皮鞋店賬目管理制度總則目的為了規(guī)范皮鞋店的財(cái)務(wù)管理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確、完整，保障店鋪的正常運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)安全，特制定本賬目管理制度。適用范圍本制度適用于[皮鞋店店名]的所有賬目管理工作，包括但不限于日常收支記錄、庫存盤點(diǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：賬目記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄和處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，不得拖延。4.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)店鋪的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，防止泄露。賬目管理職責(zé)財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，包括憑證制作、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。協(xié)助店長(zhǎng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。2.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。店長(zhǎng)職責(zé)1.對(duì)皮鞋店的賬目管理工作負(fù)總責(zé)，確保制度的有效執(zhí)行。2.審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，對(duì)重大財(cái)務(wù)決策提出意見。3.定期檢查賬目管理情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。賬務(wù)處理流程收入管理1.銷售收款顧客購買皮鞋支付現(xiàn)金或通過銀行卡、移動(dòng)支付等方式付款，收銀員應(yīng)開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上注明收款方式、金額、日期等信息。收款后，收銀員應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜或銀行賬戶，并在當(dāng)天營(yíng)業(yè)結(jié)束后將收款情況與銷售記錄進(jìn)行核對(duì)，確保款項(xiàng)準(zhǔn)確無誤。對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)與顧客簽訂賒銷協(xié)議，明確付款期限和方式。會(huì)計(jì)應(yīng)按照協(xié)議及時(shí)記錄應(yīng)收賬款，并跟蹤催收。2.其他收入皮鞋店的其他收入，如租金收入、廣告收入等，在收到款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)開具收款憑證，并交財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。支出管理1.采購付款采購人員根據(jù)庫存情況和銷售需求填寫采購申請(qǐng)單，經(jīng)店長(zhǎng)審批后進(jìn)行采購。采購貨物到貨后，采購人員應(yīng)及時(shí)填寫入庫單，連同發(fā)票、送貨單等相關(guān)憑證交財(cái)務(wù)人員審核。財(cái)務(wù)人員審核無誤后，按照合同約定的付款方式進(jìn)行付款。對(duì)于貨到付款的業(yè)務(wù)，應(yīng)在驗(yàn)收合格后及時(shí)付款；對(duì)于賒購業(yè)務(wù)，應(yīng)在規(guī)定的付款期限內(nèi)付款。2.費(fèi)用報(bào)銷員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，交店長(zhǎng)審批。店長(zhǎng)審批通過后，財(cái)務(wù)人員按照公司的報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷。對(duì)于大額費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)人員報(bào)備，以便安排資金。庫存管理1.庫存盤點(diǎn)定期對(duì)皮鞋店的庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次。盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)人員、范圍、時(shí)間等。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)庫存商品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等信息，并做好記錄。盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，說明盤點(diǎn)結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整賬目。2.庫存核算財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法對(duì)庫存商品進(jìn)行核算，確保庫存成本的準(zhǔn)確性。庫存商品發(fā)出時(shí)，應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法計(jì)算發(fā)出成本，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類每月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，全面反映皮鞋店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。報(bào)表編制完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性和勾稽關(guān)系的正確性。審核無誤后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送店長(zhǎng)和相關(guān)部門。財(cái)務(wù)審批流程一般審批流程1.經(jīng)辦人填寫相關(guān)申請(qǐng)單或報(bào)銷單，并附上相關(guān)憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核，簽署意見。3.店長(zhǎng)審批，決定是否同意支出或執(zhí)行申請(qǐng)。4.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。重大事項(xiàng)審批流程1.對(duì)于金額較大的采購、投資、融資等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前提交詳細(xì)的方案和報(bào)告。2.財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提供專業(yè)意見。3.店長(zhǎng)組織相關(guān)人員進(jìn)行討論和決策。4.決策通過后，按照一般審批流程進(jìn)行執(zhí)行，并做好跟蹤和監(jiān)督。賬目核對(duì)與清查內(nèi)部核對(duì)1.每日核對(duì)出納每天應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.定期核對(duì)每月末，會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)總賬與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬目一致。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)往來賬款，與客戶和供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。外部清查1.稅務(wù)清查定期接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的清查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和納稅情況。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。2.審計(jì)清查根據(jù)需要，接受內(nèi)部審計(jì)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。積極配合審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和解釋，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照分類標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案整齊、有序。2.憑證應(yīng)按照日期順序編號(hào)，裝訂成冊(cè)，并在封面上注明年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼等信息。3.賬簿應(yīng)妥善保管，不得隨意涂改或損壞。檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他檔案保管期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.保管期限屆滿后，如需銷毀財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查監(jiān)督機(jī)制1.店長(zhǎng)對(duì)皮鞋店的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面監(jiān)督，定期檢查賬目管理情況。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)相互監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.鼓勵(lì)員工對(duì)財(cái)務(wù)工作中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。檢查內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，包括賬務(wù)處理流程、審批流程等。2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，如賬目記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表等。3.庫存管理情況，包括庫存盤點(diǎn)、庫存核算等。4.資金使用情況，包括收支管理、資金安全等。問題處理1.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，明確整改要求和期限。2.責(zé)任部門或責(zé)任人應(yīng)按照整改通知書的要求進(jìn)行整改，并及時(shí)反饋整改情況。3.對(duì)整改不力或拒不整改的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定