電視臺財務管理制度總則目的本制度旨在規范電視臺的財務管理，確保財務工作的有序進行，提高資金使用效益，保障電視臺的穩定發展。適用范圍本制度適用于電視臺各部門及全體員工。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化。4.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險。財務機構與人員財務部門設置電視臺設立獨立的財務部門，負責財務管理工作。財務部門應配備財務負責人、會計、出納等崗位人員。財務人員職責1.財務負責人全面負責電視臺財務管理工作，制定財務管理制度和流程。組織編制財務預算、決算，進行財務分析和決策支持。協調與外部金融機構、稅務部門等的關系。2.會計人員負責賬務處理、編制財務報表，確保財務信息準確。審核原始憑證，辦理會計核算業務。協助財務負責人進行財務分析和預算管理。3.出納人員負責現金收付、銀行結算業務，保管庫存現金和有價證券。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現金。協助會計人員做好其他財務工作。財務人員任職要求1.具備相應的財務專業知識和技能，持有會計從業資格證書。2.熟悉國家財經法律法規和電視臺財務管理制度。3.具有良好的職業道德和責任心，保守財務機密。預算管理預算編制1.每年末，財務部門應根據電視臺發展戰略和工作計劃，組織各部門編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分考慮各部門的業務需求和資源狀況。3.預算內容包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。預算審批1.各部門編制的預算草案應報財務部門審核，財務部門審核后提交電視臺管理層審批。2.經審批后的預算作為年度財務工作的依據，各部門應嚴格執行。預算執行與監控1.財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。2.各部門應按照預算安排合理使用資金，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算，應按規定程序辦理審批手續。預算調整1.當出現下列情況之一時，可進行預算調整：國家政策法規發生重大變化。電視臺發展戰略調整。不可抗力因素影響。其他不可預見的重大事項。2.預算調整應按規定程序進行，由提出調整申請的部門編制預算調整方案，經財務部門審核后提交電視臺管理層審批。收入管理廣告收入1.廣告業務部門應與客戶簽訂廣告合同，明確廣告內容、播出時間、費用標準等條款。2.廣告收入應按照合同約定及時足額入賬，財務部門應加強對廣告收入的核算和管理，確保收入真實、準確。3.廣告收入的確認應符合相關會計準則的規定，按照廣告播出進度分期確認收入。節目銷售收入1.節目制作部門應與節目購買方簽訂節目銷售合同，明確節目內容、版權歸屬、銷售價格等條款。2.節目銷售收入應按照合同約定及時足額入賬，財務部門應加強對節目銷售收入的核算和管理，確保收入真實、準確。3.節目銷售收入的確認應符合相關會計準則的規定，按照節目交付進度分期確認收入。其他收入1.電視臺的其他收入包括贊助收入、活動收入、培訓收入等。2.其他收入應按照相關規定及時足額入賬，財務部門應加強對其他收入的核算和管理，確保收入真實、準確。成本費用管理成本費用分類1.電視臺的成本費用主要包括節目制作成本、播出成本、人員費用、設備購置與維護費用、辦公費用等。2.節目制作成本包括劇本創作、拍攝、后期制作等費用。3.播出成本包括播出時段購買、設備租賃等費用。4.人員費用包括工資、獎金、福利等。5.設備購置與維護費用包括設備購置、維修、保養等費用。6.辦公費用包括辦公用品、水電費、差旅費等。成本費用控制1.各部門應根據預算控制成本費用支出，嚴格執行審批制度。2.財務部門應加強對成本費用的核算和監控，定期進行成本費用分析，提出降低成本費用的建議和措施。3.對于重大成本費用支出項目，應進行專項審計和評估。費用報銷1.員工報銷費用應填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關原始憑證。2.費用報銷單應經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。3.財務部門審核通過后，按照規定的審批流程進行報銷。資產管理流動資產1.電視臺的流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。2.貨幣資金應嚴格按照國家有關規定進行管理，確保資金安全。3.應收賬款應加強催收管理，定期與客戶核對賬目，及時清理壞賬。4.存貨應建立健全管理制度，加強庫存盤點，確保存貨賬實相符。固定資產1.電視臺的固定資產包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。2.固定資產應按照規定進行購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理。3.財務部門應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。無形資產1.電視臺的無形資產包括商標權、著作權、專利權等。2.無形資產應按照規定進行確認、計量、攤銷、處置等管理。3.財務部門應加強對無形資產的核算和管理，確保無形資產的價值得到充分體現。稅務管理稅務登記與申報1.電視臺應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。2.財務部門應按時進行納稅申報，足額繳納稅款，確保稅務合規。稅務籌劃1.電視臺應在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應充分考慮國家稅收政策的變化和電視臺的實際情況，制定合理的稅務籌劃方案。財務分析與報告財務分析1.財務部門應定期進行財務分析，為電視臺管理層提供決策支持。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。3.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數據進行深入分析，揭示存在的問題和潛在的風險。財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映電視臺的財務狀況和經營成果。3.財務報告應經財務負責人審核簽字后，提交電視臺管理層審批。內部控制與審計內部控制1.電視臺應建立健全內部控制制度，防范財務風險。2.內部控制制度應涵蓋預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、稅務管理等各個方面。3.財務部門應加強對內部控制制度執行情況的監督檢查，及時發現問題并提出改進措施。內部審計1.電視臺應設立內部審計機構，配備專業的內部審計人員。2.內部審計機構應定期對電視臺的財務收支、經濟活動等進行審計監督，確保財務