公司全面預算管理制度總則一、目的為加強公司內部控制，規范公司預算管理行為，提高公司資源配置效率和經濟效益，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各單位的全面預算管理工作。三、預算管理原則1.戰略導向原則：預算管理應與公司戰略目標相銜接，以確保公司資源的合理配置和戰略目標的實現。2.全面性原則：預算管理應涵蓋公司的所有業務活動和經濟事項，包括經營預算、投資預算、籌資預算等。3.權責對等原則：預算管理應明確各部門、各單位和各崗位的預算責任，做到權責對等，確保預算的執行效果。4.剛性與彈性相結合原則：預算一經批準，應具有剛性，但在特殊情況下，可根據實際情況進行調整，以保證預算的合理性和靈活性。5.效益優先原則：預算管理應以提高公司經濟效益為核心，注重投入產出比，確保公司資源的有效利用。四、預算管理組織體系1.公司成立預算管理委員會，負責公司預算管理的領導和決策工作。預算管理委員會主任由公司總經理擔任，副主任由公司分管財務的副總經理擔任，成員包括公司各部門負責人和所屬各單位負責人。2.預算管理委員會下設預算管理辦公室，負責公司預算管理的日常工作。預算管理辦公室主任由公司財務總監擔任，成員包括公司財務部門、計劃部門、人力資源部門等相關部門的負責人。3.公司各部門和所屬各單位應設立預算管理小組，負責本部門或本單位預算管理的具體工作。預算管理小組組長由本部門或本單位負責人擔任，成員包括本部門或本單位的財務人員、業務人員等相關人員。五、預算編制程序1.預算編制準備（1）公司預算管理辦公室應在預算年度開始前，組織開展預算編制的準備工作，包括確定預算編制的指導思想、基本原則、編制范圍、編制方法等。（2）公司各部門和所屬各單位應根據預算管理辦公室的要求，做好預算編制的基礎工作，包括收集整理相關資料、編制預算草案等。2.預算草案編制（1）公司各部門和所屬各單位應根據預算編制的指導思想和基本原則，結合本部門或本單位的實際情況，編制本部門或本單位的預算草案。預算草案應包括經營預算、投資預算、籌資預算等內容。（2）公司預算管理辦公室應對各部門和所屬各單位編制的預算草案進行審核和匯總，形成公司的預算草案。3.預算草案審批（1）公司預算草案應提交公司預算管理委員會審議。預算管理委員會應組織召開預算審議會議，對公司預算草案進行審議和調整。（2）公司預算草案經預算管理委員會審議通過后，應提交公司董事會審批。董事會應組織召開董事會會議，對公司預算草案進行審批。（3）公司預算草案經董事會審批通過后，應正式下達給公司各部門和所屬各單位執行。六、預算執行與控制1.預算分解公司預算管理辦公室應根據公司預算草案，將公司預算分解到各部門和所屬各單位，并明確各部門和所屬各單位的預算指標和預算責任。2.預算執行（1）公司各部門和所屬各單位應嚴格按照公司預算的要求，組織開展各項業務活動，確保預算的執行效果。（2）公司預算管理辦公室應加強對預算執行情況的跟蹤和監控，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.預算調整（1）在預算執行過程中，如因市場環境、政策法規等因素發生重大變化，導致預算指標無法完成時，公司各部門和所屬各單位應及時向公司預算管理辦公室提出預算調整申請。（2）公司預算管理辦公室應對各部門和所屬各單位提出的預算調整申請進行審核和評估，并提出調整建議。調整建議應經公司預算管理委員會審議通過后，報公司董事會審批。（3）公司預算經董事會審批通過后，應正式下達給公司各部門和所屬各單位執行。七、預算考核與評價1.預算考核指標公司應根據預算管理的要求，制定科學合理的預算考核指標，包括預算完成率、預算執行偏差率、預算效益率等。2.預算考核程序（1）公司預算管理辦公室應定期對各部門和所屬各單位的預算執行情況進行考核和評價，并形成考核報告。（2）公司預算管理委員會應組織召開預算考核會議，對公司各部門和所屬各單位的預算考核報告進行審議和確認。（3）公司董事會應根據預算考核會議的審議結果，對公司各部門和所屬各單位的預算考核結果進行審批，并將審批結果作為公司各部門和所屬各單位績效評價的重要依據。3.預算考核結果應用（1）公司應將預算考核結果與公司各部門和所屬各單位的績效獎金掛鉤，對預算完成較好的部門和單位給予獎勵，對預算完成較差的部門和單位給予懲罰。（2）公司應將預算考核結果作為公司各部門和所屬各單位負責人任免、晉升、調整的重要依據，對預算管理工作成績突出的部門和單位負責人給予表彰和獎勵，對預算管理工作不力的部門和單位負責人給予批評和處罰。經營預算管理一、經營預算的內容經營預算是指公司為實現年度經營目標而編制的預算，包括銷售預算、生產預算、采購預算、成本預算、費用預算等。二、銷售預算1.銷售預算的編制依據銷售預算應根據公司的年度經營目標、市場需求、產品價格、銷售渠道等因素編制。2.銷售預算的編制方法銷售預算可采用固定預算法、彈性預算法、滾動預算法等方法編制。3.銷售預算的編制程序（1）公司銷售部門應根據市場需求和公司的年度經營目標，編制銷售計劃。（2）公司財務部門應根據銷售計劃和產品價格等因素，編制銷售預算。（3）公司預算管理辦公室應對銷售預算進行審核和匯總，形成公司的銷售預算。三、生產預算1.生產預算的編制依據生產預算應根據銷售預算、庫存水平、生產能力等因素編制。2.生產預算的編制方法生產預算可采用固定預算法、彈性預算法、滾動預算法等方法編制。3.生產預算的編制程序（1）公司生產部門應根據銷售預算和庫存水平等因素，編制生產計劃。（2）公司財務部門應根據生產計劃和生產成本等因素，編制生產預算。（3）公司預算管理辦公室應對生產預算進行審核和匯總，形成公司的生產預算。四、采購預算1.采購預算的編制依據采購預算應根據生產預算、庫存水平、供應商價格等因素編制。2.采購預算的編制方法采購預算可采用固定預算法、彈性預算法、滾動預算法等方法編制。3.采購預算的編制程序（1）公司采購部門應根據生產預算和庫存水平等因素，編制采購計劃。（2）公司財務部門應根據采購計劃和供應商價格等因素，編制采購預算。（3）公司預算管理辦公室應對采購預算進行審核和匯總，形成公司的采購預算。五、成本預算1.成本預算的編制依據成本預算應根據生產預算、采購預算、人工成本、制造費用等因素編制。2.成本預算的編制方法成本預算可采用標準成本法、作業成本法等方法編制。3.成本預算的編制程序（1）公司成本管理部門應根據生產預算、采購預算、人工成本、制造費用等因素，編制成本計劃。（2）公司財務部門應根據成本計劃和成本核算方法等因素，編制成本預算。（3）公司預算管理辦公室應對成本預算進行審核和匯總，形成公司的成本預算。六、費用預算1.費用預算的編制依據費用預算應根據公司的年度經營目標、費用項目、費用標準等因素編制。2.費用預算的編制方法費用預算可采用固定預算法、彈性預算法、零基預算法等方法編制。3.費用預算的編制程序（1）公司各部門應根據公司的年度經營目標和費用項目，編制本部門的費用預算。（2）公司財務部門應根據各部門的費用預算和費用標準等因素，編制公司的費用預算。（3）公司預算管理辦公室應對費用預算進行審核和匯總，形成公司的費用預算。投資預算管理一、投資預算的內容投資預算是指公司為實現長期發展戰略而編制的預算，包括固定資產投資預算、無形資產投資預算、長期股權投資預算等。二、固定資產投資預算1.固定資產投資預算的編制依據固定資產投資預算應根據公司的長期發展戰略、市場需求、技術進步等因素編制。2.固定資產投資預算的編制方法固定資產投資預算可采用靜態預算法、動態預算法等方法編制。3.固定資產投資預算的編制程序（1）公司投資部門應根據公司的長期發展戰略和市場需求等因素，編制固定資產投資計劃。（2）公司財務部門應根據固定資產投資計劃和設備價格、工程建設費用等因素，編制固定資產投資預算。（3）公司預算管理辦公室應對固定資產投資預算進行審核和匯總，形成公司的固定資產投資預算。三、無形資產投資預算1.無形資產投資預算的編制依據無形資產投資預算應根據公司的長期發展戰略、技術創新、品牌建設等因素編制。2.無形資產投資預算的編制方法無形資產投資預算可采用市場價值法、收益現值法等方法編制。3.無形資產投資預算的編制程序（1）公司投資部門應根據公司的長期發展戰略和技術創新等因素，編制無形資產投資計劃。（2）公司財務部門應根據無形資產投資計劃和無形資產評估價值等因素，編制無形資產投資預算。（3）公司預算管理辦公室應對無形資產投資預算進行審核和匯總，形成公司的無形資產投資預算。四、長期股權投資預算1.長期股權投資預算的編制依據長期股權投資預算應根據公司的長期發展戰略、投資機會、被投資企業的經營狀況等因素編制。2.長期股權投資預算的編制方法長期股權投資預算可采用成本法、權益法等方法編制。3.長期股權投資預算的編制程序（1）公司投資部門應根據公司的長期發展戰略和投資機會等因素，編制長期股權投資計劃。（2）公司財務部門應根據長期股權投資計劃和被投資企業的財務狀況等因素，編制長期股權投資預算。（3）公司預算管理辦公室應對長期股權投資預算進行審核和匯總，形成公司的長期股權投資預算。籌資預算管理一、籌資預算的內容籌資預算是指公司為滿足生產經營和投資活動的資金需求而編制的預算，包括短期籌資預算和長期籌資預算。二、短期籌資預算1.短期籌資預算的編制依據短期籌資預算應根據公司的短期資金需求、資金市場利率、信用政策等因素編制。2.短期籌資預算的編制方法短期籌資預算可采用銀行借款預算、商業信用預算等方法編制。3.短期籌資預算的編制程序（1）公司財務部門應根據公司的短期資金需求和資金市場利率等因素，編制銀行借款預算和商業信用預算。（2）公司預算管理辦公室應對短期籌資預算進行審核和匯總，形成公司的短期籌資預算。三、長期籌資預算1.長期籌資預算的編制依據長期籌資預算應根據公司的長期資金需求、投資項目的資金需求、資金市場利率、資本結構等因素編制。2.長期籌資預算的編制方法長期籌資預算可采用發行債券預算、發行股票預算、融資租賃預算等方法編制。3.長期籌資預算的編制程序（1）公司財務部門應根據公司的長期資金需求和投資項目的資金需求等因素，編制發行債券預算、發行股票預算和融資租賃預算。（2）公司預算管理辦公室應對長期籌資預算進行審核和匯總，形成公司的長期籌資預算。預算調整管理一、預算調整的條件1.市場環境發生重大變化，導致預算指標無法完成時；2.公司戰略調整、重大資產重組等重大事項發生時；3.其他不可抗力因素導致預算指標無法完成時。二、預算調整的程序1.預算調整申請公司各部門和所屬各單位如因市場環境、公司戰略調整等因素導致預算指標無法完成時，應及時向公司預算管理辦公室提出預算調整申請。預算調整申請應包括預算調整的原因、調整的內容、調整的金額等。2.預算調整審核公司預算管理辦公室應對各部門和所屬各單位提出的預算調整申請進行審核和評估，并提出調整建議。調整建議應包括調整的必要性、調整的可行性、調整的金額等。3.預算調整審批公司預算管理委員會應組織召開預算調整審議會議，對公司預算管理辦公室提出的預算調整建議進行審議和調整。預算調整審議會議應形成會議紀要，并報公司董事會審批。4.預算調整下達公司預算經董事會審批通過后，應正式下達給公司各部門和所屬各單位執行。預算考核與評價管理一、預算考核指標體系1.預算完成率：預算完成率=實際完成數÷預算數×100%。2.預算執行偏差率：預算執行偏差率=（實際完成數預算數）÷預算數×100%。3.預算效益率：預算效益率=（實際效益預算效益）÷預算效益×100%。二、預算考核程序1.數據收集與核實：公司各部門和所屬各單位應及時收集和核實預算執行數據，并將數據報送公司預算管理辦公室。2.預算考核計算：公司預算管理辦公室應根據預算考核指標體系，對各部門和所屬各單位的預算執行數據進行計算和分析，形成預算考核報告。3.預算考核審議：公司預算管理委員會應組織召開預算考核審議會議，對公司預算管理辦公室提交的預算考核報告進行審議和確認。4.預算考核結果反饋：公司預算管理辦公室應將預算考核結果反饋給各部門和所