協稅員考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.隨意性答案：D2.下列稅種屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.房產稅C.增值稅D.契稅答案：C3.我國現行的增值稅稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.17%答案：D4.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D5.下列屬于地方稅的是（）。A.消費稅B.關稅C.車船稅D.企業所得稅答案：C6.稅務登記不包括（）。A.開業登記B.變更登記C.停業登記D.非法人登記答案：D7.發票的基本聯次不包括（）。A.存根聯B.記賬聯C.抵扣聯D.試用聯答案：D8.稅收征管法規定的納稅申報方式不包括（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.口頭申報答案：D9.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C10.下列人員不屬于納稅人的是（）。A.個體工商戶B.在中國境內有所得的外籍人員C.在我國境內銷售貨物的單位D.代收代繳義務人答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.服務職能答案：ABC2.我國現行的稅收征收管理機關有（）。A.稅務機關B.海關C.財政機關D.銀行答案：ABC3.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規模納稅人C.特殊納稅人D.臨時納稅人答案：AB4.下列屬于企業所得稅應稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產收入D.股息、紅利等權益性投資收益答案：ABCD5.稅收優惠的形式主要有（）。A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD6.稅務檢查的形式有（）。A.重點檢查B.分類計劃檢查C.集中性檢查D.臨時性檢查答案：ABCD7.下列行為屬于違反發票管理法規的有（）。A.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品B.知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸C.拆本使用發票D.擴大發票使用范圍答案：ABCD8.納稅申報的對象包括（）。A.負有納稅義務的單位和個人B.扣繳義務人C.在納稅期內沒有應納稅款的納稅人D.享受減稅、免稅待遇的納稅人答案：ABCD9.下列屬于稅務行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD10.稅收籌劃的特點包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力強制征收的，不需要對納稅人進行任何補償。（）答案：正確2.小規模納稅人增值稅征收率一律為3%。（）答案：錯誤3.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：正確4.稅務機關有權檢查納稅人的儲蓄存款賬戶。（）答案：錯誤5.所有的發票都可以作為增值稅抵扣憑證。（）答案：錯誤6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。（）答案：正確7.稅收征管法規定，稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單。（）答案：正確8.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅。（）答案：正確9.納稅擔保包括保證、抵押、質押三種形式。（）答案：正確10.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務登記的作用。答案：稅務登記是整個稅收征收管理的首要環節。它有利于稅務機關了解納稅人的基本情況，掌握稅源，加強征收與管理，防止漏管漏征；有利于建立稅務機關與納稅人之間正常的工作聯系，強化稅收政策和法規的宣傳，增強納稅意識等。2.簡述增值稅專用發票的開具要求。答案：項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章；按照增值稅納稅義務的發生時間開具。3.簡述企業所得稅中不得扣除的項目。答案：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規定標準的捐贈支出等。4.簡述稅收保全措施的適用條件。答案：只適用于從事生產、經營的納稅人；有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為；在規定的納稅期之前和責令限期繳納應納稅款的期限內。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：加強稅收宣傳，提高納稅人對稅收意義和稅收法規的認識；優化納稅服務，提高辦稅效率，減少辦稅成本；加強稅務檢查和監管，對不遵從行為進行威懾等。2.談談稅收在國家宏觀經濟調控中的作用。答案：稅收可以調節總需求與總供給，如在經濟過熱時增稅抑制需求；調節產業結構，對不同產業給予不同稅收政策；調節收入分配，通過累進稅制縮小貧富差距等。3.如何防范發票管理中的風險？答案：加強發票