碧桂園預算管理制度一、總則（一）目的為加強碧桂園集團（以下簡稱“集團”）預算管理，優化資源配置，提高集團整體運營效率和經濟效益，確保集團戰略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于碧桂園集團總部及各下屬公司。（三）預算管理原則1.戰略導向原則：預算編制應緊密圍繞集團戰略目標，體現戰略意圖，確保資源向戰略重點領域傾斜。2.全面覆蓋原則：預算涵蓋集團所有經營活動，包括但不限于銷售、成本、費用、投資等，實現全方位、全過程管理。3.精細管理原則：預算編制要細化到具體項目和業務環節，提高預算的準確性和可執行性。4.剛性控制原則：經批準的預算具有嚴肅性，各部門必須嚴格執行，不得隨意調整。5.動態調整原則：根據市場變化、戰略調整等因素，適時對預算進行動態調整，確保預算的科學性和適應性。二、預算管理組織與職責（一）預算管理委員會1.組成：由集團總裁擔任主任，財務總監擔任副主任，各職能部門負責人為成員。2.職責審議集團預算管理制度、政策和流程。審批集團年度預算方案。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。監督預算執行情況，對預算調整等重大事項進行決策。（二）預算管理工作小組1.組成：由財務部門牽頭，各職能部門相關人員參與。2.職責負責預算管理制度的具體實施和日常工作。組織開展預算編制、審核、匯總等工作。跟蹤預算執行情況，定期進行分析和反饋。提出預算調整建議，協助預算管理委員會進行決策。（三）各職能部門職責1.財務部負責預算管理制度的制定和完善。組織預算編制、審核、匯總等工作，編制集團年度預算報告。監控預算執行情況，定期進行預算分析，提出預警和調整建議。負責預算執行結果的考核與評價。2.其他職能部門負責本部門業務范圍內的預算編制工作，提供相關預算基礎數據和資料。嚴格執行經批準的預算，對預算執行情況負責。配合財務部做好預算分析和調整等工作。三、預算編制（一）編制依據1.集團戰略規劃和年度經營目標。2.歷史數據和業務發展趨勢。3.市場調研和行業信息。4.國家法律法規和政策要求。（二）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，集團預算管理工作小組向各下屬公司和職能部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各下屬公司和職能部門根據預算編制通知，結合本單位實際情況，編制本部門年度預算草案，并提交至預算管理工作小組。3.初審：預算管理工作小組對各部門提交的預算草案進行初審，審核預算數據的準確性、合理性和完整性，提出修改意見。4.匯總平衡：財務部對初審后的預算草案進行匯總平衡，編制集團年度預算草案初稿。5.審核與調整：預算管理委員會對集團年度預算草案初稿進行審核，根據審核意見進行調整完善，形成集團年度預算草案。6.審批：集團年度預算草案經預算管理委員會審議通過后，報集團總裁審批。經總裁批準后的預算即為集團年度正式預算。（三）編制方法1.固定預算法：適用于業務相對穩定、變動因素較少的項目。2.彈性預算法：根據業務量與成本、費用之間的彈性關系，編制不同業務量水平下的預算，適用于業務量波動較大的項目。3.零基預算法：不考慮以往預算期間所發生的費用項目或費用數額，以零為基礎，從實際需要出發分析預算期內各項費用的合理性，編制預算，適用于費用控制要求較高的項目。4.滾動預算法：隨著預算的執行不斷補充預算，逐期向后滾動，使預算期間保持一定的時期跨度，適用于對市場變化較為敏感的項目。四、預算執行與控制（一）預算分解與下達1.集團年度預算經批準后，預算管理工作小組將預算指標分解至各下屬公司和職能部門。2.各下屬公司和職能部門應將分解后的預算指標進一步細化至具體項目和責任人，并報預算管理工作小組備案。（二）預算執行1.各部門應嚴格按照下達的預算指標組織實施各項經營活動，確保預算執行的嚴肅性。2.建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括收入、成本、費用、資金等方面的實際發生數與預算數的差異及原因。3.加強預算執行過程中的監控，及時發現和解決預算執行中出現的問題，確保預算目標的實現。（三）預算控制1.費用控制：嚴格控制各項費用支出，確保費用支出不超過預算額度。對于超預算支出，必須履行嚴格的審批程序。2.成本控制：加強成本管理，采取有效措施降低成本，確保成本控制在預算范圍內。3.資金控制：合理安排資金，確保資金收支平衡，嚴格控制資金風險。對于重大資金支出，必須按照集團資金管理制度執行。五、預算調整（一）調整條件1.國家法律法規、政策發生重大變化，對集團經營產生重大影響。2.集團戰略調整，導致預算編制基礎發生重大變化。3.市場環境發生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素，對集團經營產生重大影響。4.不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對集團經營產生重大影響。5.其他不可預見、不可避免的因素，導致預算執行結果與預算目標出現重大偏差。（二）調整流程1.提出申請：各下屬公司或職能部門根據預算調整條件，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額及對預算執行的影響。2.初審：預算管理工作小組對預算調整申請進行初審，審核調整的必要性和合理性，提出初審意見。3.審核與決策：預算管理委員會對預算調整申請進行審核，根據初審意見進行決策。對于重大預算調整事項，需報集團總裁審批。4.調整執行：經批準的預算調整申請下達后，各部門應按照調整后的預算指標組織實施，并相應調整預算執行臺賬。六、預算分析與考核（一）預算分析1.定期分析：每月、每季度、每年末，財務部組織各部門進行預算執行情況分析，編制預算分析報告，對比預算執行結果與預算目標的差異，分析差異產生的原因。2.專項分析：針對預算執行過程中的重大問題或異常情況，及時組織專項分析，深入剖析原因，提出解決方案。3.分析結果應用：預算分析結果作為預算調整、績效評價、資源配置等決策的重要依據。（二）預算考核1.考核原則公平公正原則：考核標準明確，考核過程公開透明，確保考核結果客觀公正。激勵約束原則：通過考核，對預算執行情況良好的部門和個人進行獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行懲罰，充分發揮考核的激勵約束作用。全面評價原則：從預算編制、執行、調整等全過程對各部門進行全面評價，確保考核結果的科學性和合理性。2.考核指標預算完成率：考核各部門預算指標的完成情況。預算準確率：考核各部門預算編制的準確性。預算執行偏差率：考核各部門預算執行結果與預算目標的偏差程度。預算調整次數：考核各部門預算調整的頻率。3.考核周期月度考核：對各部門當月預算執行情況進行考核。年度考核：對各部門全年預算執行情況進行綜合考核。4.考核結果應用與績效獎金掛鉤：根據考核結果，發放各部門和個人的績效獎金。作為晉升、評優的依據：將預算考核結果作為員工晉升、評優的重要參考依據。與資源配置掛鉤：根據考核結果，對預算執行情況良好的部門在資源配置上給予傾斜，對預算執行不力的部門減少資源配置。七、預算信息化管理（一）建立預算管理信息系統利用信息化技術，建立集團預算管理信息系統，實現預算編制、審核、匯總、執行監控、分析考核等全過程的信息化管理，提高預算管理工作效率和準確性。（二）數據共享與集成預算管理信息系統應與集團其他業務系統進行數據共享與集成，確保預算數據的及時、