單位價(jià)格財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本單位價(jià)格財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范單位的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障單位的穩(wěn)定發(fā)展。通過明確財(cái)務(wù)職責(zé)、規(guī)范財(cái)務(wù)流程、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，為單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息支持，實(shí)現(xiàn)單位價(jià)值最大化。2.適用范圍本制度適用于本單位及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于預(yù)算編制、資金管理、成本核算、收入與支出管理、資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益的最大化。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本單位設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門根據(jù)工作需要，設(shè)置相應(yīng)的崗位，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。負(fù)責(zé)編制單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。組織財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。組織財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為單位經(jīng)營管理提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本單位財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)成本核算和管理工作，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的建議和措施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本單位年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制單位年度預(yù)算草案。單位年度預(yù)算草案經(jīng)單位管理層審核通過后，提交單位決策層審批。經(jīng)審批后的年度預(yù)算以正式文件形式下達(dá)各部門執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向單位管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。因國家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、單位業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)單位管理層審核通過后，提交單位決策層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案以正式文件形式下達(dá)各部門執(zhí)行。4.預(yù)算分析與考核財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為單位管理層提供決策依據(jù)。建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理1.收入范圍本單位的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。2.收入確認(rèn)原則主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)在商品或勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)完成并符合收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。投資收益應(yīng)在被投資單位實(shí)現(xiàn)利潤或發(fā)生虧損時(shí)確認(rèn)投資收益。營業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。3.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本單位財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和管理，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理1.支出分類本單位的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。2.支出審批權(quán)限單位各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出由單位管理層審核，提交單位決策層審批。3.支出報(bào)銷流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，簽署審核意見。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行復(fù)核，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，以及費(fèi)用報(bào)銷的合理性和合規(guī)性。單位分管領(lǐng)導(dǎo)或決策層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單交給出納，出納按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。4.支出控制嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保支出不超預(yù)算。建立健全支出審批制度，加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等重點(diǎn)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的管理規(guī)定，控制支出規(guī)模。六、資金管理1.資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)單位年度預(yù)算和資金需求情況，編制年度資金預(yù)算。年度資金預(yù)算經(jīng)單位管理層審核通過后，提交單位決策層審批。財(cái)務(wù)部門按照批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算，合理安排資金，確保資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。2.資金收支管理嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金收支業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保銀行存款賬實(shí)相符。建立健全資金收支審批制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支的審核和監(jiān)督，防止資金流失和挪用。3.資金使用審批單位各項(xiàng)資金使用應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般資金使用由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資金使用由單位管理層審核，提交單位決策層審批。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險(xiǎn)問題。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格按照投資決策程序進(jìn)行投資，確保投資安全和收益。七、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)本單位的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用等。資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本單位財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行。2.資產(chǎn)購置與驗(yàn)收各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)單位管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由采購部門辦理入庫手續(xù)，并將相關(guān)資料交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。3.資產(chǎn)使用與保管各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，確保資產(chǎn)的安全和完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。八、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算對(duì)象本單位根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，確定成本費(fèi)用核算對(duì)象，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。2.成本費(fèi)用核算方法成本費(fèi)用核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照規(guī)定的成本費(fèi)用核算方法進(jìn)行核算。成本費(fèi)用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因和影響。3.成本費(fèi)用控制建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算控制、核算控制和分析控制。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本費(fèi)用構(gòu)成，制定成本費(fèi)用控制措施，降低成本費(fèi)用水平。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本單位財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將編制好的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送單位管理層、決策層及相關(guān)部門。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。3.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為單位管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理水平的提高。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的