建筑裝飾成本管理制度總則目的為加強(qiáng)公司建筑裝飾項(xiàng)目成本管理，規(guī)范成本核算與控制流程，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司各項(xiàng)建筑裝飾項(xiàng)目在預(yù)算范圍內(nèi)順利完成，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有建筑裝飾工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建及裝修裝飾等項(xiàng)目。基本原則1.成本效益原則在進(jìn)行成本管理時(shí)，應(yīng)權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。2.全員參與原則成本管理涉及公司各個(gè)部門(mén)和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)和員工的積極性，共同參與成本管理工作。3.全過(guò)程控制原則對(duì)建筑裝飾項(xiàng)目從投標(biāo)報(bào)價(jià)、合同簽訂、施工準(zhǔn)備、施工過(guò)程到竣工驗(yàn)收的全過(guò)程進(jìn)行成本控制，確保成本始終處于可控狀態(tài)。4.動(dòng)態(tài)管理原則根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況和市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整成本管理策略和措施，使成本管理適應(yīng)項(xiàng)目實(shí)際情況和市場(chǎng)環(huán)境。成本管理職責(zé)分工公司管理層1.總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司建筑裝飾項(xiàng)目成本管理工作，對(duì)成本管理工作負(fù)總責(zé)。審批重大成本管理決策和成本管理制度。協(xié)調(diào)公司各部門(mén)之間的工作，確保成本管理工作順利進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理制定成本管理目標(biāo)和策略，參與成本管理決策。負(fù)責(zé)組織編制公司年度成本預(yù)算和成本計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行。定期分析公司成本狀況，提出成本控制建議和措施。審核項(xiàng)目成本核算報(bào)表，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。職能部門(mén)1.市場(chǎng)部負(fù)責(zé)收集市場(chǎng)價(jià)格信息，為項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)提供參考依據(jù)。參與項(xiàng)目合同談判，審核合同中與成本相關(guān)的條款，確保公司利益不受損失。協(xié)助項(xiàng)目部門(mén)進(jìn)行成本分析，提供市場(chǎng)動(dòng)態(tài)信息。2.設(shè)計(jì)部在項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段，充分考慮成本因素，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，確保設(shè)計(jì)方案既滿足客戶需求又具有成本效益。配合項(xiàng)目部門(mén)進(jìn)行設(shè)計(jì)變更管理，評(píng)估設(shè)計(jì)變更對(duì)成本的影響，并及時(shí)提供相關(guān)資料。3.工程部負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工過(guò)程的成本控制，嚴(yán)格按照施工圖紙和施工規(guī)范組織施工，確保工程質(zhì)量，避免因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的成本增加。加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，合理安排施工進(jìn)度，降低施工成本。及時(shí)辦理工程簽證和變更手續(xù)，確保成本核算的準(zhǔn)確性。對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施解決。4.采購(gòu)部負(fù)責(zé)建筑裝飾材料、設(shè)備的采購(gòu)工作，嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格符合要求。建立供應(yīng)商評(píng)估體系，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和管理，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格和付款條件。控制采購(gòu)成本，降低采購(gòu)費(fèi)用，對(duì)采購(gòu)過(guò)程中的成本進(jìn)行分析和控制。5.商務(wù)部負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算和成本分析工作，定期編制成本報(bào)表，為公司管理層提供決策依據(jù)。參與項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)和合同簽訂工作，審核項(xiàng)目成本預(yù)算和報(bào)價(jià)。協(xié)助項(xiàng)目部門(mén)進(jìn)行成本控制，對(duì)成本偏差進(jìn)行分析和預(yù)警。負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本資料的整理和歸檔工作。項(xiàng)目經(jīng)理1.作為項(xiàng)目成本管理的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目的成本管理工作，確保項(xiàng)目成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.組織編制項(xiàng)目成本計(jì)劃和成本控制措施，并組織實(shí)施。3.協(xié)調(diào)項(xiàng)目各部門(mén)之間的工作，合理安排資源，降低項(xiàng)目成本。4.定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施解決。5.負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的結(jié)算和支付工作，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。成本預(yù)算與計(jì)劃成本預(yù)算編制1.項(xiàng)目投標(biāo)階段市場(chǎng)部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目招標(biāo)文件和市場(chǎng)價(jià)格信息，組織相關(guān)部門(mén)編制項(xiàng)目投標(biāo)成本預(yù)算。投標(biāo)成本預(yù)算應(yīng)包括直接成本和間接成本兩部分，直接成本主要包括人工成本、材料成本、設(shè)備成本等，間接成本主要包括管理費(fèi)、利潤(rùn)、稅金等。投標(biāo)成本預(yù)算應(yīng)作為投標(biāo)報(bào)價(jià)的重要依據(jù)，確保投標(biāo)報(bào)價(jià)具有競(jìng)爭(zhēng)力。2.項(xiàng)目中標(biāo)后項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)根據(jù)中標(biāo)合同和施工圖紙，進(jìn)一步細(xì)化成本預(yù)算，編制項(xiàng)目實(shí)施階段的成本計(jì)劃。成本計(jì)劃應(yīng)明確項(xiàng)目各階段的成本目標(biāo)和控制措施，將成本目標(biāo)分解到各個(gè)部門(mén)和崗位。成本計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審核批準(zhǔn)后實(shí)施。成本計(jì)劃調(diào)整在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如遇市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、設(shè)計(jì)變更、施工條件變化等因素，導(dǎo)致原成本計(jì)劃無(wú)法實(shí)現(xiàn)時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)成本計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。成本計(jì)劃調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：1.必要性原則只有在客觀因素導(dǎo)致原成本計(jì)劃無(wú)法實(shí)現(xiàn)時(shí)，才能進(jìn)行成本計(jì)劃調(diào)整。2.可行性原則成本計(jì)劃調(diào)整后的目標(biāo)應(yīng)具有可行性，能夠在公司資源和市場(chǎng)條件允許的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)。3.審批原則成本計(jì)劃調(diào)整應(yīng)報(bào)公司管理層審核批準(zhǔn)后實(shí)施，確保調(diào)整后的成本計(jì)劃符合公司整體利益。成本核算核算對(duì)象與范圍1.核算對(duì)象以每個(gè)建筑裝飾工程項(xiàng)目作為成本核算對(duì)象，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行獨(dú)立核算。2.核算范圍包括項(xiàng)目施工過(guò)程中發(fā)生的直接成本和間接成本。直接成本包括人工成本、材料成本、設(shè)備成本等，間接成本包括管理費(fèi)、利潤(rùn)、稅金等。核算方法與流程1.核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將項(xiàng)目成本分為直接成本和間接成本兩部分，直接成本直接計(jì)入項(xiàng)目成本，間接成本按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入項(xiàng)目成本。2.核算流程成本數(shù)據(jù)收集項(xiàng)目各部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集本部門(mén)發(fā)生的成本數(shù)據(jù)，并定期報(bào)送商務(wù)部。成本數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、報(bào)表等相關(guān)資料。成本數(shù)據(jù)審核商務(wù)部對(duì)各部門(mén)報(bào)送的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通核實(shí)，并要求其進(jìn)行整改。成本數(shù)據(jù)錄入商務(wù)部將審核后的成本數(shù)據(jù)錄入成本核算系統(tǒng)，建立項(xiàng)目成本臺(tái)賬。成本核算與分析商務(wù)部定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和分析，編制成本報(bào)表，為公司管理層提供決策依據(jù)。成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)分析、成本效益分析等內(nèi)容，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。成本控制措施施工過(guò)程成本控制1.人工成本控制合理安排施工人員數(shù)量和工作時(shí)間，避免人工浪費(fèi)。加強(qiáng)施工人員培訓(xùn)，提高施工人員技能水平，提高勞動(dòng)效率。建立績(jī)效考核制度，激勵(lì)施工人員提高工作質(zhì)量和效率，降低人工成本。2.材料成本控制嚴(yán)格按照施工圖紙和施工規(guī)范進(jìn)行材料采購(gòu)，確保材料質(zhì)量符合要求。建立材料采購(gòu)計(jì)劃制度，根據(jù)施工進(jìn)度合理安排材料采購(gòu)時(shí)間和數(shù)量，避免材料積壓和浪費(fèi)。加強(qiáng)材料庫(kù)存管理，建立材料出入庫(kù)臺(tái)賬，定期盤(pán)點(diǎn)材料庫(kù)存，確保材料安全和完整。推廣應(yīng)用新材料、新技術(shù)、新工藝，降低材料消耗。3.設(shè)備成本控制合理配置施工設(shè)備，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況選擇合適的設(shè)備型號(hào)和數(shù)量，避免設(shè)備閑置和浪費(fèi)。加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢查和維修，確保設(shè)備正常運(yùn)行，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命。建立設(shè)備租賃管理制度，對(duì)租賃設(shè)備進(jìn)行嚴(yán)格管理，控制租賃費(fèi)用。4.間接成本控制精簡(jiǎn)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，減少管理人員數(shù)量，降低管理費(fèi)用。加強(qiáng)辦公費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制辦公用品、水電費(fèi)等費(fèi)用支出。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定。設(shè)計(jì)變更成本控制1.設(shè)計(jì)變更應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由設(shè)計(jì)部提出設(shè)計(jì)變更申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目部門(mén)、商務(wù)部、公司管理層等相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。2.設(shè)計(jì)變更應(yīng)進(jìn)行成本評(píng)估，評(píng)估設(shè)計(jì)變更對(duì)項(xiàng)目成本的影響，并在設(shè)計(jì)變更申請(qǐng)中明確成本增加或減少的金額。3.如設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致成本增加，應(yīng)在設(shè)計(jì)變更實(shí)施前，由項(xiàng)目部門(mén)與建設(shè)單位協(xié)商解決，爭(zhēng)取建設(shè)單位同意承擔(dān)相應(yīng)的成本增加費(fèi)用。簽證與索賠成本控制1.嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)法律法規(guī)辦理工程簽證和索賠手續(xù)，確保簽證和索賠資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)簽證和索賠管理，及時(shí)收集和整理簽證和索賠資料，定期進(jìn)行簽證和索賠費(fèi)用結(jié)算。3.對(duì)簽證和索賠費(fèi)用進(jìn)行審核，確保費(fèi)用合理、合規(guī)，避免不必要的費(fèi)用支出。成本分析與考核成本分析1.定期分析商務(wù)部應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，每月編制成本分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)項(xiàng)目成本情況。成本分析報(bào)告應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)分析、成本效益分析等內(nèi)容，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。2.專項(xiàng)分析在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如遇重大成本變動(dòng)或成本控制出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，商務(wù)部應(yīng)及時(shí)組織專項(xiàng)成本分析，深入分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并提出針對(duì)性的解決方案。成本考核1.考核指標(biāo)建立項(xiàng)目成本考核指標(biāo)體系，對(duì)項(xiàng)目成本管理工作進(jìn)行量化考核。考核指標(biāo)主要包括成本降低率、成本偏差率、成本利潤(rùn)率等。2.考核周期項(xiàng)目成本考核周期為項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，由公司管理層組織相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目成本管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.考核結(jié)果應(yīng)用根據(jù)項(xiàng)目成本考核結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目成本管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本管理工作不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處罰。考核結(jié)果作為部門(mén)和個(gè)人績(jī)效考核、薪酬分配、職務(wù)晉升等的重要依據(jù)。成本信息管理成本信息收集1.項(xiàng)目各部門(mén)應(yīng)按照成本管理職責(zé)分工，及時(shí)收集本部門(mén)與成本管理相關(guān)的信息，并定期報(bào)送商務(wù)部。2.成本信息收集應(yīng)包括市場(chǎng)價(jià)格信息、設(shè)計(jì)變更信息、施工進(jìn)度信息、材料采購(gòu)信息、設(shè)備租賃信息、人工成本信息、間接成本信息等。成本信息整理與分析1.商務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)收集到的成本信息進(jìn)行整理和分析，建立成本信息數(shù)據(jù)庫(kù)。2.成本信息分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和工具，對(duì)成本信息進(jìn)行深入挖掘和分析，為公司管理層提供決策支持。成本信息傳