保持財務管理制度一、總則（一）目的本財務管理制度旨在規范公司財務管理行為，加強財務內部控制，確保公司財務活動合法、合規、有序進行，保護公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩定發展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規和相關財經政策。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為決策提供及時依據。5.效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據公司業務規模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位職責權限。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經驗和專業知識，負責全面領導財務部門工作，制定財務戰略和政策，參與公司重大決策。2.會計人員：負責會計核算、賬務處理、財務報表編制等工作，確保財務信息準確無誤。3.出納人員：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作，保證資金安全。（三）財務人員職責1.財務負責人職責組織制定和完善公司財務管理制度，并監督執行。編制公司年度財務預算和財務決算報告，為公司決策提供財務依據。負責公司資金籌集、調配和使用，確保資金鏈穩定。定期對公司財務狀況進行分析，提出改進措施和建議。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好形象。2.會計人員職責按照國家統一會計制度和公司財務管理制度進行會計核算。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務負責人進行財務分析和預算編制工作。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白票據，確保資金安全。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表。（四）財務人員培訓與考核1.公司定期組織財務人員參加業務培訓，提高其專業素質和業務能力。培訓內容包括財務法規、會計準則、財務管理知識等。2.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業績、職業操守、專業能力等進行考核評價。考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務預算。2.各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度財務預算草案，報公司管理層審議批準。（二）預算執行1.公司各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。3.預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規定程序進行申報和審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。2.預算考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執行情況優秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.籌集資金時，應遵循合法、合規、低成本的原則，確保資金來源可靠。3.財務部門負責資金籌集的具體工作，制定資金籌集計劃，辦理相關手續。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。重大資金支出需經公司管理層集體決策。2.資金使用應嚴格按照預算執行，確保資金使用合理、合規、有效。3.加強資金風險管理，防范資金鏈斷裂等風險。定期對資金狀況進行分析和評估，及時采取措施應對風險。（三）資金結算1.公司采用統一的資金結算方式，規范資金收付流程。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規定開設和使用銀行賬戶。3.定期核對銀行賬目，確保資金結算準確無誤。（四）資金內部控制1.建立健全資金內部控制制度，加強對資金收支、保管等環節的控制。2.實行不相容職務分離制度，確保資金安全。如出納人員不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。3.定期對資金內部控制制度進行檢查和評估，發現問題及時整改。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格按照現金管理制度和銀行結算制度進行管理。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對客戶信用評估和管理。及時催收應收賬款，降低壞賬風險。對逾期應收賬款采取有效措施進行清收。3.存貨制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行清查盤點，及時處理積壓、變質存貨。（二）固定資產1.固定資產購置應按照公司預算和審批程序進行，確保資產購置合理、必要。2.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息。3.按照規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，確保固定資產價值得到合理分攤。4.定期對固定資產進行清查盤點，核實資產數量和狀態，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產及時進行賬務處理。（三）無形資產1.無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.加強對無形資產的管理，及時辦理無形資產的登記、入賬等手續。3.按照規定對無形資產進行攤銷，合理確定攤銷期限和方法。（四）資產處置1.公司資產處置應按照規定程序進行審批，確保資產處置合法、合規、公正。2.資產處置收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。六、成本費用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.加強對成本核算過程的管理，確保成本核算數據準確、可靠。3.定期對成本進行分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確費用開支標準和審批流程。2.嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。對費用支出進行實時監控，發現異常情況及時進行調查處理。3.加強對差旅費、業務招待費等重點費用的管理，嚴格執行相關規定。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，評估成本費用控制效果，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，將成本費用指標分解到各部門，與部門績效掛鉤。對成本費用控制較好的部門給予獎勵，對成本費用超支的部門進行處罰。七、收入與利潤管理（一）收入確認1.公司按照國家統一會計準則和相關規定確認收入，確保收入確認準確、及時。2.加強對收入核算過程的管理，嚴格審核收入憑證，防止收入漏記、錯記。（二）利潤分配1.公司按照《公司法》和公司章程的規定進行利潤分配。2.利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報股東大會批準。3.加強對利潤分配的管理，確保利潤分配合法、合規、合理。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司按照國家統一會計準則和相關規定編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、公司管理層審批。（二）財務分析1.定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內容包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析等。3.通過財務分析，為公司決策提供依據，提出改進措施和建議。（三）財務信息披露1.公司按照相關法律法規和監管要求，及時、準確地披露財務信息。2.財務信息披露應遵循真實、準確、完整、及時的原則，不得隱瞞或虛假披露。九、財務監督與審計（一）內部監督1.公司建立內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督。2.財務部門定期對公司財務狀況進行自查，發現問題及時整改。3.公司內部審計部門定期對財務部門進行審計，監督財務管理制度的執行情況。（二）外部審計1.公司聘