協會聯盟財務管理制度總則1.目的本財務管理制度旨在規范協會聯盟的財務行為，加強財務管理和監督，保障協會聯盟的健康發展，確保協會聯盟的各項工作順利開展，合理、有效地使用資金，提高資金使用效益，維護協會聯盟及會員的合法權益。2.適用范圍本制度適用于協會聯盟及其下屬各分支機構、辦事機構和實體機構。3.基本原則協會聯盟財務管理遵循合法、合規、公開、透明的原則，嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度。實行“統一領導、分級管理”的財務管理體制，協會聯盟理事會對財務工作進行統一領導，各分支機構、辦事機構和實體機構在理事會授權范圍內負責本部門的財務管理工作。堅持勤儉辦會的方針，厲行節約，反對鋪張浪費，降低運行成本，提高資金使用效益。財務管理職責1.理事會職責審議批準協會聯盟的財務預算、決算報告。制定和修訂協會聯盟的財務管理制度。對協會聯盟的重大財務事項進行決策，如重大投資、資產處置等。監督協會聯盟財務工作的執行情況，定期聽取財務工作報告。2.財務部門職責負責協會聯盟財務管理制度的具體實施，編制財務預算、決算草案。組織會計核算，真實、準確、完整地記錄協會聯盟的財務收支情況，編制財務報表。負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全，提高資金使用效率。加強財務監督，定期進行財務審計，對發現的問題及時提出整改意見。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.分支機構、辦事機構和實體機構職責嚴格執行協會聯盟的財務管理制度，按照規定編制本部門的財務預算和決算。負責本部門經費的使用和管理，確保經費使用合理、合規。定期向協會聯盟財務部門報送財務報表和財務分析報告。預算管理1.預算編制協會聯盟財務部門應于每年年底前，根據協會聯盟的發展規劃、工作計劃和上年度預算執行情況，編制下一年度財務預算草案。預算草案應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據協會聯盟的業務活動、會員會費、捐贈收入等情況進行預測；支出預算應根據協會聯盟的工作任務、人員編制、活動計劃等情況進行合理安排，包括人員經費、辦公經費、業務活動經費、固定資產購置等。各分支機構、辦事機構和實體機構應根據協會聯盟的總體預算要求，結合本部門的工作實際，編制本部門的年度預算草案，并報協會聯盟財務部門審核匯總。2.預算審批協會聯盟財務預算草案編制完成后，應提交理事會審議批準。理事會應認真審查預算草案的合理性、可行性，對預算草案進行必要的調整和完善后予以批準。3.預算執行協會聯盟財務部門應嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的嚴格執行。各分支機構、辦事機構和實體機構應嚴格執行本部門的預算，不得擅自調整預算項目和金額。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序報協會聯盟財務部門審核，經理事會批準后方可調整。4.預算監督與考核協會聯盟財務部門應定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。建立預算執行考核制度，對各分支機構、辦事機構和實體機構的預算執行情況進行考核評價，考核結果作為對各部門工作業績評價的重要依據。收入管理1.會費收入按照協會聯盟章程規定的會費標準收取會員會費，確保會費收入及時、足額收繳。對會員會費的收繳情況進行登記造冊，建立會員會費臺賬，定期核對會員會費繳納情況。將會員會費收入納入協會聯盟財務統一核算，不得截留、挪用。2.捐贈收入接受社會各界的捐贈應遵循自愿、合法、公開的原則，簽訂捐贈協議，明確捐贈金額、用途、期限等事項。對捐贈收入進行單獨核算，開具合法有效的捐贈票據，并及時登記入賬。按照捐贈協議約定的用途使用捐贈資金，不得擅自改變捐贈用途。如需變更捐贈用途，應征得捐贈人的書面同意，并報相關部門備案。3.業務活動收入開展各類業務活動取得的收入，如培訓收入、咨詢服務收入、會議費收入等，應按照國家有關規定依法納稅，并及時足額入賬。加強對業務活動收入的管理，建立健全業務活動收入管理制度，規范業務活動收費行為，確保收入的真實性、合法性。4.其他收入協會聯盟取得的其他收入，如利息收入、資產出租收入等，應按照規定及時入賬，納入財務統一核算。支出管理1.支出原則協會聯盟的各項支出應符合國家有關法律法規和財務規章制度的規定，嚴格執行預算，堅持勤儉節約、專款專用的原則。支出審批應嚴格按照規定的程序進行，確保支出的合理性、合法性。2.支出范圍人員經費：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。辦公經費：包括辦公設備購置、辦公用品購置、水電費、通訊費、差旅費、會議費等。業務活動經費：包括開展各類業務活動所需的費用，如培訓費用、咨詢服務費用、會議費用、調研費用等。固定資產購置：包括購置辦公設備、交通工具、專用設備等固定資產的費用。其他支出：與協會聯盟業務活動相關的其他合理支出。3.支出審批程序一般支出：由經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核無誤后，報分管領導審批，最后由財務負責人簽字報銷。重大支出：超過一定金額的重大支出，應提交理事會審議批準。重大支出的具體標準由協會聯盟理事會根據實際情況確定。4.費用報銷規定費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應包括發票、收據、清單等，并加蓋出具單位的公章。報銷的發票應符合國家稅收法律法規的規定，發票內容應填寫完整、準確，不得涂改、偽造。對于不符合規定的原始憑證，財務部門有權拒絕報銷。費用報銷應在規定的時間內進行，原則上應在業務發生后的一個月內報銷完畢。資產管理1.流動資產現金管理：嚴格執行現金管理制度，按照規定的范圍使用現金，確保現金安全。現金收支應及時入賬，做到日清月結，定期盤點現金，保證賬實相符。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，按照國家有關規定開立和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。應收賬款管理：建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的催收工作，定期對應收賬款進行清理核對，對長期掛賬的應收賬款應查明原因，采取有效措施加以解決。存貨管理：對協會聯盟的存貨進行定期盤點，確保存貨賬實相符。加強對存貨的采購、驗收、保管、領用等環節的管理，防止存貨積壓、浪費和丟失。2.固定資產固定資產購置：按照協會聯盟的發展需要和預算安排，合理購置固定資產。固定資產購置應按照規定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合實際工作需要。固定資產折舊：按照國家有關規定計提固定資產折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產處置：對閑置、報廢的固定資產，應按照規定的程序進行處置。固定資產處置收入應及時入賬，納入財務統一核算。固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對清查中發現的問題，應及時查明原因，提出處理意見，并報相關部門審批。3.無形資產無形資產的取得：協會聯盟取得的無形資產，如專利權、商標權、著作權等，應按照國家有關規定進行計價入賬，并在規定的期限內攤銷。無形資產的管理：加強對無形資產的保護和管理，確保無形資產的安全和有效使用。定期對無形資產進行評估，及時發現無形資產的價值變化情況。財務報告與財務分析1.財務報告協會聯盟財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映協會聯盟的財務狀況和經營成果。財務報告應按照國家有關規定和協會聯盟的要求進行編制，并及時報送理事會、會員大會等相關部門。2.財務分析協會聯盟財務部門應定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務狀況分析、收入支出分析、資金使用效益分析等內容，為協會聯盟的決策提供依據。通過財務分析，及時發現協會聯盟財務工作中存在的問題，提出改進措施和建議，不斷提高協會聯盟的財務管理水平。財務監督1.內部監督協會聯盟應建立健全內部財務監督制度，加強對財務工作的日常監督和檢查。財務部門應定期對各分支機構、辦事機構和實體機構的財務工作進行檢查，發現問題及時督促整改。協會聯盟理事會應定期聽取財務工作報告，對財務工作進行監督和指導，確保財務工作規范、有序進行。2.外部監督接受財政、審計、稅務等部門的監督檢查，按照要求提供相關財務資料，積極配合監督檢查工作。定期聘請會計師事務所對協會聯盟的財務狀況進行審計，出具審計報告，接受社會監督。財務檔案管理1.財務檔案的范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、決算報告、財務審計報告、稅務申報資料、銀行對賬單、發票存根等與財務工作相關的資料。2.財務檔案的整理與歸檔財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。財務檔案應及時歸檔，妥善保管，確保檔案的安全和完整。3.財務檔案的查閱與借閱因工作需要查閱財務檔案的，應經財務部門負責人批準，并辦理查閱登記