工程公司財務管理制度總則1.1目的本財務管理制度旨在規范工程公司的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司的穩健運營，實現公司的戰略目標。1.2適用范圍本制度適用于工程公司及其下屬各部門、分公司、項目部等所有分支機構。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務管理工作有章可循。4.及時性原則：財務信息應及時收集、處理和傳遞，以便為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，優化資金使用，提高公司經濟效益。財務機構與人員2.1財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據公司規模和業務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。2.2財務人員配備1.財務負責人：負責全面領導公司的財務管理工作，制定財務戰略和政策，監督財務制度的執行，協調與其他部門的關系等。2.會計人員：負責公司的會計核算、賬務處理、財務報表編制等工作，確保財務信息的準確性和及時性。3.出納人員：負責公司的資金收付、現金管理、銀行結算等工作，確保資金安全和正常流轉。2.3財務人員職責1.財務負責人職責組織制定和完善公司財務管理制度，并監督執行。編制公司年度財務預算和財務計劃，審核重大財務事項。分析公司財務狀況和經營成果，為公司決策提供財務支持。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協調。2.會計人員職責按照國家統一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和歸檔，定期提供財務分析報告。審核各項費用報銷、資金支付等財務事項，確保合規性。協助財務負責人開展財務審計、稅務申報等工作。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格執行現金管理制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票等重要財務票據。定期盤點現金，確保賬實相符。2.4財務人員培訓與考核1.公司定期組織財務人員參加各類培訓，包括財務法規、會計準則、財務管理等方面的培訓，以提高財務人員的專業素質和業務能力。2.建立財務人員考核機制，對財務人員的工作表現、專業技能、職業操守等方面進行考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。財務預算管理3.1預算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有經營活動，包括收入、成本、費用、資金等方面。2.準確性原則：依據歷史數據、市場情況和公司發展規劃，合理預測各項預算指標。3.嚴肅性原則：預算一經批準，應嚴格執行，不得隨意調整。4.靈活性原則：在執行過程中，如遇特殊情況，可按規定程序進行適當調整。3.2預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務管理部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據公司戰略目標和本部門工作計劃，結合歷史數據和市場預測，編制本部門的預算草案，并報送財務管理部門。3.財務管理部門審核與匯總：財務管理部門對各部門報送的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的部分提出修改意見。審核通過后，進行匯總編制公司年度預算草案。4.預算草案審批：公司年度預算草案提交公司管理層審批，經審批通過后正式下達執行。3.3預算執行與監控1.各部門應嚴格按照預算執行，確保各項預算指標的完成。財務管理部門負責對預算執行情況進行監控，定期收集各部門的預算執行數據，與預算指標進行對比分析。2.如發現預算執行偏差較大，財務管理部門應及時與相關部門溝通，分析原因，提出改進措施，并向公司管理層匯報。3.對于預算執行過程中出現的重大事項或不可抗力因素導致預算無法執行的，相關部門應及時向財務管理部門提出預算調整申請，經公司管理層審批后進行調整。3.4預算分析與考核1.定期對預算執行情況進行分析，撰寫預算分析報告，總結預算執行中的經驗教訓，為公司決策提供參考。2.建立預算考核機制，對各部門的預算執行情況進行考核，考核結果與部門績效掛鉤，以激勵各部門積極完成預算任務。收入管理4.1工程收入確認原則1.對于已簽訂工程合同的項目，按照合同約定的結算方式和時間確認收入。2.采用完工百分比法確認收入的項目，根據工程進度和實際發生的成本占預計總成本的比例確定完工進度，并據此確認收入。3.收入確認應遵循權責發生制原則，確保收入與成本費用相匹配。4.2工程價款結算管理1.工程價款結算應按照合同約定的結算方式進行，如按月結算、分段結算、竣工后一次結算等。2.項目部應及時與業主辦理工程價款結算手續，提交結算資料，經業主審核確認后，開具發票，辦理收款手續。3.財務管理部門應加強對工程價款結算的監督和管理，確保結算金額準確無誤，款項及時收回。4.3其他收入管理1.公司的其他收入包括利息收入、租賃收入、投資收益等。2.對于利息收入，應按照銀行存款利率定期計算確認；對于租賃收入，應按照租賃合同約定的租金支付時間和金額確認收入；對于投資收益，應根據投資項目的實際收益情況確認收入。3.其他收入應及時入賬，納入公司財務管理，確保收入的真實性和完整性。成本費用管理5.1成本費用分類1.工程成本：包括直接材料、直接人工、機械使用費、其他直接費用和間接費用等，是指為完成工程項目所發生的各項支出。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務費用，是指企業在一定會計期間內為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。5.2成本費用控制原則1.目標控制原則：根據公司預算和成本費用計劃，對成本費用進行目標控制，確保各項成本費用指標不超過預算。2.全員參與原則：成本費用控制涉及公司各個部門和全體員工，應樹立全員成本意識，共同參與成本費用控制。3.全過程控制原則：從項目投標、合同簽訂、施工組織、物資采購、工程結算等全過程進行成本費用控制。4.效益優先原則：在保證工程質量和進度的前提下，合理控制成本費用，提高公司經濟效益。5.3成本費用核算與管理1.工程成本核算項目部應按照成本核算對象，對工程成本進行明細核算，準確記錄各項成本支出。成本核算應遵循權責發生制原則和配比原則，確保成本與收入相匹配。定期對工程成本進行分析，找出成本控制的關鍵點和存在的問題，采取有效措施進行改進。2.期間費用核算管理費用、銷售費用和財務費用應按照費用項目進行明細核算，準確記錄各項費用支出。嚴格控制期間費用的開支范圍和標準，杜絕不合理的費用支出。定期對期間費用進行分析，優化費用結構，提高費用使用效益。5.4成本費用報銷管理1.費用報銷應嚴格按照公司規定的審批流程進行，報銷人應填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關發票、收據等原始憑證。2.部門負責人應審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字確認后報財務管理部門審核。3.財務管理部門應按照財務制度和審批流程對費用報銷進行審核，審核通過后報公司領導審批。4.經公司領導審批后的費用報銷單，出納人員方可辦理付款手續。資金管理6.1資金預算管理1.公司應編制年度資金預算，合理安排資金收支，確保資金的平衡和安全。2.資金預算應根據公司年度經營計劃、投資計劃、融資計劃等進行編制，包括現金流入、現金流出、資金結余等方面。3.加強對資金預算執行情況的監控，及時調整資金預算，確保資金按計劃使用。6.2資金籌集管理1.根據公司發展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發行債券、股權融資等。2.選擇合適的金融機構進行融資，確保融資成本合理、融資渠道暢通。3.辦理融資業務時，應按照相關法律法規和金融機構要求，提供真實、完整的資料，履行必要的手續。4.加強對融資資金的管理，確保資金及時到位，合理使用，按時償還本息。6.3資金使用管理1.公司資金實行集中管理，統一調配。各部門使用資金應提前向財務管理部門提出申請，經審批后按照規定用途使用。2.嚴格控制資金支出，確保資金使用的合規性和安全性。對于重大資金支出，應實行集體決策和審批制度。3.加強對資金使用情況的監督和檢查，定期對資金使用效果進行評估，及時發現和解決問題。6.4資金結算管理1.規范資金結算流程，確保資金收付的準確性和及時性。出納人員應按照財務制度和審批后的付款申請辦理資金支付手續。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.建立資金安全防范機制，加強對現金、票據、印章等重要財務物品的保管，防止資金被盜、挪用等風險。資產管理7.1固定資產管理1.固定資產定義與分類：固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.固定資產購置：各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經公司領導審批后，由采購部門負責采購。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式。3.固定資產入賬與折舊：固定資產購置后，應及時辦理入賬手續，按照規定的折舊方法和折舊年限計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.固定資產清查與盤點：定期對固定資產進行清查和盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定程序進行處理。5.固定資產處置：固定資產處置應按照公司規定的審批程序進行，包括出售、報廢、毀損等。處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。7.2流動資產（存貨、應收賬款等）管理1.存貨管理存貨包括原材料、周轉材料、庫存商品等。加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理，確保存貨安全、完整。建立存貨盤點制度，定期對存貨進行盤點，及時發現和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。2.應收賬款管理加強對應收賬款的管理，建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估，確定合理的信用額度和信用期限。及時與客戶辦理工程結算和收款手續，跟蹤應收賬款的回收情況，對逾期賬款采取有效措施進行催收。定期對應收賬款進行賬齡分析，計提壞賬準備，降低壞賬風險。稅務管理8.1稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，確保稅務登記信息的準確、完整。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。納稅申報應做到數據準確、資料齊全、申報及時。8.2稅務籌劃與風險管理1.在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。稅務籌劃應充分考慮公司的經營目標、財務狀況和稅收政策變化等因素。2.加強稅務風險管理，識別、評估和應對稅務風險。建立健全稅務風險管理制度，定期進行稅務風險自查，及時發現和解決稅務問題，避免稅務處罰和損失。8.3稅務資料管理1.妥善保管稅務相關資料，包括稅務登記證、發票、納稅申報表、稅務審計報告等。稅務資料應按照檔案管理要求進行分類、整理、歸檔，確保資料的完整性和可查性。2.稅務資料的保管期限應符合國家法律法規的規定，不得擅自銷毀。財務報告與分析9.1財務報告編制1.公司應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、公司領導審批后對外報送。9.2財務分析1.定期開展財務分析工作，撰寫財務分析報告。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對公司財務狀況、經營成果、現金流量等進行全面、深入的分析。2.通過財務分析，揭示公司存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施，為公司決策提供依據。財務審計與監督10.1內部審計1.公司設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.內部審計應制定審計計劃，明確審計目標、范圍、內容和方法。審計人員應具備專業的審計知識和技能，遵守審計職業道德規范。3.內部審計部門應及時向公司管理層提交審計報告，對審計發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。10.2外部審計1.按照國家法律法規和監管要求，聘請具有資質的外部審計機構對公司年度財務報表進行審計。2.