學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共6頁益陽師范高等專科學校《審計與鑒證》

2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計被審計單位的或有事項時，以下關于或有負債的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應當關注被審計單位是否存在未披露的或有負債，如未決訴訟、債務擔保等B.或有負債的可能性大小和金額的估計應當合理，如果估計不準確，可能影響財務報表的公允性C.對于很可能導致經濟利益流出企業(yè)的或有負債，應當在財務報表中予以確認D.審計人員應當獲取充分的審計證據，以評價或有負債的完整性和準確性2、在審計證據的評價過程中，以下關于審計證據的說服力的描述，哪一項是正確的？（）A.書面證據比口頭證據更有說服力，內部證據比外部證據更有說服力B.直接獲取的證據比間接獲取的證據更有說服力，原件比復印件更有說服力C.被審計單位提供的證據比第三方提供的證據更有說服力D.經過審計人員加工整理的證據比未經加工整理的證據更有說服力3、在對一家進出口企業(yè)進行審計時，發(fā)現其外匯業(yè)務存在風險。以下哪種情況最有可能導致外匯風險？（）A.企業(yè)持有大量以外幣計價的應收賬款，匯率波動導致匯兌損失B.企業(yè)簽訂了遠期外匯合約，但合約價格對企業(yè)不利C.企業(yè)在外匯交易中操作失誤，造成損失D.以上都是4、審計報告是審計工作的最終成果，其類型和內容對使用者具有重要意義。假設您在審計一家房地產企業(yè)時，發(fā)現了一些財務報表中的重大錯報，但經過與管理層溝通，這些錯報已得到恰當更正。在這種情況下，您應出具的審計報告類型是：（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.帶強調事項段的無保留意見審計報告5、在審計集團財務報表時，以下關于組成部分審計的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計人員需要確定重要的組成部分，并對其實施審計或審閱程序B.對于不重要的組成部分，審計人員可以僅在集團層面實施分析程序C.集團項目組應當與組成部分注冊會計師進行充分的溝通和協調，以確保審計工作的順利進行D.組成部分注冊會計師的審計意見不會對集團財務報表的審計意見產生影響6、審計師在審查企業(yè)的財務報表附注時，發(fā)現對于重要會計政策和估計的披露不夠詳細。此時，審計師應當：（）A.要求企業(yè)補充完善相關披露內容B.根據已有信息自行判斷會計政策和估計的合理性C.對財務報表的整體可靠性產生懷疑D.忽略這一問題，因為附注不是財務報表的主要部分7、在對一家金融機構進行審計時，審計人員關注其風險管理情況。以下哪項不屬于金融機構風險管理的重要環(huán)節(jié)？（）A.對各類金融產品進行風險評估，確定風險等級B.建立完善的風險預警機制，及時發(fā)現潛在風險C.根據風險狀況調整業(yè)務策略，優(yōu)化資產配置D.為追求高收益，適當增加高風險投資業(yè)務的比重8、審計人員在審查被審計單位的資產減值準備時，發(fā)現某類資產的減值準備計提比例明顯低于同行業(yè)水平。以下哪種解釋最值得懷疑？（）A.該類資產的實際狀況良好，不存在減值跡象B.公司采用了更為謹慎的減值測試方法，導致計提比例較低C.公司為了保持利潤，少計提資產減值準備D.同行業(yè)企業(yè)的會計政策不合理，導致計提比例偏高9、在財務報表審計中，審計師需要對存貨進行監(jiān)盤。假設一家制造企業(yè)的存貨種類繁多，存放地點分散，以下哪種監(jiān)盤方法可能是最不可靠的？（）A.對重要的存貨項目進行重點抽查，并記錄抽查結果B.提前通知被審計單位存貨監(jiān)盤的時間和范圍，要求其做好準備C.觀察存貨的存放環(huán)境和保管情況，檢查存貨的標識和標簽D.利用專家的工作，對特殊類型的存貨進行評估和監(jiān)盤10、在內部審計中，以下關于內部審計與外部審計關系的描述，哪一項是正確的？（）A.內部審計和外部審計是相互獨立的，沒有任何聯系B.內部審計的結果可以直接作為外部審計的證據，無需進一步核實C.外部審計應當完全依賴內部審計的工作成果D.內部審計和外部審計可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高審計效率和效果11、進一步審計程序是注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額和披露認定層次重大錯報風險實施的審計程序。以下關于進一步審計程序的描述，不正確的是（）A.進一步審計程序包括控制測試和實質性程序。控制測試用于評價內部控制在防止或發(fā)現并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性；實質性程序則用于直接發(fā)現認定層次的重大錯報B.注冊會計師應當根據風險評估的結果，合理確定進一步審計程序的性質、時間和范圍。風險越高，需要實施的審計程序越復雜、范圍越大、時間越早C.如果注冊會計師通過實施控制測試認為內部控制運行有效，可以相應減少實質性程序的范圍；反之，如果內部控制運行無效，則應當擴大實質性程序的范圍D.進一步審計程序的實施完全取決于注冊會計師的職業(yè)判斷，無需考慮審計成本和審計效率等因素12、在審計存貨時，需要進行存貨計價測試。假設一家生產企業(yè)采用先進先出法對存貨進行計價，以下哪種情況下存貨計價可能存在問題？（）A.存貨的市場價格持續(xù)上漲，企業(yè)仍采用先進先出法B.存貨的市場價格持續(xù)下跌，企業(yè)改為加權平均法C.企業(yè)在不同年度隨意變更存貨計價方法D.企業(yè)按照會計準則的要求定期評估存貨計價方法的合理性并進行適當調整13、在審計一家農業(yè)企業(yè)時，審計師發(fā)現農產品的產量和質量受自然因素影響較大，銷售渠道相對單一，政府對農業(yè)的補貼政策也在調整。同時，企業(yè)的農業(yè)技術研發(fā)投入和成果轉化存在一定的不確定性。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的經營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿r，重點應當關注：（）A.加強對農產品產量和質量的風險評估，應對自然因素的影響B(tài).拓展銷售渠道，降低市場風險C.關注政府補貼政策的變化，合理規(guī)劃企業(yè)的經營策略D.綜合考慮以上因素，同時評估農業(yè)技術研發(fā)投入和成果轉化的前景，全面評估企業(yè)的經營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿?4、審計人員在對被審計單位的在建工程進行審計時，發(fā)現其長期掛賬未結轉固定資產。以下哪種情況最有可能導致這種情況？（）A.工程尚未完工，不符合結轉固定資產的條件B.工程已經完工，但相關手續(xù)不全，無法結轉C.公司為了調節(jié)利潤，故意不結轉固定資產，以減少折舊費用D.財務人員疏忽，未及時進行結轉處理15、在審計過程中，對于被審計單位的舞弊風險，審計師需要保持警惕。假設一家企業(yè)的業(yè)績壓力較大，以下哪種情況最有可能表明存在舞弊風險？（）A.管理層頻繁更換會計政策B.內部審計部門發(fā)現了一些小額的差錯C.財務報表中的數據與同行業(yè)平均水平基本一致D.企業(yè)的內部控制制度非常完善二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）在對企業(yè)的供應鏈金融中的保理業(yè)務進行審計時，注冊會計師需要關注哪些方面？請詳細闡述審計程序和可能存在的風險。2、（本題5分）在對企業(yè)的債務重組業(yè)務進行審計時，注冊會計師需要關注哪些方面？請詳細闡述審計程序和可能存在的會計處理問題。3、（本題5分）在對被審計單位的預計負債進行審計時，審計師需要關注哪些方面？請詳細說明預計負債的確認條件、計量方法和披露要求，并闡述審計程序，包括對或有事項的評估、相關證據的獲取和對會計處理的審查等。同時，分析預計負債審計中可能存在的問題和風險，如預計負債的低估或高估等，并提出相應的審計建議。4、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位的財務報表披露的充分性和適當性？請詳細說明財務報表披露的原則和要求，以及審計師應當審查的主要內容，如重要會計政策和估計的披露、重大交易和事項的說明、財務報表項目的明細信息等。同時，討論如何發(fā)現財務報表披露中的不足之處，并要求被審計單位進行補充和完善。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細探討在審計中如何對被審計單位的互聯網企業(yè)的財務報表進行審計。分析互聯網企業(yè)的商業(yè)模式、會計核算特點和財務報表披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。2、（本題5分）內部審計作為企業(yè)內部控制的重要組成部分，在企業(yè)管理中發(fā)揮著獨特的作用。請論述內部審計與外部審計的關系，包括它們的區(qū)別和聯系，以及如何實現內部審計與外部審計的協同合作，提高審計的整體效能。3、（本題5分）詳細闡述審計人員在對被審計單位的資產清查進行審計時，應關注的事項和審計程序。舉例說明資產清查審計中發(fā)現的問題和處理方法。4、（本題5分）深入論述經濟效益審計的目標、程序和評價指標。分析如何通過經濟效益審計幫助企業(yè)提高經營管理水平，優(yōu)化資源配置，實現經濟效益的增長。5、（本題5分）論述在審計過程中，如何對被審計單位的財務報表項目進行實質性分析程序。解釋分析程序的目的、方法和可能發(fā)現的問題，并舉例說明。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）一家房地產企業(yè)的財務報表中，預收賬款的金額較大且長期掛賬。審計人員在審計時發(fā)現，企業(yè)在商品房預售過程中，未按照規(guī)定及時確認收入，存在延遲納稅的嫌疑。請分析預收賬款長期掛賬的原因及可能的稅務風險，并闡述審計人員應如何進行審計和規(guī)范收入確認及稅務處理。2、（本題10分）一家企業(yè)的財務報表中，存貨的可變現凈值估計存在主觀性，且與市場實際情況存在偏差。審計人員在審計時應如何評估？請分析可能存在的問題，并說明審計人員應采取