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文檔簡介
培訓(xùn)機構(gòu)資金管理制度總則一、目的為規(guī)范培訓(xùn)機構(gòu)的資金管理,保障資金的安全、合理使用,提高資金使用效率,特制定本制度。本制度適用于本培訓(xùn)機構(gòu)的所有資金收支活動,包括但不限于學(xué)費收入、培訓(xùn)費用支出、員工薪酬發(fā)放等。二、管理原則1.合法性原則:資金管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策,不得從事違法違規(guī)的資金運作。2.安全性原則:確保資金的安全,采取有效的風(fēng)險防范措施,防止資金被盜、被挪用或遭受其他損失。3.效益性原則:合理安排資金,提高資金的使用效益,使資金的投入能夠獲得最大的回報。4.透明度原則:資金管理活動應(yīng)公開、透明,接受內(nèi)部審計和外部監(jiān)督,確保資金使用的公正性和合理性。三、管理機構(gòu)及職責(zé)1.財務(wù)部門(1)負責(zé)制定和完善資金管理制度,組織實施資金管理工作。(2)負責(zé)編制資金預(yù)算,對資金收支進行核算和監(jiān)督,定期編制資金報表。(3)負責(zé)辦理學(xué)費收入、培訓(xùn)費用支出等資金收付業(yè)務(wù),確保資金的安全和及時到賬。(4)負責(zé)與銀行等金融機構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào),辦理銀行賬戶的開戶、銷戶、變更等手續(xù)。(5)負責(zé)對資金使用進行分析和評估,提出資金管理的改進建議。2.教學(xué)部門(1)負責(zé)編制培訓(xùn)計劃和預(yù)算,提出培訓(xùn)費用的申請。(2)負責(zé)對培訓(xùn)費用的使用進行監(jiān)督和管理,確保培訓(xùn)費用的合理使用。(3)配合財務(wù)部門做好培訓(xùn)費用的核算和報銷工作。3.人事部門(1)負責(zé)編制員工薪酬預(yù)算,提出員工薪酬的發(fā)放申請。(2)負責(zé)對員工薪酬的發(fā)放進行監(jiān)督和管理,確保員工薪酬的按時足額發(fā)放。(3)配合財務(wù)部門做好員工薪酬的核算和發(fā)放工作。4.其他部門(1)負責(zé)本部門的費用預(yù)算編制和申請,嚴格控制費用支出。(2)配合財務(wù)部門做好費用的核算和報銷工作,提供相關(guān)的費用憑證和資料。四、資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制(1)財務(wù)部門根據(jù)培訓(xùn)機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃,編制年度資金預(yù)算。(2)教學(xué)部門、人事部門等其他部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和計劃,編制本部門的資金預(yù)算。(3)各部門的資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)本部門負責(zé)人審核后,報財務(wù)部門匯總。(4)財務(wù)部門對各部門的資金預(yù)算進行審核和調(diào)整,編制培訓(xùn)機構(gòu)的年度資金預(yù)算草案。(5)年度資金預(yù)算草案經(jīng)培訓(xùn)機構(gòu)管理層審批后,正式下達執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行(1)各部門應(yīng)嚴格按照年度資金預(yù)算執(zhí)行,不得超預(yù)算支出。(2)財務(wù)部門應(yīng)按照年度資金預(yù)算,對資金收支進行核算和監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。(3)因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的,應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.預(yù)算考核(1)財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核,編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。(2)預(yù)算執(zhí)行情況報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算差異分析、預(yù)算調(diào)整情況等內(nèi)容。(3)培訓(xùn)機構(gòu)管理層應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況報告,對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行評價和獎懲。五、資金收支管理1.學(xué)費收入管理(1)學(xué)費收入是培訓(xùn)機構(gòu)的主要收入來源,應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定收取學(xué)費。(2)財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的學(xué)費收入賬戶,對學(xué)費收入進行核算和管理。(3)學(xué)費收入的收取應(yīng)使用合法的收費憑證,如發(fā)票、收據(jù)等。(4)財務(wù)部門應(yīng)定期與教學(xué)部門核對學(xué)費收入情況,確保學(xué)費收入的及時入賬。(5)對于因特殊情況需要減免學(xué)費的,應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.培訓(xùn)費用支出管理(1)培訓(xùn)費用是培訓(xùn)機構(gòu)為開展培訓(xùn)活動而發(fā)生的費用,應(yīng)嚴格按照預(yù)算和規(guī)定的用途使用。(2)教學(xué)部門應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)計劃和預(yù)算,提出培訓(xùn)費用的申請,經(jīng)本部門負責(zé)人審核后,報財務(wù)部門審批。(3)財務(wù)部門應(yīng)對培訓(xùn)費用的申請進行審核,確保培訓(xùn)費用的合理性和必要性。(4)對于金額較大的培訓(xùn)費用支出,應(yīng)采用招標、詢價等方式確定供應(yīng)商,簽訂合同,并嚴格按照合同約定支付培訓(xùn)費用。(5)培訓(xùn)結(jié)束后,教學(xué)部門應(yīng)及時辦理培訓(xùn)費用的報銷手續(xù),提供相關(guān)的費用憑證和資料,經(jīng)財務(wù)部門審核后,予以報銷。3.員工薪酬發(fā)放管理(1)員工薪酬是培訓(xùn)機構(gòu)對員工的勞動報酬,應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和勞動合同約定及時足額發(fā)放。(2)人事部門應(yīng)根據(jù)員工的考勤、績效等情況,編制員工薪酬表,經(jīng)本部門負責(zé)人審核后,報財務(wù)部門審批。(3)財務(wù)部門應(yīng)對員工薪酬表進行審核,確保員工薪酬的準確性和合理性。(4)員工薪酬的發(fā)放應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行,不得現(xiàn)金發(fā)放。(5)對于因特殊情況需要提前或延遲發(fā)放員工薪酬的,應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。4.其他費用支出管理(1)其他費用是指除學(xué)費收入、培訓(xùn)費用、員工薪酬以外的其他費用,如辦公費用、水電費、差旅費等。(2)各部門應(yīng)嚴格控制其他費用的支出,按照預(yù)算和規(guī)定的用途使用。(3)其他費用的支出應(yīng)使用合法的費用憑證,如發(fā)票、收據(jù)等。(4)對于金額較大的其他費用支出,應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。(5)財務(wù)部門應(yīng)定期對其他費用的支出情況進行分析和評估,提出費用控制的建議。六、資金風(fēng)險管理1.信用風(fēng)險(1)加強對客戶的信用評估,建立客戶信用檔案,對信用狀況不佳的客戶采取限制措施。(2)嚴格按照合同約定收取學(xué)費,避免因客戶拖欠學(xué)費而導(dǎo)致資金風(fēng)險。(3)對于已經(jīng)發(fā)生的客戶拖欠學(xué)費情況,應(yīng)及時采取催收措施,降低資金損失。2.流動性風(fēng)險(1)合理安排資金,確保資金的流動性,避免因資金短缺而影響培訓(xùn)機構(gòu)的正常運營。(2)建立資金預(yù)警機制,及時發(fā)現(xiàn)和解決資金流動性問題。(3)加強與銀行等金融機構(gòu)的合作,拓寬融資渠道,提高資金的籌集能力。3.匯率風(fēng)險(1)對于涉及外幣收支的業(yè)務(wù),應(yīng)加強匯率風(fēng)險管理,采取套期保值等措施,降低匯率波動對資金的影響。(2)定期對匯率風(fēng)險進行評估和監(jiān)測,及時調(diào)整匯率風(fēng)險管理策略。七、資金內(nèi)部控制1.授權(quán)審批制度(1)建立健全資金授權(quán)審批制度,明確審批權(quán)限和審批程序。(2)對于資金收支等重大事項,應(yīng)實行集體決策和審批,避免個人獨斷專行。(3)審批人員應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限和審批程序進行審批,不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。2.不相容職務(wù)分離制度(1)建立健全不相容職務(wù)分離制度,將資金收支、會計核算、財務(wù)保管等職務(wù)相互分離,形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。(2)出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(3)會計人員不得兼任出納工作。3.內(nèi)部審計制度(1)建立健全內(nèi)部審計制度,定期對資金管理情況進行審計,發(fā)現(xiàn)問題及時整改。(2)內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于財務(wù)部門,直接對培訓(xùn)機構(gòu)管理層負責(zé)。(3)內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能,嚴格按照審計程序進行審計,確保審計結(jié)果的真實性和準確性。附則一、本
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