稅務會計期末考試試卷（A）

班級姓名學號

一、單項選擇題（每題I分，共10分）

1.稅務會計以（C）為準繩。

A.會計制度B、會計準則

C.國家稅收法律制度D.財務會計

2、我國現行的稅制結構分為五大稅類,有23個稅種。區分

不同稅種的主要標志是（C）o

A.納稅義務人B、納稅環節

C.征稅對象D.適用稅率

3、最能反映征稅的深度，并直接關系到國家財政收入的多

少及納稅人稅負的高低的稅制要素是（B）。

A.征稅對象B、稅率

C.稅收減免D.納稅環節

4、如果以當期取得的銷售收入減去購入的不屬于固定資產

的存貨以后的余額作為增值額，并以此來計算的增值稅屬

于（A)

A.生產型增值稅B、收入型增值稅

C.消費型增值稅D.分配型增值稅

5、征收增值稅同時又征收消費稅的貨物，其增值稅的組成

計稅價格計算為（B）

A.組成計稅價格二成本+利潤B、組成計稅價格二

成木+利潤+消費稅

C.組成計稅價格二成本+利潤+增值稅D.組成計稅價格

二成本+利潤+增值稅+消費稅

6、納稅人生產的應稅消費品，在（C）時交納消費稅。

A.生產B、完工入庫C、銷售D、

售出并收款

7、計提營業稅的會計分錄為（A）

借：營業稅金及附加B.借：應交稅費一應

交營業稅

貸：應交稅費一應交營業稅貸：銀行

存款

C.借：應交稅費一應交營業稅D.借：銀行存款

貸：營業稅金及附加貸：營業

稅金及附加

8、下列進口貨物中實行滑準稅的是（C）

A.錄像機B.小轎車C.新聞紙

D.膠卷

9、國務院批準的高新技術產業開發區的高新技術企業，企

業所得稅的稅率是（D）

A.33%B.30%C.24%

D.15%

10、對于法定減免的所得稅，應（D）

A.貸記所得稅B、貸記補貼收入

C.貸記盈余公積D、不做賬務處理

二、多項選擇題（每題2分，共20）

1.稅收的基本特征是（ABD）。

A.強制性B.無償性C.有償性

D.固定性

2.下列納稅人屬于小規模納稅人的有（BCDE)

A.年應稅銷售額在60萬元以上，會計核算健全的工業企

業;

年應稅銷售額在100萬元以上，會計核算健全的商業企業；

C、年應稅銷售額在180萬元以上，會計核算健全的非企

業性單位；

D.年應稅銷售額在300萬元以上的個人；

E、年應稅銷售額超過180萬元以上，不經常發生應稅行

為的企業。

3.一般納稅人的下列經濟業務中，屬于混合銷售行為應征

增值稅的有（AD）o

A.宏大運輸有限公司從A地運輸一批木材到B地并銷售給

華為貿易公司，取得銷售額200000元；

B.天河郵局發生函件、包件傳遞業務收入180000元，集

郵商品銷售收入30000元;

C.君山照相館在拍照的同時銷售像框，月收入180000

元；

D、華東家具廠銷售高檔家具并負責運輸及安裝，月收入

200萬元。

4、下列應稅消費品，采用復合計稅方法計算消費稅的有

（BC）o

A.煙絲B.卷煙C.白酒D.酒

精

5.從價定率計征消費稅時，銷售額中應包括（ABC）.

A.價款B.價外費用C.消費稅金D.增

值稅金

6.下列屬于營業稅免稅項目的有（BCD）o

A.會計師事務所收取的咨詢費、評估費等收入；

B.殘疾人員本人向社會提供的勞務；

C.科研單位取得的技術轉讓收入；

D.執法、行政機關按規定項目和標準的收費。

7、進口關稅計稅方法有（ABD）o

A.從量定額計稅B.從價定率計稅

C.核定稅額計稅D.從量定額和從價定率同時采

用的復合計稅

8、在計算應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目

有（ACD）o

A.資本性支出B、收益性支出

C.稅收滯納性D、自然災害造成的損失

9、納稅影響會計法又可以分為（AB）。

A.遞延法B.債務法C.習慣法D.比

例法

10、個人有（ABD）情形之一的，必須向稅務機關自

行申報交納個人所得稅。

A.從兩處以上取得工資、薪金所得的；

B.分筆取得屬于一次勞務報酬的；

C.取得應納稅所得，沒有扣交義務人的；

D、取得應納稅所得，扣繳義務人未按照規定代扣代交稅

款的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

L稅務會計是一門獨立的會計，它需要單獨設置一套完整

的賬簿體系和會計核算組織形式。

（錯）

2、期末結轉后，如果“應交稅金-應交增值稅”賬戶期末有

貸方余額，反映企業應交未交的增值稅。

（錯）

3、我國消費稅的納稅環節確定在生產環節和零售環節，實

行雙環節課征。

（錯）

4.中國人民銀行即中央銀行，是管理金融機構的機關，所

以中國人民銀行對金融機構及企業的貸款或委托金融機構

發放的貸款一律不征營業稅。

（錯）

5.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗

用液體鹽的已納稅額準予抵扣。

（對）

四、計算題（10分）

某廠為一般納稅人，2001年11月銷售產品，開出增值稅專

用發票，銷售額120000元，銷項稅額20400元；銷售給

小規模納稅人產品，開普通發票，銷售額40000（含稅）;

將一批成本100000元的產品對外投資。當月購料（已入庫）

取得增值稅專用發票，價款60000元，稅額10200元；購

進免稅農產品25000元；當月用水27600元，增值稅專用

發票注明稅額3588元；購進設備一臺，價款55000元，增

值稅專用發票注明稅額9350元；計算該企業當月應交增值

稅。（不保留小數）

1,銷項稅額的計算（6分）：

銷售給小規模納稅人銷項稅額=40000/（1+17%）*17%=5812

元

投資產品銷項稅額=100000*（1+10%）*17%=18700

銷項稅額合計=20400+5812+18700=44912

2,允許抵扣的進項稅額的計算（2分）：

允許抵扣的進項稅額合計=10200+25000*13%+3588=17038

元

3.應納稅額的計算（2分）：

應納稅額=44912-17038=27874元

1、五、綜合題（計算并寫出會計分錄，50分）

工業企業宏大股份有限公司系增值稅一般納稅人，8月2

日從紅星公司購入D材料一批，該批材料采用驗單付款

方式，收到紅星公司轉來的托收承付結算憑證及增值稅

專用發票，發票上注明材料數量為12000公斤，單價為

20元/公斤，增值稅為40800元，轉賬付款，材料尚未

收到。（10分）

1,借:材料采購240000

待扣稅金-待扣增值稅40800

貸：銀行存款280800

某啤酒廠將自己生產的啤酒20噸發給職工作為福利，10噸

用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒每噸成本2

000元，計算應納消費稅，并寫出計提及實際交納消費稅的

會計分錄（不考慮增值稅，10分）（啤酒出廠價格每噸3000

元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）

2,應交消費稅=30*220=6600元

計提消費稅：

借：應付職工薪酬-職工福利4400

銷售費用2200

貸：應交稅費-應交消費稅6600

借：應付職工薪酬-職工福利40000

銷售費用20000

貸：庫存商品60000

實際交納：

借：應交稅費-應交消費稅6600

貸：銀行存款6600

某運輸公司某月營運售票收入總額為900萬元，從中支付聯

運業務的金額為300萬元。計算該運輸公司應交納的營業稅

稅額(稅率為3%,5分)

3.應納稅額=(900-300)*3%=18萬元

借：營業稅金及附加180000

貸：應交稅金-應交營業稅180000

某進出口公司從日本進口甲醛17噸，保險費率為0.3%,進

口申報價格為：CFR天津USD306000,外匯牌價（中間價）

為USD100二￥864。該產品的關稅稅率為10%,增值稅稅率為

17%o（10分）

4.美元折合成人民幣：306000*8.64=2643840元

完稅價格二2643840/（1-0.3%）~2651795元

進口關稅=2651795*105=265179.50元

增值稅=（2651795+265179.50）*17%=495885.67元

借：材料采購2916974.5

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

495885.67

貸：銀行存款-美元2643840

-人民幣761065.17

某企業于2001年12月購買取得固定資產，其原值為400

萬元，預計凈殘值為20萬元，會計采用直線法計提折舊,

預計使用年限為5年，稅法采用年數總和法，使用年限

為4年，假定企業每年的會計利潤為100萬元，所得稅

稅率為33%,采用資產負債表債務法進行賬務處理。（15

分）

J暫時性差異納稅影響計算表單位：萬壽

各期期末22002年，2003年。2004年，2005年。2006年。

資產原價沖400小400/40074002400Q

減：累計折舊，76P1522228Q304~380Q

賬面價值0324/248/172r96320P

資產原價一400^4002400K400/400小

減:累計折舊，152-266—342r380238CM

注鐺苴碎q如白1Eg如心

應交所得稅計算表單位:萬壽，

生「§————二~~——二———L——二—

20012002年。2003年"2004年。2005年"2006年*

期年一

期

末

應0F(100-76)行(100-38)**-'(100-0)**--(100+38)壯(100+76)*

交33%=7?92~33%=20.46233爐33~33%=45.54d33%=58?08小

稅

費。

所得稅費用計算表”

分錄一200220032004分錄"20052006

年「年小年~年「年?

借：所得稅33一33d33d信:所得稅33d33d

費用+y費用+

貸：遞延25.08“12.54d0+,遞延所p

所得稅費用“y得稅費用一12.54~25.08。

應交7.92^20.46^33。貸:應交45.54358.08/

稅費一稅費

稅務會計期末考試答案（A）

一、單項選擇題（每題1分，共10分）

1.C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、

C9、D10、D

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.ABD2、BCDE3、AD4、BC5、

ABC6、BCD7、ABD8、ACD9、AB10、

ABD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.X2、X3、X4、X5、J

四、計算題（10分）

1.銷項稅額的計算（6分）：

銷售給小規模納稅人銷項稅額二40000/（1+17%）*17%=5812

元

投資產品銷項稅額二100000*（1+10%）*17%=18700

銷項稅額合計=20400+5812+18700=44912

2,允許抵扣的進項稅額的計算（2分）：

允許抵扣的進項稅額合計二10200+25000*13%+3588=17038

元

3.應納稅額的計算（2分）：

應納稅額=44912-17038=27874元

五、綜合題（計算并寫出會計分錄，50分）

1、借：材料采購240000

待扣稅金-待扣增值稅40800

貸：銀行存款280800

2.應交消費稅=30*220=6600元

計提消費稅：

借：應付職工薪酬-職工福利/400

銷售費用2200

貸：應交稅費-應交消費稅6600

借：應付職工薪酬-職工福利/000

銷售費用2000

貸：庫存商品60000

實際交納：

借：應交稅費-應交消費稅E600

貸：銀行存款6600

3.應納稅額=(900-300)*3%=18萬元

借：營業稅金及附加180000

貸：應交稅金-應交營業稅180000

4.美元折合成人民幣:306000*8.64=2643840元

完稅價格二2643840/(1-0.3%)-2651795元

進口關稅二2651795*105=265179.50元

增值稅=(2651795+265179.50)*17%=495885.67元

借：材料采購2916974.5

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

495885.67

貸：銀行存款-美元2643840

-人民幣761065.17

5.暫20022003200420052006

時性差異納稅年年年年年

影響計算表

單位：萬元

各期期末

資產原價400400400400400

減：累計折舊76152228304380

賬面價值3242481729620

資產原價400400400400400

減：累計折舊152266342380380

計稅基礎248134582020

差額76114114760

所得稅稅率33%33%33%33%33%

差異時點值25.080

25.0837.6237.62

當期入賬數0

25.0812.54-12.54-25.08

應交所得稅計算表單位:

萬元

各20012002年2003年2004年2005年2006年

期年

期

末

應0(100-76)*(100-38)*(100-0)*(100+38)*(100+76)*

交33%=7.9233%=20.4633%=3333%=45,5433%=58.08

稅

費

所得稅費用計算表

分錄200220032004分20052006

年年年錄年年

借：所333333借：所3333

得稅費得稅

0

用25.0812.54費用25.08

12.54

貸：33遞58.08

45.54

遞延所7.9220.46延所

得稅費得稅

用費用

貸：

應交稅應交

費稅費

稅務會計期末考試試卷（B）

班級姓名學號

一、單項選擇題（每題1分，共10分）

1.稅務會計的對象是（C）

A.企業資金運動B、企業全部經濟業務

C.企業稅務資金運動D.企業稅務活動

2、我國現行的稅制結構分為五大稅類，有23個稅種。區分

不同稅種的主要標志是（C）o

A.納稅義務人B、納稅環節

C.征稅對象D.適用稅率

3、某家具制造銷售聯合公司的下列行為屬于視同銷售貨物,

應征收增值稅的是（B）o

A.將外購的部分皮制品用用于職工福利；

B.受A公司委托代銷其沙發產品；

C.將外購的鋼材用于基建工程；

D.將外購的半成品用于個人消費。

4、某納稅人自產一批化妝品用于本企業職工福利，沒有同

類產品價格可以比照，需按照組成計稅價格計算交納消費

稅。其組成計稅價格為（B）。

A.（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）

B.（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）

C.（材料?成本+力口工費）/（1+消費稅稅率）

D.（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）

5、納稅人生產的應稅消費品，在（C）時交納消費稅。

A.生產B.完工入庫C.銷售D.

售出并收款

6.計提營業稅的會計分錄為（A）

A.借:營業稅金及附加B.借：應交稅費一

應交營業稅

貸：應交稅費一應交營業稅貸：銀行

存款

C.借:：應交稅費一應交營業稅D.信:：銀行存款

貸：營業稅金及附加貸：營業

稅金及附加

7、進口貨物完稅價格是指貨物的（A）o

A.成交價格為基礎的完稅價格B.到岸價格為基

礎的完稅價格

C.組成計稅價格0.實際支付價格

8、國務院批準的高新技術產業開發區的高新技術企業，企

業所得稅的稅率是（D）0

A.33%B.30%C.24%

D.15%

9、采用（C）法進行所得稅會計核算時，需要設置“遞

延稅款”賬戶。

A.應付稅款法B、遞延稅款法

C.納稅影響會計法D.遞延法

10、依據個人所得稅法規定，對個人轉讓有價證券取得的所

得，應屬于（B）征稅項目。

A.偶然所得B、財產轉讓所得

C.股息紅利所得D、特許權使用費

所得

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.稅務會計的獨立性是指（BD）。

A.獨立的賬簿體系B、相對獨立的會

計處理方法

C.相對獨立的會計核算方法D.相對獨立的會

計核算內容

2.適用于稅收強制執行措施的范圍包括（ABC）o

A.納稅人B、扣交義務人

C.納稅擔保人D.委托代征人

3.一般納稅人的下列經濟業務中，屬于混合銷售行為應征

增值稅的有（AD）。

A.宏大運輸有限公司從A地運輸一批木材到B地并銷售給

華為貿易公司，取得銷售額200000元；

B.天河郵局發生函件、包件傳遞業務收入180000元，集

郵商品銷售收入30000元;

C.君山照相館在拍照的同時銷售像框，月收入180000

元；

D、華東家具廠銷售高檔家具并負責運輸及安裝，月收入

200萬元。

4.下列行為中應視同銷售貨物的有（ABD）o

A、將購進貨物用于對外投資B、將購進貨物用

于分配股利

C、將購進貨物用于個人消費D、將購進貨物無

償贈送他人

5、下列應稅消費品，采用復合計稅方法計算消費稅的有

（BC）o

A.煙絲B.卷煙C.白酒D.酒

精

6.從價定率計征消費稅時,銷售額中應包括（ABC）.

A.價款B.價外費用C.消費稅金D.增

值稅金

7、下列各項中，屬于現行營業稅適用稅率的有

（ABC）o

A.3%B.5%C.5%-20%D.10%

8、我國海關法規定，減免進出口關稅的權限屬于中央政府。

關稅減免形式主要包括（ABD）o

A.法定減免B、特定減免

C.困難減免D.臨時減免

9、在計算應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目

有（ACD）o

A.資本性支出B、收益性支出

C.稅收滯納性D.自然災害造成的損失

10、“遞延稅款”科目的期末余額，應作為（BC）

項目填列于資產負債表。

A.所有者權益B、資產

C.負債D、收入E、費用

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務會計是犯立于企業財務會計之外，及企業財務會計

并列的一門專業會計。

（錯）

2、凡是增值稅規定的免稅貨物，它是不負擔任何增值稅頷

錯

)

3、我國消費稅的納稅環節確定在生產環節和零售環節，實

行

雙

環

節

課

征

錯

)

4.中國人民銀行即中央銀行，是管理金融機構的機關，所

以

中

國

人

民

銀

行

對

金

融

機

構

及

企

業

的

貸

款

或

委

托

金

融

機

構

發

放

的

貸

款

律

不

征

菅

業

稅

錯

)

5.稅收籌劃的實質是少納或不納稅款。

（錯）

四、計算題（10分）

某企業某年度境內應納稅所得額為2100萬元，所得稅稅率

為33%；其在A.B兩國設有分支機構，在A國機構的應納稅

所得額為500萬元，A國所得稅稅率為30%；在B國機構的

應納稅所得額為600萬元，B國所得稅稅率為40%。計算該

企業當年在中國應納企業所得稅。

其境內外應納稅總額為：

(2100+500+600)*33%=1056萬元

A國分支機構已納稅額為：

500*30%=150萬元

A國抵扣限額：

1056*500/3200=165萬元

B國分支機構已納稅額為：

600*40%=240萬元

B國抵扣限額：

1056*600/3200=198萬元

該企業當年在中國應納企業所得稅=1056-150-198=708萬

元

五、綜合題（計算并寫出會計分錄，50分）

1、宏大公司將自產的家用電器10臺無償贈送給市養老院,

該商品單位成本2000元，單位售價2500元。（10分）

1.應計銷項稅額=10*2500*17%=4250元

借：營業外支出24250

貸：庫存商品20000

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

4250

某啤酒廠將自己生產的啤酒20噸發給職工作為福利，10噸

用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒每噸成本2

000元，計算應納消費稅，并寫出計提及實際交納消費稅的

會計分錄（不考慮增值稅，15分）（啤酒出廠價格每噸3000

元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）

2.應交消費稅=30*220=6600元

計提消費稅:

借：應付職工薪酬-職工福利4400

銷售費用2200

貸：應交稅費-應交消費稅6600

借：應付職工薪酬-職工福利40000

銷售費用20000

貸：庫存商品60000

實際交納：

借：應交稅費-應交消費稅6600

貸：銀行存款6600

3.某旅行社2000年9月組織團體旅游，收取旅游費共計30

萬元，其中組團境內游收入14萬元，替旅游者支付給其他

單位餐費、住宿費、交通費、門票共計6萬元；組團境外旅

游收入16萬元，付給境外接團企業費用10萬元。請計算該

展覽館本月應納營業稅額。(稅率5%,10分)

3,應納營業稅=[(140000-60000)+(160000-100

000)]*5%=7000

借：營業稅金及附加7000

貸：應交稅費-應交營業稅7000

4.某工業企業從香港進口原產地