公司財務系統管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的正常運轉，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構、子公司的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務核算和管理。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時處理財務事務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：在確保財務安全的前提下，追求經濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務組織與職責（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備財務負責人、會計、出納等專業人員。財務部門應根據公司規模和業務需求進行合理分工，確保各項財務工作有序開展。（二）財務負責人職責1.全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度，并組織實施。2.組織編制公司年度財務預算、財務決算，定期進行財務分析，為公司決策提供依據。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.監督財務核算工作，審核財務報表，保證財務信息的真實性和準確性。5.協調與稅務、銀行等相關部門的關系，處理公司財務相關事務。6.參與公司重大經濟決策，對公司投資、融資、利潤分配等提出專業意見。（三）會計職責1.按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.負責財務數據的收集、整理、分析和歸檔，建立健全財務檔案管理制度。3.協助財務負責人編制財務預算和財務決算，提供相關財務數據支持。4.負責公司各項費用的核算和控制，審核費用報銷憑證，確保費用支出合規合理。5.定期核對賬目，進行財產清查，保證賬賬相符、賬實相符。（四）出納職責1.負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務，確保資金收付安全準確。2.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。4.協助會計做好財務核算工作，提供相關資金收支數據。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]，各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，編制本部門下一年度的財務預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。2.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體情況，編制公司年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。（二）預算執行1.公司各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層匯報預算執行進度和差異情況。3.各部門應加強預算執行過程中的成本費用控制，嚴格執行費用審批制度，確保各項費用支出在預算范圍內。（三）預算調整1.在預算執行過程中，如因市場環境變化、公司戰略調整等原因導致預算無法執行或需要調整的，各部門應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的內容和對預算執行的影響等。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。經公司管理層批準后的預算調整申請，財務部門應及時調整相關預算指標，并監督執行。四、財務核算管理（一）會計核算基礎1.公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料應符合國家統一會計制度的規定，真實、準確、完整、及時。（二）會計科目設置1.公司根據國家統一會計制度和公司實際情況，設置會計科目。會計科目一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司財務負責人批準，并在財務報表附注中說明變更的原因和影響。2.會計科目應按照資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤六大類進行分類核算，確保財務信息的清晰和可比。（三）賬務處理流程1.經濟業務發生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照規定的程序和要求進行審核。審核無誤的原始憑證作為編制記賬憑證的依據。2.會計人員根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應注明經濟業務的內容、摘要、會計科目、金額等，并由制單、審核、記賬等人員簽字或蓋章。3.會計人員根據記賬憑證登記賬簿，賬簿包括總賬、明細賬、日記賬等。登記賬簿應做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.期末，會計人員按照規定的方法進行結賬，編制試算平衡表，核對賬目，確保賬賬相符。5.會計人員根據結賬后的賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應經財務負責人審核后報公司管理層審批。（四）財務報表編制與報送1.公司應按照國家統一會計制度和相關法律法規的規定，定期編制財務報表。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。2.月度財務報表應在月度終了后[具體時間]內編制完成并報送公司管理層；年度財務報表應在年度終了后[具體時間]內編制完成并報送公司董事會、監事會及相關政府部門。3.財務報表編制完成后，應加蓋公司公章、財務負責人章和制表人章，并由法定代表人簽字。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.公司進行股權融資時，應按照國家法律法規和公司章程的規定，履行相關審批程序，確保融資行為合法合規。3.公司進行債權融資時，應根據公司實際情況選擇合適的融資渠道和融資工具，合理確定融資成本和融資期限，確保融資風險可控。（二）資金使用1.公司應建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。2.資金使用部門應根據公司年度預算和實際業務需要，填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等，并按照規定的審批流程進行審批。3.財務部門對資金使用申請表進行審核，審核無誤后辦理資金支付手續。資金支付應嚴格按照國家法律法規和公司財務制度的規定，通過銀行轉賬等方式進行，確保資金支付安全。4.公司應加強對資金使用的監控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用合理、合規、有效。（三）資金結算1.公司應按照國家法律法規和銀行結算制度的規定，辦理資金結算業務。資金結算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.出納人員應嚴格按照規定的結算程序辦理資金收付業務，確保資金結算安全準確。3.財務部門應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項，保證銀行存款賬實相符。（四）資金安全管理1.公司應加強資金安全管理，建立健全資金安全內部控制制度，確保資金安全。2.庫存現金應嚴格按照規定的限額存放，超過限額的現金應及時送存銀行。3.財務部門應加強對空白支票、印章等重要票據和印鑒的管理，實行專人保管、專人使用、專人負責制度，確保其安全完整。4.公司應定期對資金安全情況進行檢查和評估，發現問題及時采取措施加以解決，防范資金風險。六、成本費用管理（一）成本費用分類1.公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.生產成本是指公司為生產產品或提供勞務而發生的各項直接和間接費用，包括原材料、人工成本、制造費用等。3.銷售費用是指公司為銷售產品或提供勞務而發生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。4.管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業務招待費、管理人員薪酬等。5.財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金而發生的各項費用，包括利息支出、手續費等。（二）成本費用控制1.公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、核算管理和分析管理，嚴格控制成本費用支出。2.各部門應根據公司年度預算和成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，并確保其有效執行。3.財務部門應定期對成本費用支出情況進行分析和評價，及時發現成本費用控制中的問題，并提出改進措施和建議。4.公司應加強對成本費用報銷的審核管理，嚴格執行費用審批制度，確保費用支出合規合理。對不符合規定的費用報銷申請，財務部門有權拒絕報銷。（三）成本費用核算1.公司應按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，對成本費用進行核算。成本費用核算應準確、及時、完整地反映公司成本費用發生情況。2.生產成本應按照產品品種或批次進行核算，采用適當的成本計算方法，如品種法、分批法、分步法等，計算產品成本。3.銷售費用、管理費用和財務費用應按照費用項目進行核算，分別計入當期損益。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等。財務部門應加強對貨幣資金的管理，確保其安全完整。2.應收款項：包括應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款等。公司應建立健全應收款項管理制度，加強對應收款項的核算和管理，定期對應收款項進行清理和催收，確保應收款項及時收回。3.存貨：包括原材料、在產品、產成品等。公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.公司固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。2.公司應建立健全固定資產管理制度，加強對固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環節的管理。3.固定資產購置應按照公司規定的審批程序進行，購置后應及時辦理驗收手續，并按照規定的折舊方法計提折舊。4.公司應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，并按照規定的程序進行處理。（三）無形資產1.公司無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.公司應建立健全無形資產管理制度，加強對無形資產的取得、入賬、攤銷、處置等環節的管理。3.無形資產取得應按照公司規定的審批程序進行，取得后應及時辦理入賬手續，并按照規定的攤銷方法進行攤銷。4.公司應定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值真實可靠。對不再具有使用價值的無形資產，應及時進行處置。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并在規定的時間內進行納稅申報。2.財務部門應指定專人負責稅務申報工作，確保納稅申報數據的準確、完整和及時。3.公司應按照稅收法律法規的規定，正確計算應納稅額，如實申報繳納各項稅款，不得偷稅、漏稅、騙稅。（二）稅務籌劃1.公司應在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合公司實際情況，充分考慮稅收政策的變化和影響，制定合理的稅務籌劃方案。2.稅務籌劃方案應經公司財務負責人審核后報公司管理層審批。稅務籌劃方案實施過程中，如遇稅收政策調整等情況，應及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性和合法性。（三）稅務風險管理1.公司應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.財務部門應定期對公司稅務風險狀況進行評估，及時發現和處理潛在的稅務風險。3.公司應加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策的變化和稅務機關的要求，確保公司稅務工作的合規性。九、財務審計與監督（一）內部審計1.公司設立獨立的內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.內部審計部門應定期制定審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點等，并按照審計計劃組織實施審計工作。3.內部審計人員應具備專業的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業道德規范，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。4.內部審計部門應及時向公司管理層提交審計報告，對審計發現的問題提出整改建議，并跟蹤檢查整改情況，確保審計意見得到有效落實。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規和相關監管要求，聘請具有資質的外部審計機構對公司年度財務報表進行審計。2.外部審計機構應獨立、客觀、公正地開展審計工作，按照審計準則和相關法律法規的規定，出具審計報告。3.公司應積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息，確保審計工作的順利進行。（三）財務監督1.公司管理層應加強對財務工作的監督，定期聽取財務部門的工作匯報，檢查財務制度的執行情況，確保財務