工業(yè)行業(yè)存貨管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、存儲、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨的安全與完整，提高存貨運(yùn)營效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及存貨管理的部門和人員，包括但不限于采購部門、倉庫管理部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：確保存貨數(shù)量、價(jià)值記錄準(zhǔn)確無誤，為公司財(cái)務(wù)核算和管理決策提供可靠依據(jù)。2.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.效益性原則：優(yōu)化存貨管理流程，合理控制存貨水平，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨持有成本和運(yùn)營成本。4.不相容職務(wù)分離原則：采購、驗(yàn)收、存儲、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的工作應(yīng)相互分離，形成有效的制衡機(jī)制，防止舞弊行為。二、存貨的分類與計(jì)價(jià)（一）存貨分類1.原材料：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料和主要材料。2.在產(chǎn)品：指處于生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品。3.產(chǎn)成品：指已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗(yàn)收入庫，可以對外銷售的產(chǎn)品。4.周轉(zhuǎn)材料：指企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物、低值易耗品等。（二）存貨計(jì)價(jià)1.原材料：按實(shí)際采購成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。2.在產(chǎn)品：按所耗用的原材料、人工成本和制造費(fèi)用等累計(jì)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.產(chǎn)成品：按實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)價(jià)，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。4.周轉(zhuǎn)材料：采用一次轉(zhuǎn)銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。三、存貨采購管理（一）采購計(jì)劃1.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃、銷售訂單以及庫存狀況，定期編制月度采購計(jì)劃，明確所需采購的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等信息，并提交給采購部門。2.采購部門結(jié)合采購計(jì)劃、市場供應(yīng)情況、供應(yīng)商交貨能力等因素，制定具體的采購實(shí)施方案，合理安排采購進(jìn)度，確保生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估與選擇機(jī)制，對潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系。2.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保采購活動的合法性和規(guī)范性。3.定期對供應(yīng)商進(jìn)行評價(jià)和考核，根據(jù)供應(yīng)商的交貨質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)等情況，給予相應(yīng)的獎懲措施，激勵供應(yīng)商不斷提高供應(yīng)質(zhì)量和服務(wù)水平。（三）采購執(zhí)行1.采購人員應(yīng)按照采購合同的要求，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，跟蹤采購訂單的執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。2.對于重要物資的采購，應(yīng)實(shí)行雙人采購制度，相互監(jiān)督，防止舞弊行為。3.采購過程中發(fā)生的退貨、換貨等情況，采購人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，并辦理相關(guān)手續(xù)，確保公司利益不受損失。（四）采購驗(yàn)收1.采購的存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知倉庫管理部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.倉庫管理部門負(fù)責(zé)對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號等進(jìn)行核對驗(yàn)收，確保與采購合同一致。3.質(zhì)量檢驗(yàn)部門按照相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對存貨的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格的出具檢驗(yàn)報(bào)告，不合格的及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.驗(yàn)收合格的存貨，倉庫管理部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)辦理退貨或換貨手續(xù)，嚴(yán)禁不合格存貨入庫。四、存貨存儲管理（一）倉庫規(guī)劃1.根據(jù)存貨的類別、特性、用途等因素，合理規(guī)劃倉庫存儲空間，設(shè)置原材料庫、在產(chǎn)品庫、產(chǎn)成品庫、周轉(zhuǎn)材料庫等不同的存儲區(qū)域，并進(jìn)行明顯標(biāo)識。2.倉庫內(nèi)應(yīng)劃分待驗(yàn)區(qū)、合格品區(qū)、不合格品區(qū)、發(fā)貨區(qū)等功能區(qū)域，確保存貨分類存放，便于管理和盤點(diǎn)。（二）存貨入庫1.存貨入庫時(shí)，倉庫管理人員應(yīng)依據(jù)驗(yàn)收報(bào)告和采購發(fā)票等相關(guān)憑證，核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等信息，無誤后辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。2.入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別由倉庫管理部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門等留存，作為存貨入庫的依據(jù)和財(cái)務(wù)核算的原始憑證。3.對于貴重物品、易燃易爆物品等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專門的存儲區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（三）存貨存儲1.倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存儲狀況，確保存貨擺放整齊、標(biāo)識清晰，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。2.根據(jù)存貨的特性和存儲要求，采取適當(dāng)?shù)拇鎯Ψ绞胶捅９艽胧绶莱薄⒎老x、防火、防盜等。對于易受潮的存貨，應(yīng)存放在干燥通風(fēng)的地方；對于易變質(zhì)的存貨，應(yīng)控制存儲溫度和濕度，并定期檢查。3.建立存貨保管臺賬，詳細(xì)記錄存貨的入庫時(shí)間、品種、規(guī)格、數(shù)量、存放位置等信息，做到賬實(shí)相符。（四）存貨出庫1.存貨出庫時(shí)，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單或發(fā)貨單辦理出庫手續(xù)，核對領(lǐng)料或發(fā)貨的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保與單據(jù)一致。2.領(lǐng)料單或發(fā)貨單應(yīng)一式多聯(lián)，分別由領(lǐng)料部門、倉庫管理部門、財(cái)務(wù)部門等留存，作為存貨出庫的依據(jù)和財(cái)務(wù)核算的原始憑證。3.對于銷售發(fā)貨的存貨，倉庫管理人員應(yīng)按照銷售部門的要求及時(shí)發(fā)貨，并辦理相關(guān)的出庫手續(xù)。發(fā)貨過程中，應(yīng)注意貨物的包裝和運(yùn)輸安全，確保貨物完好無損地送達(dá)客戶。五、存貨領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用申請1.各部門因生產(chǎn)經(jīng)營需要領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批。2.領(lǐng)料單應(yīng)按規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保信息準(zhǔn)確、完整。對于貴重物品、限量領(lǐng)用的存貨，領(lǐng)用申請應(yīng)經(jīng)更高級別的領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）領(lǐng)用審批1.倉庫管理部門收到領(lǐng)料單后，應(yīng)對領(lǐng)料申請進(jìn)行審核，檢查領(lǐng)料單的填寫是否規(guī)范、審批手續(xù)是否齊全。審核無誤后，按照領(lǐng)料單上的要求發(fā)放存貨。2.對于超計(jì)劃領(lǐng)用或不合理領(lǐng)用的情況，倉庫管理部門應(yīng)拒絕發(fā)放，并及時(shí)與領(lǐng)料部門溝通協(xié)調(diào)，說明原因。如遇特殊情況需要超計(jì)劃領(lǐng)用，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可發(fā)放。（三）領(lǐng)用記錄1.倉庫管理部門應(yīng)建立存貨領(lǐng)用臺賬，詳細(xì)記錄存貨的領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員、領(lǐng)用品種、規(guī)格、數(shù)量等信息，以便于查詢和統(tǒng)計(jì)。2.定期對存貨領(lǐng)用情況進(jìn)行分析，掌握各部門的存貨消耗規(guī)律，為合理控制存貨水平提供依據(jù)。六、存貨盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織存貨盤點(diǎn)工作，制定年度盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員分工、盤點(diǎn)方法等內(nèi)容。2.盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)提前通知各相關(guān)部門和人員，以便做好準(zhǔn)備工作。盤點(diǎn)時(shí)間應(yīng)選擇在業(yè)務(wù)相對清淡、存貨流動較小的時(shí)期進(jìn)行，以確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃的要求，對存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)，記錄實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)注意存貨的質(zhì)量狀況、存放位置等信息，并與存貨保管臺賬進(jìn)行核對。2.對于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤點(diǎn)差異報(bào)告。盤點(diǎn)差異報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明差異的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量、差異原因等內(nèi)容。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)將盤點(diǎn)結(jié)果與存貨保管臺賬進(jìn)行核對，編制盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)調(diào)整存貨保管臺賬，并查明原因進(jìn)行處理。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，對盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬面價(jià)值，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.對于盤盈的存貨，應(yīng)查明原因后按規(guī)定進(jìn)行處理，一般沖減管理費(fèi)用；對于盤虧或毀損的存貨，應(yīng)根據(jù)不同原因分別進(jìn)行處理，屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑瑧?yīng)由責(zé)任人賠償；屬于保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑瑧?yīng)向保險(xiǎn)公司索賠；屬于正常損耗或管理不善等原因造成的損失，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.對盤點(diǎn)工作中發(fā)現(xiàn)的問題和漏洞，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行總結(jié)分析，提出改進(jìn)措施和建議，完善存貨管理制度，防止類似問題再次發(fā)生。七、存貨核算與財(cái)務(wù)處理（一）存貨核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司存貨管理制度的規(guī)定，對存貨的采購、入庫、存儲、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的會計(jì)核算，及時(shí)記錄存貨的增減變動情況。2.建立健全存貨明細(xì)賬，詳細(xì)記錄存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、出入庫時(shí)間、來源去向等信息，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期對存貨進(jìn)行成本核算，計(jì)算存貨的實(shí)際成本，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。對于發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）財(cái)務(wù)處理1.采購存貨時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。2.存貨入庫時(shí)，倉庫管理部門辦理入庫手續(xù)后，將入庫單傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“庫存商品”等科目，貸記“生產(chǎn)成本”等科目。3.存貨領(lǐng)用或發(fā)出時(shí)，倉庫管理部門根據(jù)領(lǐng)料單或發(fā)貨單辦理出庫手續(xù)后，將相關(guān)單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法計(jì)算發(fā)出存貨的成本，借記“生產(chǎn)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”、“庫存商品”等科目。4.存貨盤點(diǎn)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。對于盤盈的存貨，借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準(zhǔn)處理后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。對于盤虧或毀損的存貨，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”、“庫存商品”等科目；屬于責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于正常損耗或管理不善等原因造成的損失，借記“管理費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、存貨采購、驗(yàn)收、存儲、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程是否規(guī)范、存貨賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。2.審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施，并跟蹤整改情況，確保公司存貨管理工作的合規(guī)性和有效性。（二）考核評價(jià)1.人力資源部門應(yīng)將存貨管理工作納入對相關(guān)部門和人