賬務處理

會計分錄

會計實操文庫

做賬實操-員工考勤管理辦法

一、目的

為規范員工考勤管理，確保公司正常運營秩序，準確記錄員

工出勤情況，為薪酬核算、績效評估等提供依據，特制定本

辦法。

二、適用范圍

本辦法適用于公司全體員工，包括正式員工、試用期員工及

勞務派遣員工。

三、考勤方式

打卡考勤：公司采用智能打卡系統，員工在規定的上班時間

前和下班時間后，在公司指定打卡區域進行指紋或人臉識別

打卡。如遇特殊情況無法正常打卡，需及時向直屬上級報備,

并在事后填寫《異常打卡說明表》，注明未打卡原因、時間

及證明人等信息，經上級審批后交至人力資源部門備案。

外勤考勤：對于因工作需要經常外出辦公的員工，如銷售人

員、市場調研人員等，采用外勤打卡結合工作記錄的方式。

員工到達外勤地點后，通過手機端外勤打卡軟件進行打卡,

并詳細填寫當日外勤工作計劃、拜訪客戶信息等，回公司后

提交上級審核，確保外勤工作的真實性與有效性。

四、考勤時間

公司實行每周五天工作制，每天工作時間為［上午上班時

間H上午下班時間］，［下午上班時間H下午下班時間］。具體

作息時間可根據季節變化或公司業務需求，由公司管理層統

一調整并提前通知員工。

五、請假制度

請假類別：分為事假、病假、婚假、產假、陪產假、喪假、

年假等。

事假：員工因個人私事需請假，應提前填寫《請假申請表》，

注明請假事由、請假天數、起止時間等信息，經直屬上級批

準后方可休假。事假期間無薪。

病假：員工因病需請假，應提供正規醫院出具的病假證明（急

診除外），填寫《請假申請表》，經上級審批后休假。病假期

間薪資按照公司相關規定執行，一般為基本工資的一定比例

發放。

婚假：員工結婚可享受［X］天婚假，需提前［X］天向公司

提交結婚證復印件及《請假申請表》，婚假期間薪資正常發

放。

產假：女員工生育可享受產假［X］天，其中產前可休［X］天,

產后休［X］天；男員工配偶生育可享受陪產假［X］天。申

請產假或陪產假時，需提供相關生育證明材料及《請假申請

表》，假期薪資按照國家相關法律法規執行。

喪假：員工直系親屬（父母、配偶、子女）去世，可享受喪

假［X］天；非直系親屬（祖父母、外祖父母、兄弟姐妹）去

世，可享受喪假［X］天。喪假期間薪資正常發放，員工需提

供親屬關系證明及《請假申請表》。

年假：員工在公司連續工作滿一年后，可享受帶薪年假。年

假天數根據員工工作年限逐年遞增，具體標準為：工作滿1

年不滿10年的，年假兇天；工作滿10年不滿20年

的，年假兇天；工作滿20年及以上的，年假兇天。

員工應提前規劃年假安排，填寫《請假申請表》，經上級批

準后休假。

請假審批流程：員工請假天數在［X］天以內（含［X］天）

的，由直屬上級審批；請假天數在兇天至［X］天的，經

直屬上級審核后，報部門負責人審批；請假天數超過［X］天

的，需依次經直屬上級、部門負責人審核后，報公司總經理

審批。請假申請經批準后，員工應將《請假申請表》交至人

力資源部門備案。

六、加班管理

加班認定：公司鼓勵員工在正常工作時間內高效完成工作任

務，原則上不提倡加班。但因公司業務緊急、突發任務或客

戶需求等特殊情況確需加班的，員工應提前填寫《加班申請

表》，注明加班事由、預計加班時間、加班內容等信息，經

直屬上級批準后方可加班。加班時間以實際加班時長為準,

加班結束后，員工需在打卡系統中進行加班打卡，作為加班

考勤依據。

加班補償：員工加班后，公司根據實際情況給予相應補償。

可選擇調休或支付加班費，具體方式如下：

調休：對于周末加班，員工可在加班后的[X]個月內申請調

休，調休時間應根據加班時長合理安排，經上級批準后執行。

加班費：對于工作日加班，公司按照員工小時工資的[X]%

支付加班費；對于法定節假日加班，公司按照員工日工資的

[X]%支付加班費。加班費計算基數以員工基本工資為準。

七、考勤統計與監督

考勤統計：人力資源部門負責每月的考勤統計工作，在每月

底通過打卡系統導出員工考勤數據，結合請假申請表、加班

申請表等資料，對員工出勤情況進行詳細統計，生成《月度

考勤報表》，包括員工姓名、部門、出勤天數、請假天數、

加班天數等信息。

監督機制：公司建立健全考勤監督機制，成立考勤監督小組,

成員包括人力資源部門工作人員、各部門負責人及員工代表。

考勤監督小組定期對考勤情況進行抽查，檢查內容包括打卡

記錄的真實性、請假手續的完備性、加班申請的合規性等。

如發現員工存在考勤作弊、違規請假、虛報加班等行為，將

視情節輕重給予相應處罰，包括警告、罰款、扣除績效分數、

降職等。

八、違規處理

遲到早退：員工每月遲到早退累計不超過［X］次，且每次不

超過［X］分鐘的，給予口頭警告；遲到早退累計超過［X］次,

或單次遲到早退超過［X］分鐘的，每次罰款［X］元，并給

予書面警告；遲到早退情節嚴重，影響公司正常運營秩序的，

公司有權解除勞動合同。

曠工：員工無故曠工一天，扣除當日工資的［X］倍，并給予

書面警告;曠工累計超過兇天的，公司有權解除勞動合同，

且不給予任何經濟補償。

九、附則

本辦法由人力資源部門負責解釋與修訂，如有未盡事宜，參

照國家相關法律法規執行。

本辦法自發布之日起生效實施，如有修訂，將提前通知員工。

［公司名稱］

［具體日期］

會計做賬流程

一、建賬

1.根據企業所屬行業、規模以及核算要求，選擇適用的會計

準則，如企業會計準則、小企業會計準則等。

2.確定會計科目體系，涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、

損益等五大類科目，依據企業業務特點，細化設置明細科目,

例如制造業需細分原材料、生產成本等科目，服務業則側重

于服務收入、服務成本相關科目。

3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現金日記賬、銀行存款日

記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產明

細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創建電子賬簿,

手工記賬時需準備規范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟

件記賬則要完成系統初始化設置，錄入企業基本信息、科目

期初余額等。

二、日常賬務處理

1.原始憑證審核

業務發生后，獲取相關原始憑證，如采購業務的發票、

入庫單，銷售業務的發貨單、銷項，費用支出的報銷單、發

票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查

憑證內容是否填寫規范、簽章是否齊全、金額計算是否準確,

不符要求的及時退回更正補充。

對于外來原始憑證，特別留意發票真偽查驗，可通過

稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。

2.記賬憑證編制

依據審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定

每筆業務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證,

摘要簡明扼要反映業務內容，如〃采購辦公用品支付現金〃

"收到客戶貨款存入銀行"等，記賬憑證編號連續，附件張

數準確填寫原始憑證數量。

不同業務類型賬務處理示例：

采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用

發票，價款10,000元，增值稅稅額L300元，款項已付，

材料入庫：

借：原材料10,000

應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,300

貸：銀行存款11300

銷售產品，售價20,000元（含稅，稅率13%）,

貨物已發出，款項未收：

不含稅銷售額=20,000（（1+13%）*

17,699.12元

增值稅銷項稅額=17,699.12x13%?2,300.88

元

借：應收賬款20,000

貸：主營業務收入17,699.12

應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2,300.88

計提當月職工薪酬，生產工人工資8,000元，管

理人員工資4,000元：

借：生產成本8,000

管理費用4,000

貸：應付職工薪酬12,000

3.記賬憑證審核與登錄賬簿

對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科

目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核

無誤后簽字蓋章確認。

根據審核后的記賬憑證，將業務記錄登錄到相應賬簿,

按日期順序逐筆登錄總賬，依據明細科目分別登錄明細賬,

做到賬賬相符，如現金日記賬、銀行存款日記賬每日按業務

發生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細

登錄客戶、供應商的每筆債權債務變動；存貨明細賬實時反

映原材料、庫存商品的收發存情況。登錄賬簿時，使用藍黑

墨水鋼筆書寫，數字規范、摘要完整按規定方法更正錯賬，

如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。

三、期末處理

1.賬項調整

期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業務進行調

整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經營成果。

常見調整事項：

計提固定資產折舊，若固定資產原值50,000元,

預計使用年限5年，凈殘值2,500元,采用直線法,每月

折舊額=（50,0002,500）-5-12=791.67元:

借：制造費用（生產用固定資產）或管理費用（管

理用固定資產）791.67

貸：累計折舊791.67

分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000

元：

每月分攤房租二12,000:12=1,000元

借：管理費用1,000

貸：長期待攤費用1,000

確認本期應負擔但未支付的利息費用，若借款合

同約定年利率6%,本月應計利息500元：

借：財務費用500

貸：應付利息500

2.結賬

完成賬項調整后，進行結賬操作，對各損益類科目進

行結轉，將收入類科目余額結轉至〃本年利潤〃貸方，成本、

費用類科目余額結轉至〃本年利潤〃借方，計算出當期凈利

潤（或凈虧損X

示例：

結轉主營業務收入50,000元：

借：主營業務收入50,000

貸：本年利潤50,000

結轉主營業務成本30,000元、管理費用8,000

元、財務費用1,000元：

借：本年利潤39,000

貸：主營業務成本30,000

管理費用8,000

財務費用1,000

結賬后，損益類科目無余額，〃本年利潤〃科目余額反

映當期盈虧，可進一步結轉至〃利潤分酉己未分配利潤〃科

目，為后續利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結，

劃通欄單紅線（本月合計］通欄雙紅線（本年累計），注明

期末余額，便于下期記賬與查賬。

四、財務報表編制

1.根據總賬、明細賬期末余額及發生額，編制資產負債表、

利潤表