某某村資金管理制度一、總則（一）目的為加強[某某村]資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障村集體資產(chǎn)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本村實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[某某村]范圍內(nèi)的所有資金收支活動，包括但不限于村集體收入、上級撥款、專項資金、村民集資等各類資金。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全完整，防止資金被盜、挪用、浪費等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，實現(xiàn)村集體資產(chǎn)的保值增值。4.公開透明原則：資金收支情況應(yīng)定期公開，接受村民監(jiān)督，確保資金使用公開透明。二、資金收入管理（一）收入范圍1.村集體經(jīng)營收入：包括村辦企業(yè)上繳利潤、土地出租收入、集體資產(chǎn)處置收入等。2.上級撥款：如政府部門下?lián)艿母黝悓ｍ椯Y金、財政補貼等。3.村民集資：經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過的用于本村公益事業(yè)等的集資款項。4.其他收入：如捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)1.村集體經(jīng)營收入應(yīng)在實現(xiàn)收入的同時確認(rèn)，以實際收到款項或取得收款權(quán)利為依據(jù)。2.上級撥款應(yīng)在收到撥款文件并確認(rèn)資金到賬后確認(rèn)收入。3.村民集資應(yīng)在款項足額收取并經(jīng)相關(guān)程序確認(rèn)后確認(rèn)收入。4.其他收入按照實際發(fā)生情況及時確認(rèn)。（三）收款管理1.設(shè)立專門的收款崗位或指定專人負(fù)責(zé)收款工作。2.收款人員應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)知識和責(zé)任心，嚴(yán)格按照規(guī)定程序收款。3.收款時應(yīng)開具合法有效的收款憑證，一式多聯(lián)，分別作為收款方記賬、交款方留存及相關(guān)部門備查之用。4.收款人員應(yīng)及時將收取的款項繳存村集體銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。三、資金支出管理（一）支出審批流程1.申請：資金使用部門或個人根據(jù)實際需要填寫資金支出申請表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。2.審核：申請表提交至村財務(wù)審核人員，審核人員對支出的合法性、合理性、真實性進(jìn)行審核，重點審核支出是否符合村集體利益、是否有預(yù)算安排、證明材料是否齊全等。3.審批：經(jīng)財務(wù)審核通過后，申請表依次提交至村兩委成員、村監(jiān)會成員進(jìn)行審批。重大支出事項需經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。4.支付：審批通過后，財務(wù)人員根據(jù)審批意見辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付準(zhǔn)確無誤。（二）支出范圍1.辦公費用：包括辦公用品購置、水電費、通訊費、差旅費等。2.人員薪酬：支付給村兩委成員、工作人員等的工資、獎金、福利等。3.公益事業(yè)支出：如道路修建、水利設(shè)施維護、環(huán)境衛(wèi)生整治等費用。4.項目建設(shè)支出：用于本村各類建設(shè)項目的資金支出。5.其他必要支出：符合村集體利益和發(fā)展需要的其他支出。（三）支付方式1.原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付，減少現(xiàn)金支付。對于確實需要現(xiàn)金支付的小額支出，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。2.支付款項時，應(yīng)確保收款單位或個人信息準(zhǔn)確無誤，避免因信息錯誤導(dǎo)致資金損失。四、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年末，村兩委組織相關(guān)人員根據(jù)本村經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃及實際情況，編制下一年度資金預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，收入預(yù)算應(yīng)充分考慮各項收入來源的可能性，支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急原則安排，確保重點項目和民生支出。3.預(yù)算草案編制完成后，提交村民會議或村民代表會議審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行資金收支活動，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)村民會議或村民代表會議批準(zhǔn)。2.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）預(yù)算監(jiān)督1.村監(jiān)會負(fù)責(zé)對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況是否符合規(guī)定，是否存在超預(yù)算支出等問題。2.對于預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。五、資金賬戶管理（一）賬戶設(shè)立1.在符合規(guī)定的銀行開設(shè)村集體資金專用賬戶，用于辦理村集體資金的收付業(yè)務(wù)。2.賬戶開設(shè)應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報上級主管部門備案。（二）賬戶使用1.嚴(yán)格按照賬戶用途使用資金專用賬戶，不得出租、出借賬戶，不得將村集體資金存入個人賬戶。2.定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬戶余額不符或存在異常情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（三）賬戶安全1.妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要信息，實行專人保管、專人使用。2.加強對銀行賬戶的安全防范措施，如安裝必要的安全軟件、定期更換密碼等，防止賬戶信息泄露和資金被盜取。六、資金票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.收款票據(jù)：包括財政監(jiān)制的收款收據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等，用于村集體收取各類款項時開具。2.支出票據(jù)：包括稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)性收費收據(jù)、自制支出憑證等，用于村集體支付各類費用時取得。（二）票據(jù)購買與保管1.按照規(guī)定程序購買收款票據(jù)和支出票據(jù)，并建立票據(jù)購買登記臺賬。2.設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作，確保票據(jù)存放安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。（三）票據(jù)使用與核銷1.嚴(yán)格按照票據(jù)使用范圍和規(guī)定用途開具和使用票據(jù)，不得虛開、代開票據(jù)。2.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時進(jìn)行核銷。收款票據(jù)核銷時，應(yīng)核對收款金額與實際繳存銀行賬戶金額是否一致；支出票據(jù)核銷時，應(yīng)核對支出事項是否真實、合法，審批手續(xù)是否齊全。3.定期對票據(jù)使用和核銷情況進(jìn)行檢查和盤點，確保票據(jù)管理規(guī)范有序。七、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村監(jiān)會負(fù)責(zé)對本村資金管理活動進(jìn)行全程監(jiān)督，定期檢查資金收支情況、財務(wù)賬目等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.村兩委成員應(yīng)自覺接受村監(jiān)會的監(jiān)督，積極配合做好資金管理相關(guān)工作。（二）外部審計1.定期聘請有資質(zhì)的審計機構(gòu)對本村資金管理情況進(jìn)行審計，審計內(nèi)容包括資金收支的合法性、合規(guī)性、效益性等。2.根據(jù)審計意見及時進(jìn)行整改，完善資金管理制度，提高資金管理水平。（三）信息公開1.定期將本村資金收支情況在村務(wù)公開欄進(jìn)行公開，接受村民監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)包括收入來源、支出項目、金額等詳細(xì)信息。2.設(shè)立舉報信箱和舉報電話，接受村民對資金管理問題的舉報和投訴。對舉報和投訴事項應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向村民反饋。八、財務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)本村實際情況，配備具備相應(yīng)財務(wù)知識和技能的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)村集體資金的核算和管理工作。2.財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。（二）崗位職責(zé)1.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家財務(wù)法規(guī)和村集體資金管理制度，認(rèn)真履行會計核算、資金管理、財務(wù)監(jiān)督等職責(zé)。2.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，進(jìn)行財務(wù)核算和賬務(wù)處理，定期編制財務(wù)報表，如實反映村集體財務(wù)狀況。3.做好資金收支管理工作，嚴(yán)格審核資金收支憑證，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。4.協(xié)助村兩委做好財務(wù)分析和決策支持工作，為村集體發(fā)展提供財務(wù)建議。（三）培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務(wù)人員