應收及預付款項應加強催收和管理，存貨應合理控制庫存水平，降低存貨成本。3.固定資產包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備等。公司應建立固定資產卡片，對固定資產進行詳細登記。固定資產應定期進行清查盤點，確保固定資產的賬實相符。固定資產折舊應按照規定的方法和年限進行計提。4.無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。公司應加強無形資產的管理，確保無形資產的安全和完整。無形資產應按照規定進行攤銷。財務監督內部監督1.公司應建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的監督和檢查。內部財務監督制度應包括財務審批制度、財務核算制度、財務報告制度、財務審計制度等。2.公司應設立內部審計機構，配備相應的內部審計人員。內部審計機構應定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計，及時發現問題并提出改進建議。3.公司財務部門應定期對公司財務狀況進行自查，確保財務工作的合規性和準確性。自查結果應及時向公司領導報告，并采取措施加以整改。外部監督1.公司應接受稅務機關、審計機關、財政部門等外部部門的監督檢查。公司應按照規定及時報送財務會計報告和其他相關資料，配合外部部門的監督檢查工作。2.公司應加強與外部審計機構的溝通與合作，定期進行審計，及時發現和解決公司財務工作中存在的問題。會計檔案管理會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、銀行對賬單、稅務申報表、審計報告等會計核算專業資料。會計檔案的整理與歸檔1.會計年度終了后，會計人員應及時將會計檔案進行整理、裝訂和歸檔。會計檔案應按照類別、年度、保管期限等進行分類整理，并編制會計檔案目錄。2.會計檔案應存放在專門的檔案室，由專人負責保管。檔案室應具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設施。會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。會計檔案的查閱與借閱1.公司內部人員查閱會計檔案，應經會計機構負責人（會計主管人員）批準。查閱會計檔案時，應在檔案室進行，不得將會計檔案帶出檔案室。2.公司外部人員查閱會計檔案，應持有單位介紹信，并經公司負責人批準。查閱會計檔案時，應有公司會計人員在場陪同，不得將會計檔案復制或提供給無關人員。3.會計檔案的借閱應嚴格履行審批手續，借閱期限不得超過規定時間。借閱人員應妥善保管會計檔案，不得轉借、涂改、損壞會計檔案。會計檔案的銷毀1.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應由公司檔案管理部門會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。2.會計檔案銷毀清冊應經公司負責人簽署意見后，報經上級主管部門批準后方可銷毀。3.銷毀