自拍館財務管理制度總則目的本制度旨在規范自拍館的財務管理，確保財務工作的規范化、標準化和科學化，保障自拍館的財務安全，提高資金使用效益，為自拍館的穩定發展提供有力支持。適用范圍本制度適用于自拍館內所有涉及財務活動的部門和人員。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及相關財務制度。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整。3.準確性原則：財務核算準確無誤，數據報告及時可靠。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險。財務機構與人員設置財務機構設置自拍館設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。財務人員配備1.財務主管：具備豐富的財務管理經驗和專業知識，負責財務部門的全面管理工作，制定財務工作計劃和預算，監督財務制度的執行，協調與其他部門的關系等。2.會計人員：負責會計核算、賬務處理、財務報表編制等工作，確保財務數據的準確和合規。3.出納人員：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作，嚴格遵守現金管理規定，保障資金安全。財務人員職責1.財務主管職責組織制定和完善財務管理制度，并監督執行。負責財務預算、決算的編制和執行分析，提出合理的財務建議。審核重要財務事項，對重大財務決策提供支持。協調與稅務、銀行等相關部門的關系。定期對財務人員進行培訓和考核。2.會計人員職責按照國家統一會計制度進行會計核算，設置會計科目，登記賬簿，編制財務報表。負責財務資料的整理、歸檔和保管，確保會計檔案的完整和安全。協助財務主管進行財務分析，提供相關財務數據和信息。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，正確編制記賬憑證。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照規定收付款項。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據。定期盤點現金，確保賬實相符，發現問題及時報告并處理。財務預算管理預算編制1.財務部門應于每年末根據自拍館的經營目標和發展規劃，組織各部門編制下一年度的財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由各部門提出預算草案，經財務部門審核匯總后，報管理層審批。3.預算內容應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現金流量預算等。預算執行與監控1.經批準的財務預算是控制財務收支的依據，各部門應嚴格按照預算執行。2.財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現差異并查明原因，提出改進措施。3.如因特殊情況需要調整預算，應按規定程序報經批準。收入管理銷售收入確認原則1.自拍館提供拍照服務并收取費用，在拍照服務完成且客戶確認無異議后，確認銷售收入。2.對于預收款項，在實際提供服務時逐步確認為收入。收入核算1.前臺接待人員應及時準確記錄客戶拍照訂單信息，包括客戶姓名、聯系方式、拍攝項目、收費金額等。2.財務人員根據前臺提供的訂單信息進行收入核算，確保收入入賬及時、準確。3.定期核對收入數據與實際收款情況，如有差異及時查明原因并處理。退費管理1.如因特殊原因需要為客戶辦理退費，應嚴格按照規定的流程進行審批。2.客戶提出退費申請后，由前臺接待人員核實情況，填寫退費申請表，經相關負責人審批后，交財務部門辦理退費手續。3.財務人員在辦理退費后，應及時調整相關賬目，并登記退費臺賬。成本費用管理成本核算1.自拍館的成本主要包括場地租賃費用、服裝道具采購費用、設備折舊費用、人員薪酬等。2.財務部門應根據成本的性質和用途，合理設置成本核算科目，準確歸集和核算各項成本。3.定期對成本進行分析，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低成本。費用報銷1.報銷流程費用發生后，經辦人應及時收集整理相關原始憑證，并填寫費用報銷單。報銷單需經部門負責人審核簽字，確認費用的真實性和合理性。財務人員對報銷憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。經審核無誤后，報總經理審批。審批通過后，財務部門予以報銷付款。2.報銷標準明確各項費用的報銷標準，如差旅費、業務招待費、辦公用品費等。報銷標準應符合公司規定和相關法律法規要求，并根據實際情況適時調整。成本費用控制1.各部門應加強成本費用管理，嚴格控制各項開支，杜絕浪費。2.財務部門應定期對成本費用進行分析和監控，及時發現異常情況并采取措施加以解決。3.通過預算控制、定額管理、績效考核等手段，確保成本費用控制在合理范圍內。固定資產管理固定資產購置1.根據自拍館的經營需要，由相關部門提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責采購。2.采購的固定資產應符合質量要求和使用標準，同時要嚴格控制采購成本。3.固定資產購置后，由采購部門辦理驗收手續，確保資產的數量、質量、規格等符合要求。固定資產折舊1.財務部門應按照國家規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。2.折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經管理層批準，并在財務報表附注中說明。固定資產清查1.定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。2.清查盤點中發現的固定資產盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按規定進行處理。3.根據清查結果調整固定資產賬目，保證固定資產信息的準確性。資金管理現金管理1.嚴格遵守現金管理規定，庫存現金限額應根據日常現金支出情況合理確定。2.出納人員應妥善保管現金，確保現金安全。現金收付應當面清點，做到日清月結。3.嚴禁白條抵庫、坐支現金等違規行為。銀行存款管理1.開設銀行賬戶應經管理層批準，并按照規定辦理相關手續。2.財務人員應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現并處理未達賬項。3.嚴格控制銀行賬戶的使用，不得出租、出借銀行賬戶。資金審批1.建立健全資金審批制度，明確資金審批的流程和權限。2.重大資金支出應實行集體決策，確保資金使用的合理性和安全性。3.資金支付前，需經相關負責人審核簽字，財務人員核對無誤后辦理支付手續。稅務管理稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。2.財務人員應準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。3.關注稅收政策變化，合理利用稅收優惠政策，降低稅務成本。發票管理1.發票由專人負責購買、保管和開具。2.開具發票應按照規定的時限、順序、欄目如實開具，并加蓋發票專用章。3.妥善保管發票存根聯和發票登記簿，按規定期限保存，不得擅自損毀。財務報表與財務分析財務報表編制1.財務部門應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，數據之間應具有勾稽關系。3.財務報表編制完成后，應經財務主管審核簽字，報管理層審閱。財務分析1.定期對財務報表進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。3.通過財務分析，發現問題，提出建議，促進自拍館的經營管理水平不斷提高。財務檔案管理檔案分類1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單等。2.按照檔案的性質和時間順序進行分類整理，便于查閱和保管。檔案保管1.設立專門的財務檔案保管室，配備必要的保管設備。2.財務檔案應妥善保管，不得隨意堆放、丟失或損壞。3.按照規定的保管期限保存財務檔案，期滿后如需銷毀，應按規定程序辦理審批手續。檔案查閱1.建立財務檔案查閱登記制度，嚴格控制查閱范圍。2.因工作需要查閱財務檔案的，應經財務主管批準，并辦理查閱登記手續。3.查閱人員不得擅自涂改、復印、轉借財務檔案。財務監督與審計內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務收支、資金使用、成本費用等方面的監督檢查。2.財務部門應定期對財務工作進行自查，及時發現問題并進行整改。3.設立舉報郵箱和舉報電話，鼓勵員工對違規財務行為進行舉報。外部審計1.定期聘請外部