裝飾公司財管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范裝飾公司的財務管理，確保公司財務工作的有序進行，保護公司資產的安全與完整，提高資金使用效益，為公司的穩定發展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司內部各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：公司財務活動應符合國家法律法規及相關政策的要求。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保制度的全面性和系統性。準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤，避免出現錯誤或偏差。及時性原則：及時提供財務信息，以便管理層做出決策，并滿足相關部門和外部機構的要求。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務管理和財務監督工作。制定和執行公司財務管理制度、財務預算和財務計劃。組織編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據。負責公司資金的籌集、使用和管理，確保資金的安全與合理流動。管理公司稅務事項，依法納稅，合理節稅。參與公司重大經濟事項的決策和財務風險控制。配合外部審計機構進行審計工作，提供相關資料和信息。2.財務人員崗位職責財務總監全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務規劃。組織領導財務部門完成各項財務工作任務，對財務工作質量負責。參與公司重大決策，提供財務專業意見，協助管理層進行財務決策。協調公司與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。審核重要財務報表和報告，對公司財務狀況和經營成果進行分析和評價。會計按照國家會計制度和公司財務管理制度的規定，進行財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責財務報表的編制和報送工作，確保財務報表數據的真實、準確和完整。協助財務經理進行財務預算的編制和執行監控，提供相關財務數據和分析。負責公司稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，及時了解稅收政策變化，合理降低稅負。管理公司財務檔案，包括會計憑證、賬簿、報表等資料的整理、歸檔和保管。出納負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保資金和票據的安全。協助會計進行財務核算工作，提供相關資金收支數據。定期編制資金報表，向財務經理匯報資金收支情況。三、財務預算管理1.預算編制每年[具體時間]前，各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，編制本部門下一年度的財務預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門負責匯總各部門的預算草案，結合公司整體情況進行審核和調整，形成公司年度財務預算方案。年度財務預算方案經公司管理層審核通過后，報董事會審批。2.預算執行各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向管理層匯報預算執行進度和差異情況。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。調整預算的申請應詳細說明調整的原因、內容和對公司財務狀況的影響。經相關部門審核和管理層批準后，方可進行預算調整。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、成本控制率、資金使用效率等。根據考核結果，對預算執行優秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行相應的處罰。四、收入管理1.工程收入確認原則裝飾工程收入應在工程竣工驗收合格，且客戶簽字確認后，按照合同約定的結算方式確認收入。對于跨期工程，應按照完工百分比法確認收入，即根據工程實際完成進度占總工程進度的比例，計算應確認的收入金額。2.收入核算與管理業務部門負責與客戶簽訂合同，并及時將合同信息傳遞給財務部門。合同中應明確工程內容、價格、付款方式、結算時間等條款。財務部門根據業務部門提供的合同信息和工程進度，進行收入的核算和確認。在確認收入時，應審核相關的驗收報告、結算單等憑證，確保收入確認的準確性。加強對工程款項回收的管理，及時跟蹤客戶付款情況。對于逾期未付款的客戶，應及時與業務部門溝通，采取相應的催收措施。定期對收入情況進行分析，對比預算收入與實際收入的差異，查找原因，提出改進措施，以確保公司收入目標的實現。五、成本費用管理1.成本費用分類裝飾公司的成本費用主要包括直接成本和間接成本。直接成本包括原材料成本、人工成本、分包成本等，這些成本能夠直接歸集到具體的工程項目中。間接成本包括管理費用、銷售費用、財務費用等，這些成本不能直接歸集到具體的工程項目中，需要按照一定的方法進行分攤。2.成本費用控制措施原材料采購建立供應商評估和選擇機制，選擇優質、價格合理的供應商。制定原材料采購計劃，根據工程進度合理安排采購數量，避免積壓和浪費。加強對原材料采購價格的監控，定期進行市場調研，爭取有利的采購價格。嚴格執行原材料驗收制度，確保原材料的質量符合要求。人工成本合理配置人力資源，根據工程需要安排合適的人員數量和工種。制定合理的薪酬制度，激勵員工提高工作效率和質量。加強對人工工時的記錄和核算，確保人工成本的準確歸集。分包成本選擇具有資質和信譽良好的分包商，簽訂詳細的分包合同，明確雙方的權利和義務。對分包工程進行全過程監控，確保分包工程的質量和進度符合要求。按照合同約定及時結算分包工程款，嚴格控制分包成本。間接成本制定費用預算，嚴格控制各項費用支出。對于預算外的費用支出，應按照規定的程序進行審批。加強費用報銷管理，嚴格審核報銷憑證，確保費用支出的合理性和合規性。定期對間接成本進行分析，查找費用控制的薄弱環節，采取措施加以改進。3.成本費用核算財務部門應按照規定的成本核算方法，對各項成本費用進行準確核算。對于直接成本，應直接歸集到具體的工程項目中；對于間接成本，應按照一定的分配標準分攤到各個工程項目中。定期編制成本費用報表，反映公司成本費用的發生情況和構成情況，為成本控制和決策提供依據。六、資金管理1.資金籌集根據公司經營和發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、股權融資、債券融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額和來源。在進行資金籌集時，應充分考慮資金成本和財務風險。按照相關法律法規和公司規定，辦理資金籌集手續，確保資金籌集的合法性和合規性。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。所有資金支出都應經過嚴格的審批，確保資金使用的合理性和合規性。根據公司財務預算和資金計劃，合理安排資金使用，優先保障重點工程項目和關鍵業務的資金需求。加強對資金使用的監控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發現和解決資金使用過程中存在的問題。嚴格控制資金支付風險，確保資金安全。對于大額資金支付，應實行雙人經辦和審批制度。3.資金結算規范資金結算流程，確保資金收付的及時、準確和安全。加強與銀行等金融機構的合作，優化資金結算方式，提高資金使用效率。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。4.資金風險管理識別和評估公司面臨的資金風險，如利率風險、匯率風險、流動性風險等。制定相應的風險應對措施，如合理安排資金結構、進行套期保值等，降低資金風險對公司的影響。建立資金風險預警機制，及時發現和預警資金風險，以便采取措施進行防范和控制。七、固定資產管理1.固定資產購置各部門根據工作需要提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，詳細說明購置固定資產的名稱、規格、型號、數量、用途等信息。申請表經部門負責人審核后，報財務部門審核資金預算。財務部門根據公司財務狀況和資金安排，對購置申請進行審核，并提出意見。購置申請經財務部門審核通過后，報公司管理層審批。管理層根據公司實際情況進行審批，批準后由采購部門負責組織采購。2.固定資產驗收與入賬固定資產購置后，采購部門應及時通知使用部門和財務部門進行驗收。使用部門負責對固定資產的數量、規格、型號、質量等進行驗收，確保符合要求。財務部門根據驗收報告和購置發票等憑證，進行固定資產的入賬核算。固定資產應按照規定的折舊方法計提折舊。3.固定資產折舊確定固定資產折舊方法，如直線法、雙倍余額遞減法等。折舊方法一經確定，不得隨意變更。按照規定的折舊年限和折舊率計提固定資產折舊，計入相關成本費用科目。定期對固定資產折舊情況進行核對和檢查，確保折舊計算的準確性。4.固定資產處置固定資產因報廢、出售、轉讓等原因需要處置時，使用部門應提出處置申請，填寫固定資產處置申請表，說明處置原因、固定資產狀況等信息。申請表經部門負責人審核后，報財務部門審核賬面價值和處置價格。財務部門根據固定資產的賬面價值和市場情況，對處置價格進行評估，并提出意見。處置申請經財務部門審核通過后，報公司管理層審批。管理層批準后，由相關部門負責組織處置，并及時辦理固定資產的核銷手續。八、財務報表與財務分析1.財務報表編制財務部門應按照國家會計準則和公司財務管理制度的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。編制過程中應嚴格遵循會計核算原則和方法，確保財務報表數據的可靠性。財務報表編制完成后，應進行內部審核，審核無誤后報公司管理層和相關部門。2.財務分析定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供依據。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面。采用適當的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務報表數據進行深入分析，找出公司經營過程中存在的問題和潛在風險。撰寫財務分析報告，詳細闡述分析結果和建議。財務分析報告應語言簡潔、邏輯清晰、重點突出，為管理層提供有價值的決策參考。九、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，確保公司稅務登記信息的準確和完整。財務部門應每月按時進行稅務申報，包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅等各種稅費的申報。申報過程中應認真核對申報數據，確保申報的準確性和及時性。及時了解稅收政策變化，根據政策調整公司稅務籌劃方案，合理降低稅負。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅務成本。稅務籌劃應結合公司實際經營情況和稅收政策，制定合理的籌劃方案。加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅務機關的工作要求和政策解讀，確保公司稅務工作的順利進行。定期對公司稅務情況進行自查，發現問題及時整改，避免稅務風險。十、財務內部控制1.內部控制制度建設建立健全公司財務內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規范財務工作流程。內部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資金、資產等各個方面，確保財務活動的規范運行。定期對內部控制制度進行評估和修訂，根據公司業務發展和管理要求，不斷完善內部控制制度。2.內部審計與監督設立內部審計部門或配備內部審計人員，定期對公司財務活動進行內部審計。內部審