固定資產清理管理制度一、總則（一）目的為了加強公司固定資產清理工作的管理，規范固定資產清理流程，確保公司固定資產的安全與完整，提高固定資產的使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有固定資產的清理管理，包括但不限于房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。（三）基本原則1.真實性原則：固定資產清理工作應如實反映資產的實際情況，確保清理數據的真實、準確。2.及時性原則：對閑置、報廢、毀損等需要清理的固定資產，應及時進行清理，避免資產長期閑置或損失擴大。3.效益性原則：通過合理的固定資產清理，優化資產配置，提高資產使用效率，降低公司運營成本。4.責任明確原則：明確各部門在固定資產清理工作中的職責，確保各項工作有序進行。二、固定資產清理的范圍（一）閑置固定資產1.連續停用一年以上且不再使用的固定資產。2.已被新的技術設備所替代，且已無使用價值的固定資產。3.因生產經營結構調整等原因，不再需要使用的固定資產。（二）報廢固定資產1.已超過規定使用年限，且已提足折舊，無法繼續使用的固定資產。2.因技術進步、自然災害等原因，導致資產嚴重毀損，無法修復或修復成本過高，已無使用價值的固定資產。3.根據國家有關規定，必須淘汰的固定資產。（三）毀損固定資產1.因自然災害、意外事故等原因，導致固定資產部分或全部損壞，已無法正常使用的固定資產。2.因保管不善、使用不當等原因，造成固定資產嚴重損壞，已無修復價值的固定資產。三、固定資產清理的流程（一）申請1.使用部門發現有符合清理條件的固定資產時，應填寫《固定資產清理申請表》，詳細說明固定資產的名稱、規格型號、購置日期、賬面價值、已使用年限、清理原因等信息，并提交部門負責人審核。2.部門負責人對申請進行審核，確認情況屬實后，簽署意見并報分管領導審批。（二）審批1.分管領導根據申請內容，對固定資產清理的必要性、合理性進行審查，簽署審批意見。2.對于重大固定資產清理項目（如涉及金額較大、對公司生產經營有重大影響等），需提交總經理辦公會審議通過。（三）評估1.經審批同意清理的固定資產，由資產管理部門組織相關技術人員、財務人員等組成評估小組，對固定資產進行評估。2.評估小組根據固定資產的實際狀況，確定其剩余價值、可變現凈值等，并出具評估報告。（四）處置1.出售：對于有使用價值且市場有需求的閑置固定資產，可通過公開拍賣、招標、協議轉讓等方式進行出售。出售價格應不低于評估確定的可變現凈值，并按照公司相關規定進行審批和交易。2.報廢：對于已無使用價值的報廢固定資產，由資產管理部門負責聯系專業的報廢處理機構進行報廢處理。報廢處理過程中，應確保資產的妥善處置，防止資產流失。3.捐贈：對于符合公司捐贈條件的固定資產，經審批后可進行捐贈。捐贈資產應辦理相關手續，確保捐贈行為合法合規，并做好記錄。（五）賬務處理1.固定資產清理完成后，財務部門應根據評估報告、處置文件等資料，及時進行賬務處理。按照相關會計準則，沖減固定資產賬面價值，確認清理收入或損失。2.對于出售固定資產取得的收入，應按照規定繳納相關稅費，并及時入賬。對于報廢固定資產產生的損失，應按照公司內部規定進行審批和核銷。（六）監督檢查1.審計部門負責對固定資產清理工作進行定期或不定期的監督檢查，檢查內容包括清理流程的執行情況、評估的準確性、處置的合規性等。2.對于發現的問題，審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反本制度的行為，應按照公司相關規定進行嚴肅處理。四、各部門職責（一）使用部門1.負責本部門固定資產的日常管理和維護，及時發現并提出符合清理條件的固定資產申請。2.配合資產管理部門、評估小組等做好固定資產清理的相關工作，提供必要的資產信息和資料。3.在固定資產清理過程中，負責資產的交接和清理現場的清理工作。（二）資產管理部門1.制定和完善固定資產清理管理制度，并組織實施。2.負責對固定資產清理申請進行初審，組織評估小組對固定資產進行評估。3.負責聯系報廢處理機構、交易平臺等，辦理固定資產的處置手續。4.建立固定資產清理臺賬，對清理過程進行詳細記錄，并定期向財務部門和公司領導匯報清理情況。（三）財務部門1.負責固定資產清理的賬務處理，確保財務數據的準確、及時。2.參與固定資產評估工作，提供財務專業意見。3.對固定資產清理的資金收支進行審核和監督，確保資金安全。（四）審計部門1.對固定資產清理工作進行監督檢查，確保清理工作符合公司制度和相關法律法規的要求。2.對固定資產清理過程中發現的違規行為進行調查和處理，提出改進建議，促進公司固定資產管理水平的提高。五、固定資產清理的評估（一）評估方法1.市場法：參照市場上同類或類似資產的交易價格，結合被評估資產的實際情況，確定其價值。2.收益法：對于能產生收益的固定資產，通過預測其未來收益，并按照一定的折現率折現，確定其價值。3.成本法：根據被評估資產的重置成本，減去已計提的折舊和減值準備，確定其賬面價值。（二）評估人員要求1.評估人員應具備相關專業知識和技能，熟悉固定資產評估業務流程。2.評估人員應保持獨立、客觀、公正的態度，不受任何利益相關方的影響。3.評估人員應嚴格遵守國家有關法律法規和評估準則，確保評估結果的合法性、真實性和可靠性。（三）評估報告1.評估小組完成評估工作后，應出具詳細的評估報告。評估報告應包括評估目的、評估范圍、評估方法、評估過程、評估結果等內容。2.評估報告應由評估人員簽字，并加蓋評估機構公章（如有）。評估報告應提交給資產管理部門、財務部門等相關部門，作為固定資產清理決策的重要依據。六、固定資產清理的賬務處理（一）科目設置1.為了準確核算固定資產清理業務，在財務會計科目中設置“固定資產清理”科目。2.“固定資產清理”科目借方登記固定資產轉入清理的賬面價值、清理過程中發生的費用以及應繳納的稅費等；貸方登記固定資產清理收入、殘料價值、應收賠償款等。本科目期末余額，反映企業尚未清理完畢的固定資產清理凈損益。（二）賬務處理流程1.將固定資產賬面價值轉入“固定資產清理”科目借：固定資產清理累計折舊固定資產減值準備貸：固定資產2.發生清理費用時借：固定資產清理貸：銀行存款、應付職工薪酬等3.取得清理收入時借：銀行存款、其他應收款等貸：固定資產清理4.計算應繳納的稅費時借：固定資產清理貸：應交稅費5.結轉固定資產清理凈損益（1）如為凈收益借：固定資產清理貸：營業外收入——非流動資產處置利得（2）如為凈損失借：營業外支出——非流動資產處置損失貸：固定資產清理（三）賬務核對與監督1.財務部門應定期對固定資產清理賬務進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。2.審計部門應加強對固定資產清理賬務處理的監督檢查，防止出現賬務差錯和違規操作。七、固定資產清理的檔案管理（一）檔案內容1.固定資產清理申請表及審批文件。2.固定資產評估報告。3.固定資產處置文件（如出售合同、報廢證明等）。4.固定資產清理賬務處理憑證及相關報表。5.其他與固定資產清理有關的資料。（二）檔案整理1.資產管理部門負責對固定資產清理檔案進行整理，按照檔案管理的要求，將相關資料分類、編號、裝訂成冊。2.檔案整理應確保資料完整、準確、清晰，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.固定資產清理檔案應妥善保管，保管期限按照公司檔案管理制度執行。2.檔案保管地點應安全可靠，具備防火、防潮、防蟲等條件，防止檔案損壞或丟失。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱固定資產清理檔案的，應填寫《檔案查閱申請表》，經相關部門負責人審批后，到檔案管理部門查閱。2.查閱檔案時，應遵守檔案管理部門的規定，不得擅自涂改、抽取、復制檔案資料。如需復制檔案資料，應經檔案管理部門同意，并辦理相關手續。八、固定資產清理的風險管理（一）風險識別1.決策風險：固定資產清理決策不當，可能導致資產處置價值不合理，造成公司資產損失。2.評估風險：評估方法選擇不當、評估人員專業能力不足等，可能導致評估結果不準確，影響固定資產清理決策。3.處置風險：處置過程中存在違規操作、信息不透明等問題，可能導致資產流失或處置收益未及時足額入賬。4.賬務處理風險：賬務處理錯誤或不及時，可能導致財務數據失真，影響公司財務報表的準確性。（二）風險評估1.對識別出的固定資產清理風險進行評估，分析其發生的可能性和影響程度。2.根據風險評估結果，確定風險等級，為風險應對提供依據。（三）風險應對1.決策風險應對：建立科學的固定資產清理決策機制，充分考慮各種因素，進行多方案比較，確保決策的合理性和科學性。2.評估風險應對：選擇合適的評估方法，聘請具有專業資質和經驗的評估機構進行評估，加強對評估人員的培訓和管理，確保評估結果的準確性。3.處置風險應對：規范固定資產處置流程，加強對處置過程的監督，確保信息公開透明，防止資產流失。建立健全資產處置交易平