農村公司財務管理制度一、總則（一）目的為加強本農村公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的正常有序進行，提高資金使用效益，保護公司及股東的合法權益，根據國家有關法律法規及公司章程，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本農村公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。2.規范性原則：建立健全各項財務管理制度，規范財務核算流程和財務審批程序。3.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。5.風險控制原則：識別、評估和控制財務風險，確保公司財務安全。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具有相應專業知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。2.財務人員應具備良好的職業道德和業務素質，熟悉國家財務法規和公司財務管理制度，遵守財務紀律。3.財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務計劃，組織實施財務預算和財務控制。建立健全財務管理制度和內部控制制度，防范財務風險。組織財務核算和財務分析，為公司決策提供準確的財務信息支持。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協調，維護公司良好的財務關系。對公司財務人員進行管理和考核，提高財務人員的業務素質和工作效率。2.會計職責按照國家財務法規和公司財務管理制度，進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的制作、審核和保管，確保財務憑證的真實、準確、完整。協助財務負責人進行財務預算的編制和執行，監督財務預算的執行情況。定期進行財務分析，為公司決策提供財務數據支持。負責財務檔案的整理和歸檔，妥善保管財務資料。3.出納職責負責公司現金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。辦理銀行結算業務，及時準確地登記銀行存款日記賬和現金日記賬。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用，嚴格按照票據管理規定進行操作。協助會計進行財務核算，提供相關財務數據。定期盤點現金，編制現金盤點表，確保賬實相符。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司應根據年度經營目標和發展規劃，編制年度財務預算。財務預算包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。2.各部門應根據公司年度經營目標和本部門工作任務，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司實際情況，提出調整建議，報公司管理層審批。4.經公司管理層審批后的財務預算，應及時下達各部門執行。（二）預算執行1.各部門應嚴格按照財務預算組織實施，確保預算目標的實現。2.財務部門應定期對財務預算的執行情況進行跟蹤和分析，及時發現問題并提出解決措施。3.如因特殊情況需要調整財務預算，應按照規定的程序進行審批。（三）預算考核1.公司建立財務預算考核制度，對各部門財務預算的執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、預算執行偏差率、成本費用控制率等。3.根據考核結果，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對預算執行情況較差的部門進行處罰。四、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營業務收入、其他業務收入、營業外收入等。（二）收入確認原則1.主營業務收入應在商品銷售或勞務提供完成，且收到貨款或取得收款權利時確認收入。2.其他業務收入應在相關業務完成，且收到貨款或取得收款權利時確認收入。3.營業外收入應在實際發生時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家財務法規和公司財務管理制度，對收入進行準確核算。2.銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、付款方式、交貨時間等條款，并將銷售合同副本報送財務部門。3.財務部門應根據銷售合同和實際收款情況，及時確認收入，并進行賬務處理。4.公司應加強對收入的管理，建立收入臺賬，定期核對收入數據，確保收入的真實性和準確性。五、成本費用管理（一）成本費用范圍公司成本費用包括主營業務成本、其他業務成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。（二）成本費用核算原則1.成本費用應按照權責發生制原則進行核算，凡是本期已經發生的成本費用，不論款項是否支付，均應作為本期成本費用處理；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已經支付，也不應作為本期成本費用處理。2.成本費用應按照受益對象進行分配，準確計算各項成本費用的發生額。（三）成本費用控制措施1.公司應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。2.各部門應根據公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制計劃，并嚴格按照計劃執行。3.財務部門應加強對成本費用的核算和監督，定期對成本費用進行分析，及時發現成本費用控制中存在的問題，并提出改進措施。4.公司應嚴格控制各項費用支出，加強對費用報銷的審核和管理，杜絕不合理的費用支出。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金應實行限額管理，超過限額的貨幣資金應及時存入銀行。財務人員應定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.應收賬款銷售部門應加強對應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，及時跟蹤應收賬款的回收情況。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款應及時采取措施進行催收。公司應建立應收賬款壞賬準備制度，按照規定計提壞賬準備。3.存貨公司應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。財務部門應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。公司應按照規定計提存貨跌價準備。（二）固定資產1.固定資產購置公司應根據生產經營需要，合理確定固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合公司實際需要。2.固定資產折舊公司應按照國家財務法規和公司財務管理制度，對固定資產計提折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。3.固定資產處置公司應建立固定資產處置制度，對閑置、報廢等固定資產進行及時處置。固定資產處置應按照規定的程序進行審批，確保處置的固定資產符合公司利益。（三）無形資產1.無形資產購置公司應根據生產經營需要，合理確定無形資產購置計劃。無形資產購置應按照規定的程序進行審批，確保購置的無形資產符合公司實際需要。2.無形資產攤銷公司應按照國家財務法規和公司財務管理制度，對無形資產進行攤銷。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。七、財務審批與報銷制度（一）財務審批原則1.公司實行分級審批制度，根據審批事項的金額大小，確定相應的審批權限。2.審批人應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。3.審批人應對審批事項的真實性、合法性、合理性負責。（二）財務審批流程1.費用報銷流程報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等，并簽字確認。部門負責人對報銷事項進行審核，簽字確認。財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后簽字確認。公司管理層根據審批權限進行審批，審批通過后報銷人到財務部門辦理報銷手續。2.采購付款流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物資的名稱、規格、數量、金額等，并簽字確認。部門負責人對采購申請進行審核，簽字確認。財務部門對采購申請進行審核，審核無誤后簽字確認。公司管理層根據審批權限進行審批，審批通過后采購部門與供應商簽訂采購合同。采購部門根據采購合同安排采購，物資到貨后填寫驗收單，注明驗收情況，并簽字確認。財務部門根據采購申請單、采購合同、驗收單等審核無誤后，辦理付款手續。（三）報銷標準與要求1.公司應制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業務招待費、辦公用品費等。2.報銷人應按照公司規定的報銷標準進行報銷，不得超標準報銷。3.報銷憑證應真實、合法、有效，不得使用虛假發票等進行報銷。4.報銷憑證應按照規定的格式和內容填寫，確保內容完整、字跡清晰。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.公司應按照國家財務法規和公司財務管理制度，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.財務報告編制完成后，應及時報送公司管理層和股東。（二）財務分析1.財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供財務數據支持。2.財務分析內容包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等。3.財務分析報告應提出問題和建議，為公司管理層決策提供參考。九、財務監督與審計（一）財務監督1.公司應建立健全財務監督制度，加強對財務活動的監督檢查。2.財務部門應定期對公司財務收支、資金使用、資產管理等情況進行自查，發現問題及時整改。3.公司管理層應定期對財務工作進行檢查，確保財務工作的規范運行。（二）內