票據(jù)及支票管理制度總則目的為加強公司票據(jù)及支票的管理，規(guī)范票據(jù)及支票的使用流程，確保公司資金安全，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及票據(jù)及支票業(yè)務(wù)時的操作與管理。基本原則1.合法性原則：票據(jù)及支票的使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.安全性原則：確保票據(jù)及支票的保管、使用安全，防止丟失、被盜、偽造等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)及支票的填寫、使用必須準(zhǔn)確無誤，避免因錯誤導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。4.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和手續(xù)進(jìn)行票據(jù)及支票的操作，保證業(yè)務(wù)處理的規(guī)范有序。票據(jù)管理票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、匯票、本票、支票等。票據(jù)的購買1.財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買工作。購買前，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，填寫《票據(jù)購買申請表》，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可前往稅務(wù)機關(guān)或其他指定機構(gòu)購買。2.購買票據(jù)時，應(yīng)仔細(xì)核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保所購票據(jù)的真實性和完整性。同時，要妥善保管購買票據(jù)的相關(guān)憑證，作為入賬依據(jù)。票據(jù)的保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管庫或保險柜，由專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保票據(jù)的安全。2.票據(jù)應(yīng)按照種類、號碼順序分類存放，便于查找和核對。同時，要建立票據(jù)保管臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。3.對于空白票據(jù)，要嚴(yán)格限制接觸人員范圍，并采取必要的防盜、防火、防潮等措施。嚴(yán)禁將空白票據(jù)帶出公司或借給他人使用。4.已開具的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，期滿后經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可銷毀。銷毀時，應(yīng)建立銷毀記錄，注明銷毀票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息。票據(jù)的開具1.公司員工在辦理業(yè)務(wù)需要開具票據(jù)時，應(yīng)填寫《票據(jù)開具申請表》，注明開票日期、付款單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部開票人員開具。2.開票人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。同時，要認(rèn)真核對開票信息，避免出現(xiàn)錯誤。3.開具發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，如實填寫發(fā)票內(nèi)容，不得虛開、代開發(fā)票。對于不符合規(guī)定的開票申請，開票人員有權(quán)拒絕開具。4.票據(jù)開具后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)或收據(jù)聯(lián)交給付款單位，并要求對方簽字確認(rèn)。同時，要在票據(jù)存根聯(lián)上注明收款情況，以便核對。票據(jù)的收取1.公司在收取款項時，應(yīng)向付款單位開具合法有效的票據(jù)。收款人員在收到款項后，應(yīng)及時將票據(jù)交給財務(wù)部入賬，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。2.財務(wù)部在收到收款票據(jù)后，應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的真實性、合法性和完整性。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，應(yīng)及時與付款單位聯(lián)系，要求對方重新開具。3.審核無誤的收款票據(jù)，應(yīng)按照財務(wù)制度的規(guī)定及時入賬，并進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，要定期對收款票據(jù)進(jìn)行核對，確保賬實相符。票據(jù)的核銷1.已使用的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)定期進(jìn)行核銷。核銷時，由票據(jù)保管人員填寫《票據(jù)核銷申請表》，注明核銷票據(jù)的種類、號碼、起止日期、金額等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，進(jìn)行核銷處理。2.對于作廢的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”章，并與存根聯(lián)一并保存。作廢票據(jù)的核銷流程與正常票據(jù)相同。3.核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)或其他相關(guān)部門檢查。支票管理支票的種類公司使用的支票主要包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等。支票的購買1.支票的購買由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)。購買前，應(yīng)填寫《支票購買申請表》，注明購買支票的種類、數(shù)量等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，前往銀行購買。2.購買支票時，應(yīng)按照銀行的要求，提供相關(guān)的證明文件，并妥善保管購買支票的回單，作為入賬依據(jù)。支票的保管1.支票應(yīng)由專人保管，保管人員應(yīng)將支票存放在保險柜中，確保安全。同時，要嚴(yán)格限制接觸支票的人員范圍，防止支票被盜用或丟失。2.支票保管人員應(yīng)建立支票保管臺賬，詳細(xì)記錄支票的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。對于空白支票，要注明支票號碼、金額等信息，并嚴(yán)格按照規(guī)定的流程使用。3.嚴(yán)禁將空白支票交給他人填寫或攜帶空白支票外出辦理業(yè)務(wù)。如因特殊情況需要攜帶空白支票外出，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在支票上填寫收款單位名稱、金額、用途等信息，同時要在支票上加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。支票的開具1.公司員工在需要使用支票支付款項時，應(yīng)填寫《支票使用申請表》，注明付款日期、收款單位、金額、用途等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)合同或?qū)徟募?jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部審核。2.財務(wù)部審核人員應(yīng)認(rèn)真審核支票使用申請的真實性、合法性和合理性。對于不符合規(guī)定的申請，應(yīng)拒絕開具支票，并說明原因。3.審核無誤的支票使用申請，由財務(wù)部開票人員按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具支票。開票人員應(yīng)認(rèn)真核對支票上的各項信息，確保填寫準(zhǔn)確無誤。同時，要在支票上加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。4.支票開具后，應(yīng)及時將支票交給收款單位，并要求對方在支票存根聯(lián)上簽字確認(rèn)。同時，要在支票登記簿上記錄支票的使用情況，包括支票號碼、收款單位、金額、用途等信息。支票的使用1.支票的使用必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途進(jìn)行，不得挪作他用。如因特殊情況需要改變支票用途，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.支票的付款期限應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定執(zhí)行，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。如因特殊情況需要簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在支票上注明遠(yuǎn)期日期。3.支票在使用過程中，如發(fā)生退票情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。如因我方原因?qū)е峦似保瑧?yīng)及時與收款單位協(xié)商解決，重新開具支票或采取其他付款方式。支票的掛失與補辦1.如發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，應(yīng)立即向銀行掛失止付，并向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。同時，要積極采取措施，配合銀行和公安機關(guān)進(jìn)行調(diào)查處理。2.掛失止付后，如需要補辦支票，應(yīng)填寫《支票掛失補辦申請表》，注明掛失支票的號碼、金額、掛失日期等信息，并附上相關(guān)的證明文件，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，前往銀行辦理補辦手續(xù)。票據(jù)及支票的審核審核流程1.公司員工在辦理涉及票據(jù)及支票的業(yè)務(wù)時，應(yīng)先填寫相關(guān)的申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部審核。2.財務(wù)部審核人員應(yīng)按照本制度及相關(guān)財務(wù)規(guī)定，對申請表及業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合理性，票據(jù)及支票的填寫是否規(guī)范、準(zhǔn)確，相關(guān)手續(xù)是否齊全等。3.審核無誤的申請表及業(yè)務(wù)憑證，由審核人員簽字確認(rèn)后，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)需求，對申請進(jìn)行最終審批。4.經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過的申請表及業(yè)務(wù)憑證，方可進(jìn)入下一步的業(yè)務(wù)處理流程。審核要點1.票據(jù)及支票的開具是否符合規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，字跡是否清晰，印章是否齊全。2.業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、合法，是否與公司的經(jīng)營范圍相符，是否有相關(guān)的合同或?qū)徟募鳛橐罁?jù)。3.金額的填寫是否準(zhǔn)確無誤，大小寫是否一致，是否符合財務(wù)制度的規(guī)定。4.收款單位或付款單位的名稱、賬號、開戶行等信息是否正確，是否與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證一致。5.票據(jù)及支票的使用是否符合規(guī)定的用途，是否存在挪用、轉(zhuǎn)借等違規(guī)行為。6.相關(guān)手續(xù)是否齊全，是否有部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等的簽字審批。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對票據(jù)及支票的管理情況進(jìn)行審計檢查，重點檢查票據(jù)及支票的購買、保管、開具、使用、核銷等環(huán)節(jié)是否符合本制度及相關(guān)財務(wù)規(guī)定。2.審計檢查結(jié)束后，內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決。財務(wù)檢查1.財務(wù)部應(yīng)定期對票據(jù)及支票的管理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，要配合內(nèi)部審計部門和其他相關(guān)部門的檢查工作，提供必要的資料和信息。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強對票據(jù)及支票管理工作的日常監(jiān)督，定期檢查票據(jù)保管人員和支票使用人員的工作情況，確保票據(jù)及支票的安全使用。違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定使用票據(jù)及支票的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的