保稅物資管理制度一、總則（一）目的為加強公司保稅物資的管理，規范保稅物資的采購、存儲、使用、核銷等流程，確保保稅物資的安全、完整，提高保稅物資的使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內涉及保稅物資業務的各部門及相關人員。保稅物資是指經海關批準，未辦理納稅手續進境，在境內儲存、加工、裝配后復運出境的貨物。（三）基本原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家有關保稅物資管理的法律法規及海關監管要求。2.準確規范原則：各項保稅物資管理工作應做到數據準確、記錄規范、手續完備。3.安全高效原則：確保保稅物資的存儲安全，合理安排使用，提高物資周轉效率。4.責任明確原則：明確各部門及人員在保稅物資管理中的職責，做到責任到人。二、管理職責（一）業務部門1.根據生產經營需要，提出保稅物資的采購申請。2.負責保稅物資的使用、保管，確保物資的合理使用和安全完整。3.配合海關及公司相關部門做好保稅物資的核銷工作。（二）采購部門1.按照業務部門的申請，負責保稅物資的采購工作，確保采購物資符合要求，并及時辦理相關進口手續。2.對采購的保稅物資的質量、價格等負責，建立采購檔案。（三）倉儲部門1.負責保稅物資的驗收入庫、存儲保管、發放等工作，建立物資保管賬冊。2.確保保稅物資的存儲環境符合要求，定期進行盤點，做到賬實相符。3.對庫存保稅物資的安全負責，防止物資損壞、丟失、被盜等情況發生。（四）財務部門1.負責保稅物資的財務核算，設立專門賬戶，準確記錄保稅物資的收支情況。2.配合業務部門、倉儲部門做好保稅物資的核銷工作，提供相關財務數據。3.對保稅物資的成本核算、資金使用等進行監督。（五）海關事務管理部門1.熟悉國家海關法規政策，指導公司內各部門辦理保稅物資的相關海關手續。2.負責與海關溝通協調，及時了解海關監管要求的變化，確保公司保稅物資業務合規運行。3.配合海關做好保稅物資的核查、稽查等工作。（六）公司管理層1.審批保稅物資的采購計劃、核銷報告等重要文件。2.監督檢查各部門保稅物資管理工作的執行情況，對違規行為進行處理。三、保稅物資采購管理（一）采購計劃1.業務部門應根據生產經營計劃、庫存情況等，提前制定保稅物資采購計劃。采購計劃應明確物資名稱、規格型號、數量、預計到貨時間等內容。2.采購計劃需經部門負責人審核，報公司管理層審批后執行。（二）供應商選擇1.采購部門應選擇具有良好信譽、資質合格的供應商。對新供應商，需進行資質調查，包括營業執照、生產許可證、稅務登記證等相關證件的審核。2.建立供應商評估體系，定期對供應商的產品質量、交貨期、售后服務等進行評估，對于不合格供應商及時進行調整。（三）采購合同簽訂1.采購部門與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。采購合同應包括物資名稱、規格型號、數量、價格、交貨期、質量標準、付款方式等內容。2.涉及保稅物資進口的采購合同，應符合海關監管要求，確保合同條款與報關單、提貨單等單據一致。（四）進口手續辦理1.采購部門負責辦理保稅物資的進口報關、報檢等手續。在辦理手續前，應準備好相關資料，如合同、發票、裝箱單、提單等。2.及時向海關申報，配合海關查驗，按照海關要求繳納相關稅費或辦理擔保手續。（五）到貨驗收1.保稅物資到貨后，倉儲部門應及時組織驗收。驗收內容包括物資的數量、規格型號、質量等是否與合同約定一致。2.對于驗收合格的物資，辦理入庫手續；對于驗收不合格的物資，及時與供應商聯系退換貨等事宜，并做好記錄。四、保稅物資存儲管理（一）倉庫設置1.設立專門的保稅物資倉庫，倉庫應具備良好的存儲條件，如防火、防潮、防蟲、防盜等設施。2.倉庫應劃分不同的存儲區域，按照物資類別、規格型號等進行分類存放，并設置明顯的標識牌。（二）入庫管理1.倉儲部門根據到貨驗收情況，辦理保稅物資的入庫手續。入庫時，應核對物資的數量、規格型號、質量等信息，并填寫入庫單。2.入庫單應包括物資名稱、規格型號、數量、供應商名稱、入庫日期等內容，一式多聯，分別由倉儲部門、財務部門、業務部門等留存。（三）存儲保管1.倉儲人員應定期對保稅物資進行巡查，檢查物資的存儲狀況，如發現物資有損壞、變質等情況，應及時報告并采取相應措施。2.建立物資保管賬冊，詳細記錄物資的出入庫情況，做到賬賬相符、賬實相符。每月定期對庫存物資進行盤點，編制盤點表。（四）庫存盤點1.庫存盤點分為定期盤點和不定期盤點。定期盤點每月進行一次，不定期盤點根據實際情況由公司管理層決定。2.盤點結束后，盤點人員應編制盤點報告，說明盤點結果，對盤盈、盤虧的物資要查明原因，提出處理意見，報公司管理層審批后進行處理。（五）庫存安全1.加強保稅物資倉庫的安全管理，配備必要的安全設施和消防器材，制定安全管理制度和應急預案。2.倉庫人員應嚴格遵守安全規定，嚴禁無關人員進入倉庫，確保物資存儲安全。五、保稅物資使用管理（一）使用申請1.業務部門因生產經營需要使用保稅物資時，應填寫使用申請表，注明物資名稱、規格型號、數量、用途等內容。2.使用申請表需經部門負責人審核，報公司管理層審批后，方可到倉儲部門領取物資。（二）領用發放1.倉儲部門根據審批后的使用申請表，辦理保稅物資的發放手續。發放時，應核對領用人員、物資數量等信息，并填寫出庫單。2.出庫單應與使用申請表內容一致，一式多聯，分別由倉儲部門、財務部門、業務部門等留存。（三）使用監督1.業務部門應合理使用保稅物資，確保物資用于規定的用途，不得擅自挪用、轉借或變賣保稅物資。2.公司相關部門應定期對保稅物資的使用情況進行檢查，對于發現的違規行為及時進行糾正和處理。六、保稅物資核銷管理（一）核銷期限1.保稅物資應在規定的核銷期限內辦理核銷手續。一般情況下，保稅物資自進境之日起，加工貿易類保稅物資應在手冊有效期內完成核銷；其他保稅物資應在海關規定的期限內完成核銷。2.業務部門應提前做好核銷準備工作，確保在規定期限內提交核銷申請。（二）核銷申請1.業務部門在保稅物資使用完畢或加工成品復運出境后，應及時整理相關資料，填寫核銷申請表。核銷申請表應包括保稅物資的進境日期、數量、使用情況、剩余物資情況、成品出口情況等內容。2.提供相關證明材料，如發票、報關單、提貨單、入庫單、出庫單、盤點表等，確保資料真實、完整。（三）核銷審核1.海關事務管理部門對業務部門提交的核銷申請及相關資料進行初審，審核內容包括資料的完整性、準確性、合規性等。2.初審通過后，將核銷申請及資料提交海關進行審核。海關審核通過后，予以辦理核銷結案手續。（四）核銷差異處理1.如在核銷過程中發現實際情況與申報情況存在差異，業務部門應及時查明原因，并向海關及公司相關部門說明情況。2.根據差異原因，采取相應的處理措施，如補充資料、補繳稅費、接受海關處罰等，確保核銷工作順利完成。七、監督檢查與違規處理（一）監督檢查1.公司內部審計部門定期對保稅物資管理情況進行審計檢查，檢查內容包括采購、存儲、使用、核銷等環節的合規性。2.海關事務管理部門不定期對保稅物資業務進行自查，及時發現問題并進行整改。同時，配合海關的核查、稽查等工作。（二）違規處理1.對于違反本制度規定的行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰。處罰方式包括警告、罰款、辭退等。2.對于違反海關法