會計流程管理制度總則目的為了規范公司會計流程，確保財務信息的準確性、及時性和完整性，加強財務管理和內部控制，提高公司經濟效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構的會計核算與財務管理活動。基本原則1.合法性原則：會計核算和財務管理活動應符合國家法律法規和財務制度的要求。2.準確性原則：確保財務數據的記錄、計算和報告準確無誤。3.及時性原則：及時處理會計業務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。4.完整性原則：涵蓋公司所有的財務交易和事項，保證財務信息的全面性。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保資產安全。會計機構與人員會計機構設置公司設立獨立的會計部門，負責公司的會計核算、財務管理和財務監督等工作。會計部門應根據業務需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。會計人員配備1.會計人員任職資格：會計人員應具備相應的會計專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并遵守職業道德規范。2.人員招聘與選拔：按照公司人力資源管理制度的規定，招聘具備專業素質和經驗的會計人員。選拔過程應包括面試、筆試、背景調查等環節，確保錄用人員符合崗位要求。3.人員培訓與發展：定期組織會計人員參加業務培訓和繼續教育，不斷提升其專業水平和綜合素質。鼓勵會計人員參加各類職業資格考試和專業技能競賽，為公司培養高素質的會計人才。會計人員崗位職責1.會計主管負責組織和管理會計部門的日常工作，制定工作計劃和目標，并監督執行。審核會計憑證、財務報表等重要財務資料，確保財務信息的準確性和合規性。協調與其他部門的工作關系，提供財務支持和決策依據。組織實施財務內部控制制度，防范財務風險。負責會計人員的績效考核和培訓指導，提升團隊整體素質。2.會計按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，進行會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責各類財務報表的編制和報送工作，確保報表數據準確、及時。協助會計主管進行財務分析和預算編制工作，提供相關數據支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的完整性和安全性。3.出納辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規定進行操作。負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。協助會計人員進行其他財務工作，如工資發放、費用報銷等。會計核算流程原始憑證的審核與取得1.原始憑證的種類：原始憑證包括發票、收據、報銷單、借款單、入庫單、出庫單等。2.審核要點真實性：審核原始憑證是否真實發生，有無偽造、篡改等情況。合法性：審核原始憑證是否符合國家法律法規和公司財務制度的規定。完整性：審核原始憑證的內容是否完整，包括日期、金額、摘要、印章等。準確性：審核原始憑證的計算是否準確，大小寫金額是否一致。3.取得要求：會計人員應及時取得合法、有效的原始憑證，并按照規定進行審核和整理。對于不符合要求的原始憑證，應及時退回經辦人，要求其補充或更正。記賬憑證的編制1.編制依據：根據審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規定編制記賬憑證。2.編制要求內容完整：記賬憑證應包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容。摘要清晰：摘要應簡潔明了，能夠準確反映經濟業務的內容。會計科目使用正確：按照會計制度的規定正確使用會計科目，確保借貸平衡。金額準確：記賬憑證的金額應與原始憑證一致，計算準確。3.審核與簽章：記賬憑證編制完成后，應由會計主管或其他指定人員進行審核。審核無誤后，審核人員和制單人員應在記賬憑證上簽字或蓋章。賬簿的登記1.賬簿種類：公司設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行會計核算。2.登記要求依據記賬憑證登記賬簿，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。定期核對賬簿記錄，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。按照規定的結賬日進行結賬，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.錯賬更正：如果發現賬簿記錄有誤，應按照規定的方法進行更正。更正方法包括劃線更正法、紅字更正法和補充登記法等。財務報表的編制1.報表種類：公司定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.編制依據：根據賬簿記錄和其他有關資料，按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定編制財務報表。3.編制要求數字真實：財務報表的數據應真實可靠，不得虛報、瞞報。內容完整：財務報表應包括規定的各項內容，不得遺漏。計算準確：財務報表的各項數據應計算準確，勾稽關系正確。報送及時：按照規定的時間和要求報送財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。4.審核與報送：財務報表編制完成后，應由會計主管進行審核。審核無誤后，加蓋公司公章，并按照規定的程序報送相關部門和人員。財務審批流程審批原則1.分級負責原則：根據公司內部管理層次和職責分工，實行分級審批制度。各級審批人員應在其職責范圍內進行審批，不得越權審批。2.權責對等原則：審批人員應承擔與其審批權限相對應的責任，對審批事項的真實性、合法性和合理性負責。3.規范操作原則：財務審批應按照規定的流程和標準進行操作，確保審批過程的規范、透明。審批流程1.費用報銷審批流程經辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的日期、內容、金額等，并附上相關原始憑證。部門負責人審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字確認。財務部門審核費用是否符合公司財務制度的規定，發票是否合法有效，金額計算是否準確等。審核通過后，財務負責人簽字。公司領導根據審批權限進行審批。金額較小的費用由分管領導審批；金額較大的費用由總經理審批。審批通過后，出納根據報銷單支付款項。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物資的名稱、規格、數量、金額等，并附上采購合同或協議。采購部門負責人審核采購申請的必要性和合理性，簽字確認。財務部門審核采購申請是否符合公司預算安排，付款方式是否合理等。審核通過后，財務負責人簽字。公司領導根據審批權限進行審批。金額較小的采購付款由分管領導審批；金額較大的采購付款由總經理審批。審批通過后，財務部門根據采購合同和發票等資料辦理付款手續。3.借款審批流程借款人填寫借款單，注明借款金額、用途、還款日期等，并簽字。部門負責人審核借款的必要性和合理性，簽字確認。財務部門審核借款是否符合公司資金管理制度的規定，還款來源是否可靠等。審核通過后，財務負責人簽字。公司領導根據審批權限進行審批。金額較小的借款由分管領導審批；金額較大的借款由總經理審批。審批通過后，出納支付借款。財務內部控制內部控制目標1.保證財務信息的真實性和完整性：通過建立健全內部控制制度，規范會計核算流程，確保財務信息真實、準確、完整。2.防范財務風險：識別、評估和應對可能存在的財務風險，保障公司資產安全，維護公司利益。3.提高財務管理效率：優化財務流程，合理配置資源，提高財務管理工作的效率和效益。內部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。例如，會計與出納不得由同一人兼任，記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批程序。未經授權的人員不得辦理財務業務，重大財務事項應實行集體決策審批。3.會計系統控制：按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，建立健全會計核算體系，規范會計憑證、賬簿和財務報表的編制與管理，確保會計信息質量。4.財產保護控制：加強對公司資產的管理，定期進行財產清查，確保資產的安全完整。對重要資產應采取必要的安全防護措施，如保險柜存放現金、限制訪問財務信息系統等。5.預算控制：實行全面預算管理制度，加強預算編制、執行、分析和考核等環節的管理，確保公司各項經濟活動在預算范圍內進行，提高資源配置效率。6.運營分析控制：定期對公司的財務狀況、經營成果和現金流量進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。通過運營分析，為公司決策提供依據，促進公司實現戰略目標。7.績效考評控制：建立財務人員績效考核制度，對會計人員的工作業績、工作態度、專業能力等進行考核評價，激勵會計人員提高工作質量和效率。內部審計與監督1.內部審計機構設置：公司設立獨立的內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動和內部控制制度的執行情況進行審計監督。2.審計計劃與實施：內部審計部門應制定年度審計計劃，明確審計目標、范圍和重點。按照審計計劃開展審計工作，通過審查會計憑證、賬簿、報表等資料，實地檢查資產等方式，對公司財務活動進行全面審計。3.審計報告與整改：內部審計部門應及時編制審計報告，對審計發現的問題提出整改建議。被審計部門應按照審計報告的要求進行整改，并將整改情況及時反饋給內部審計部門。內部審計部門應對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務審計報告、稅務申報資料、合同協議、銀行對賬單、發票等與公司財務活動相關的各類資料。檔案整理與歸檔1.整理要求：會計人員應定期對財務資料進行整理，按照類別、年度、月份等順序進行排列，確保資料整齊、有序。2.歸檔時間：財務檔案應在會計年度終了后及時歸檔。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計部門保管一年，期滿之后，應當由會計部門編制移交清冊，移交本公司檔案機構統一保管。3.歸檔方法：采用紙質檔案和電子檔案相結合的方式進行歸檔。紙質檔案應裝訂成冊，加具封面、封底，注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、保管期限等信息，并由經辦人員和會計主管簽字蓋章。電子檔案應進行備份，存儲在安全可靠的介質上，并按照規定進行分類存儲和命名。檔案保管與查閱1.保管期限：財務檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。具體保管期限按照國家有關規定執行。2.保管要求：檔案保管部門應建立健全檔案保管制度，確保財務檔案的安全。檔案應存放在專門的檔案室或檔案柜中，保持干燥、通風，防止檔案損壞、丟失和泄密。3.查閱規定：公司內部人員因工作需要查閱財務檔案時，應填寫查閱申請表，經會計主管或檔案保管部門負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出檔案室。查閱人員不得在檔案上涂改、標記、拆封等。外部單位或個