建筑企業發票管理制度總則1.目的為加強公司發票管理，規范發票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務風險，保障公司合法權益，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、項目部在經營活動中涉及發票的管理工作。3.基本原則發票管理應遵循依法合規、準確及時、安全保密的原則。確保發票的開具、取得、使用符合國家稅收法律法規要求，真實反映公司經濟業務，妥善保管發票相關資料，防止發票丟失、損毀及違規使用。發票的開具1.開具要求業務部門應在發生經營業務確認營業收入時，按照規定開具發票。開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。不得開具與實際經營業務情況不符的發票，不得虛開發票。嚴禁轉借、轉讓、代開發票。對于增值稅專用發票的開具，應確保購買方信息（包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號）準確無誤，貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等內容填寫齊全、清晰。2.開具流程業務人員根據實際業務情況填寫《發票開具申請表》，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、業務內容、金額、稅額等信息，并經部門負責人審核簽字。將審核通過的《發票開具申請表》提交給財務部門。財務人員對申請表內容進行復核，確認無誤后，按照發票管理系統的操作流程開具發票。發票開具后，由財務人員在發票登記簿上登記發票號碼、開具日期、客戶名稱、金額等信息，并及時將發票交付給業務人員。業務人員應在收到發票后的[X]個工作日內將發票送達客戶，并取得客戶簽收確認。3.特殊情況處理如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，需要開具紅字發票的，應按照國家稅務總局的規定進行操作。由業務部門填寫《紅字發票開具申請表》，說明原因，并提供相關證明材料，經財務部門審核后，向主管稅務機關申請開具紅字發票。對于稅務機關代開發票的情況，業務部門應按照稅務機關的要求提供相關資料，由財務部門辦理代開發票手續。代開發票后，應及時將發票交付給業務部門，并做好相關記錄。發票的取得1.取得要求在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。取得的發票應是由稅務機關統一監制的正規發票，發票上應加蓋發票專用章。發票內容應與實際交易相符，包括發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。對于增值稅專用發票，應在規定的認證期限內進行認證。認證通過后，方可作為進項稅額抵扣的憑證。2.取得流程業務人員在發生經濟業務時，應主動向收款方索取發票。取得發票后，應及時對發票的真實性、完整性進行審核。審核內容包括發票的格式、內容、印章、防偽標識等。審核無誤后，業務人員應在發票背面簽字確認，并填寫《發票取得登記表》，注明發票號碼、開票日期、客戶名稱、金額、業務內容等信息。將發票及《發票取得登記表》一并提交給財務部門。財務人員對發票進行再次審核，確認無誤后，按照公司財務核算的要求進行賬務處理。3.不符合規定發票的處理對于取得的不符合規定的發票，如發票內容不完整、印章不符、虛假發票等，財務部門有權拒收。業務人員應及時與收款方聯系，要求其重新開具符合規定的發票。如因特殊原因無法重新取得發票的，業務人員應提供相關證明材料，經部門負責人和財務負責人審批后，按照公司相關規定進行賬務處理，但該發票不得作為稅前扣除的憑證。發票的保管1.保管責任公司財務部門負責發票的統一保管工作。應指定專人負責發票的收發、登記、保管等工作，確保發票的安全。各部門、項目部應指定專人負責本部門發票的領取、使用和保管，并接受財務部門的監督和檢查。2.保管方式發票應存放在安全、干燥、防火、防盜的專用場所，配備必要的保險柜等保管設備。電子發票應定期進行備份，存儲在安全的介質上，并與紙質發票分開保管。3.保管期限發票存根聯和發票登記簿應保存[X]年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。已開具的發票記賬聯應作為會計憑證，按照會計檔案管理的有關規定進行保管。4.發票盤點財務部門應定期對發票進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應至少每年進行一次，由財務人員會同各部門、項目部的發票保管人員共同進行。盤點結束后，應編制《發票盤點表》，記錄發票的種類、號碼、數量、起止日期等信息。如發現賬實不符的情況，應及時查明原因，并進行相應的處理。發票的使用1.使用范圍公司發票僅用于公司正常經營活動中與客戶之間的交易結算，不得用于其他非經營活動或非法活動。嚴禁將發票轉讓給其他單位或個人使用，不得擅自擴大發票的使用范圍。2.使用登記財務部門應建立發票使用登記簿，詳細記錄發票的領用、開具、作廢、紅沖等情況。各部門、項目部在領用發票時，應填寫《發票領用申請表》，注明領用發票的種類、數量、起止號碼等信息，并經部門負責人簽字確認。財務人員根據申請表發放發票，并在發票使用登記簿上進行登記。3.發票作廢與紅沖已開具的發票如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，需要作廢或紅沖的，應按照規定的程序進行操作。發票作廢時，應在發票各聯次上加蓋“作廢”戳記，并全聯次留存。同時，在發票使用登記簿上注明作廢原因、作廢日期等信息。發票紅沖時，應按照稅務機關的要求開具紅字發票，并在發票使用登記簿上進行相應記錄。4.發票遺失處理如發生發票遺失的情況，應立即報告財務部門。財務部門應及時向主管稅務機關掛失，并按照稅務機關的要求辦理相關手續。對于遺失的發票，應查明原因，分清責任。如因保管不善導致發票遺失的，應追究相關責任人的責任。稅務風險防控1.稅務政策培訓財務部門應定期組織公司員工參加稅務政策培訓，及時了解國家稅收法律法規的變化和最新政策要求。培訓內容包括發票管理規定、增值稅政策、企業所得稅政策等，提高員工的稅務風險意識和業務水平。2.稅務風險評估財務部門應定期對公司的稅務風險進行評估，識別潛在的稅務風險點，并制定相應的防控措施。稅務風險評估應涵蓋發票管理、納稅申報、稅款繳納等各個環節，確保公司稅務處理符合法律法規要求。3.稅務溝通協調加強與稅務機關的溝通協調，及時了解稅務機關的工作要求和政策解讀。對于稅務機關提出的問題和要求，應積極配合，妥善處理。如有重大稅務事項或稅務爭議，應及時向公司管理層報告，并聘請專業的稅務顧問進行咨詢和指導，確保公司稅務風險得到有效控制。監督與檢查1.內部監督財務部門應定期對公司各部門、項目部的發票管理情況進行檢查，確保發票管理制度的有效執行。檢查內容包括發票的開具、取得、保管、使用等環節，發現問題及時督促整改，并對違規行為進行嚴肅處理。2.外部監督接受稅務機關等相關部門的監督檢查，積極配合稅務機關的工作，如實提供發票管理相關資料。對于稅務機關提出的整改意見，應及時落實整改措施，并將整改情況反饋給稅務機關。責任追究1.違規行為界定公司員工在發票管理過程中，如有下列行為之一的，屬于違規行為：未按規定開具、取得發票的；虛開發票或開具與實際經營業務不符發票的；轉借、轉讓、代開發票的；未按規定保管發票，導致發票丟失、損毀的；擅自擴大發票使用范圍的；其他違反發票管理規定的行為。2.