建筑施工專戶管理制度一、總則（一）目的為加強公司建筑施工項目資金管理，規(guī)范資金使用流程，確保資金安全、高效運作，保障項目順利進行，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有建筑施工項目涉及的專戶資金管理。（三）基本原則1.專款專用原則：專戶資金必須專項用于建筑施工項目相關(guān)的各項支出，不得挪作他用。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，確保資金使用合法合規(guī)。3.預(yù)算控制原則：依據(jù)項目預(yù)算安排資金支出，確保資金使用合理、有效，避免超預(yù)算支出。4.審批流程規(guī)范原則：明確資金使用審批流程，各級審批人員嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限進行審批，確保資金支出的真實性、合理性和必要性。二、專戶設(shè)立與管理（一）專戶設(shè)立1.根據(jù)建筑施工項目的特點和資金管理要求，由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)在指定銀行開設(shè)建筑施工專戶。2.專戶名稱應(yīng)明確體現(xiàn)項目名稱，以便于資金管理和核算。（二）賬戶管理1.財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)專戶的日常管理工作，包括賬戶信息維護、資金收付操作、銀行對賬單核對等。2.定期對專戶資金進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.嚴(yán)格保管專戶相關(guān)的印鑒、票據(jù)等重要物品，實行分開保管、相互制約的原則。印鑒保管人員不得擅自使用印鑒，票據(jù)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進行登記和審批。三、資金收入管理（一）收入來源1.建設(shè)單位按照合同約定支付的工程進度款。2.項目融資所得資金。3.其他與建筑施工項目相關(guān)的收入，如工程變更增加款、索賠款等。（二）收入確認(rèn)1.財務(wù)人員應(yīng)及時與建設(shè)單位、相關(guān)部門溝通，確認(rèn)資金收入的金額、來源和性質(zhì)。2.對于工程進度款，應(yīng)根據(jù)合同約定的計量周期和支付比例，結(jié)合實際完成的工程量進行確認(rèn)。3.對于融資所得資金，應(yīng)在資金到賬后及時進行確認(rèn)，并按照融資合同的約定進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）收入繳存1.資金收入應(yīng)及時繳存至建筑施工專戶，不得坐支現(xiàn)金。2.繳存時，應(yīng)填寫資金繳存憑證，注明資金來源、金額等信息，并確保繳存金額與實際收入金額一致。3.財務(wù)人員應(yīng)定期核對專戶資金收入情況，確保收入記錄準(zhǔn)確無誤。四、資金支出管理（一）支出范圍1.建筑施工項目所需的材料、設(shè)備采購支出。2.項目施工人員的工資、獎金、福利等薪酬支出。3.項目租賃設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料等費用支出。4.項目的水電費、通訊費等日常運營費用支出。5.與建筑施工項目相關(guān)的其他直接或間接費用支出。（二）支出審批流程1.費用報銷申請：項目部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，填寫費用報銷申請表，詳細(xì)注明費用支出的事由、金額、支付對象等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同、審批文件等證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：項目部門負(fù)責(zé)人對費用報銷申請進行審核，確認(rèn)費用支出的真實性、合理性和必要性，簽署審核意見后提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)審核：財務(wù)人員對費用報銷申請進行財務(wù)審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性，費用支出是否符合公司財務(wù)制度和預(yù)算安排，審批流程是否完整等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與項目部門溝通并要求補充或更正相關(guān)材料。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：財務(wù)審核通過后，費用報銷申請?zhí)峤恢练止茴I(lǐng)導(dǎo)進行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項目實際情況和公司相關(guān)規(guī)定，對費用支出進行審批，簽署審批意見。5.總經(jīng)理審批：對于金額較大或重要的費用支出，需提交總經(jīng)理進行最終審批。總經(jīng)理審批通過后，費用報銷申請方可進入支付環(huán)節(jié)。（三）支付方式1.對于符合支付條件的費用支出，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批意見及時辦理支付手續(xù)。支付方式主要包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保資金支付準(zhǔn)確無誤。3.采用支票支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票內(nèi)容，并由專人負(fù)責(zé)支票的領(lǐng)用、保管和使用。支票使用完畢后，應(yīng)及時進行核銷和歸檔。（四）支出控制1.嚴(yán)格按照項目預(yù)算控制資金支出，確保各項費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照公司預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定進行審批。2.加強對資金支出的監(jiān)控，定期對專戶資金支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的支出行為。3.對于大額資金支出或重大資金使用事項，應(yīng)實行集體決策制度，確保資金使用的科學(xué)性和合理性。五、資金核算與監(jiān)督（一）資金核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，對建筑施工專戶資金進行獨立核算。2.定期編制專戶資金收支報表，詳細(xì)反映專戶資金的收入、支出、結(jié)余情況，并及時報送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。3.做好專戶資金的會計憑證、賬簿、報表等資料的整理、歸檔和保管工作，確保會計資料的真實性、完整性和合法性。（二）資金監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對建筑施工專戶資金進行審計監(jiān)督，檢查資金使用是否符合本制度規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。3.接受建設(shè)單位、政府相關(guān)部門等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料，如實反映專戶資金管理情況。六、人員職責(zé)與權(quán)限（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)建筑施工專戶的開設(shè)、管理和資金收付操作。2.審核資金支出申請，確保費用支出符合公司財務(wù)制度和預(yù)算安排。3.定期編制專戶資金收支報表，進行資金核算和賬務(wù)處理。4.配合內(nèi)部審計部門和外部監(jiān)督機構(gòu)的檢查工作，提供相關(guān)資料。（二）項目部門職責(zé)1.根據(jù)項目實際情況，提出資金支出申請，并確保申請內(nèi)容真實、合理、必要。2.提供與資金支出相關(guān)的發(fā)票、合同、審批文件等證明材料。3.配合財務(wù)部門做好專戶資金管理工作，及時溝通項目資金使用情況。（三）審批人員職責(zé)1.部門負(fù)責(zé)人對本部門費用報銷申請的真實性、合理性和必要性進行審核，簽署審核意見。2.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項目實際情況和公司相關(guān)規(guī)定，對費用報銷申請進行審批，簽署審批意見。3.總經(jīng)理對金額較大或重要的費用支出進行最終審批，確保資金使用符合公司整體利益。七、風(fēng)險防控（一）資金安全風(fēng)險1.加強專戶資金的安全管理，采取必要的安全防范措施，如設(shè)置密碼、安裝監(jiān)控設(shè)備等，防止資金被盜取或挪用。2.定期對專戶資金進行安全檢查，及時發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。3.如發(fā)生資金安全事故，應(yīng)立即采取應(yīng)急措施，保護現(xiàn)場，及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并配合相關(guān)部門進行調(diào)查處理。（二）資金使用風(fēng)險1.嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批流程，確保資金使用合法合規(guī)、真實合理。2.加強對項目預(yù)算的管理和控制，避免超預(yù)算支出。3.定期對資金使用情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的支出行為，降低資金使用風(fēng)險。（三）賬戶管理風(fēng)險1.妥善保管專戶相關(guān)的印鑒、票據(jù)等重要物品，防止丟失或被盜用。2.定期核對銀行賬戶信息，確保賬戶信息準(zhǔn)確無誤。3.如發(fā)現(xiàn)賬戶異常情況，應(yīng)及時與銀行