學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁江蘇財會職業學院

《審計學綜合實訓》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家企業的現金流量表中，經營活動現金凈流量為負數。以下哪種情況可能導致這一結果？（）A.企業銷售收款不及時，應收賬款大量增加B.企業大量采購原材料，導致現金流出增加C.企業支付了大額的稅費和工資D.以上都是2、在審計一家上市公司的關聯交易時，以下哪種情況可能表明存在利益輸送的風險？（）A.關聯交易價格與市場價格基本一致，交易條款公平合理B.上市公司向關聯方銷售產品的價格略高于市場價格，但銷售量較小C.上市公司從關聯方采購原材料的價格明顯高于市場價格，且采購量較大D.關聯交易經過了董事會的審批，但部分獨立董事提出了保留意見3、在對一家公司的財務報表進行審計時，審計師發現公司的會計估計變更較為頻繁。這種情況可能暗示：（）A.公司根據實際情況合理調整會計估計，符合會計準則要求B.公司通過會計估計變更操縱利潤C.公司所處的經營環境不穩定，導致會計估計需要經常調整D.以上情況都有可能4、一家企業的財務報表顯示，其長期股權投資在本年度發生了減值。審計師在審計時需要重點審查：（）A.減值跡象的判斷是否合理B.減值金額的計算是否準確C.相關信息在財務報表中的披露是否充分D.以上都是5、在審計企業的其他應收款時，發現存在大量長期掛賬的款項。可能的原因有員工借款未還、關聯方資金占用、壞賬未及時處理或者資金拆借等。以下哪種情況最有可能影響企業的資金流動性？（）A.部分員工的借款長期未歸還，占用了企業資金B.關聯方無償占用企業資金，且長時間未歸還C.企業對一些無法收回的款項未及時作為壞賬處理，影響資金周轉D.企業將資金拆借給其他企業，長期未收回6、在審計職業道德方面，以下關于審計人員獨立性的描述，哪一個是恰當的？（）A.審計人員只要在形式上保持獨立，就能夠保證審計的公正性B.審計人員與被審計單位存在經濟利益關系時，一定會影響其獨立性C.審計人員的獨立性僅在審計業務期間需要保持D.為被審計單位提供非審計服務不會損害審計人員的獨立性7、在審計過程中，發現企業存在未入賬的負債。以下哪種審計程序最有可能發現未入賬負債？（）A.審查企業的銀行對賬單，查找有無未入賬的付款記錄B.向供應商發送詢證函，核實應付賬款余額C.檢查企業在資產負債表日后的付款記錄，確定是否存在應計未計的負債D.以上都是8、在對一家制造業企業進行審計時，審計人員發現該企業的生產成本在某一時期大幅上升。以下哪種情況最不可能是導致成本上升的原因？（）A.原材料價格因市場供需失衡而大幅上漲B.企業為了提高產品質量，采用了更昂貴但性能更好的原材料C.生產部門新招聘了大量熟練工人，導致人工成本顯著增加D.財務部門在成本核算時出現錯誤，將部分期間費用計入了生產成本9、當審計一家汽車制造企業的生產成本時，需要考慮原材料采購、生產工藝和人工成本等因素。假設部分原材料供應商存在質量問題，導致產品廢品率上升。以下哪種情況最可能影響生產成本的核算？（）A.企業未對因原材料質量問題導致的廢品損失進行單獨核算B.對于原材料質量問題，未與供應商協商賠償事宜C.企業未分析廢品率上升的原因，未采取改進措施D.以上情況都可能10、在對一家大型制造企業進行審計時，審計人員發現該企業的生產成本在某一時期內大幅上升。經過深入調查，發現可能是由于原材料價格上漲、生產工藝改進導致廢品率降低、工人加班工資增加或者生產設備維修費用增加等原因。以下哪種情況最有可能是導致生產成本上升的主要原因？（）A.原材料價格上漲，漲幅超過20%B.生產工藝改進使廢品率降低，從而增加了原材料投入C.工人加班工資大幅增加，超過正常工資的50%D.生產設備維修費用增加了30%11、在審計過程中，審計人員需要獲取管理層聲明書。以下關于管理層聲明書的作用和內容，說法錯誤的是：（）A.管理層聲明書是管理層向審計人員提供的書面陳述，用以確認某些事項或支持其他審計證據B.管理層聲明書的內容通常包括管理層對財務報表的責任、已提供的審計所需信息的完整性和真實性、已披露的關聯方交易等C.審計人員獲取管理層聲明書可以減輕其審計責任，因為管理層對財務報表的真實性和完整性負責D.如果管理層拒絕提供聲明書，審計人員應當考慮對審計報告的影響12、在審計抽樣過程中，審計人員需要考慮樣本規模的確定。以下因素中，通常會影響樣本規模的是（）A.可接受的抽樣風險水平越低，樣本規模越小B.總體規模越大，樣本規模越大C.預計總體誤差率越高，樣本規模越大D.審計人員的經驗越豐富，樣本規模越小13、在審計過程中，審計證據的充分性和適當性是至關重要的。假設一家公司被懷疑存在財務舞弊行為，審計師在收集證據時，以下哪種情況最可能導致審計證據不充分？（）A.僅依賴內部生成的文件和記錄，而未獲取外部獨立來源的證據B.對關鍵交易和事項進行了詳細的詢問、觀察和檢查，并獲取了相關文件C.對異常的財務數據進行了深入分析，并與同行業數據進行了比較D.對公司的內部控制制度進行了評估，并測試了其有效性14、在銷售與收款循環審計中，以下關于營業收入的截止測試，哪一項是不準確的？（）A.營業收入的截止測試的目的是確定被審計單位營業收入的會計記錄歸屬期是否正確，即應計入本期或下期的營業收入是否被推遲至下期或提前至本期確認B.注冊會計師可以通過檢查銷售發票、發貨單、客戶簽收單等原始憑證的日期，與營業收入明細賬的記賬日期進行對比，以判斷營業收入是否存在跨期確認的情況C.如果發現營業收入存在跨期確認的情況，注冊會計師應當要求被審計單位進行調整，并評估其對財務報表的影響D.營業收入的截止測試只需要在年末進行，不需要在期中進行，因為營業收入的跨期確認通常發生在年末15、假設對一家保險公司的理賠業務進行審計，需要關注理賠流程的合規性、理賠金額的準確性和欺詐風險等。在審查理賠檔案時，發現部分理賠申請材料不完整。以下哪種情況最可能導致理賠業務存在風險？（）A.對于材料不完整的理賠申請，仍進行了賠付B.理賠審核人員未對不完整的材料進行追查和補充C.保險公司未建立有效的理賠材料審核標準和流程D.以上情況都可能16、審計師在審查企業的租賃業務時，發現企業對于融資租賃和經營租賃的劃分存在模糊之處。這可能會影響：（）A.資產和負債的確認和計量B.租賃費用在利潤表中的列報C.企業的稅負D.以上都是17、在財務報表審計中，審計師需要對存貨進行監盤。假設一家制造企業的存貨種類繁多，存放地點分散，以下哪種監盤方法可能是最不可靠的？（）A.對重要的存貨項目進行重點抽查，并記錄抽查結果B.提前通知被審計單位存貨監盤的時間和范圍，要求其做好準備C.觀察存貨的存放環境和保管情況，檢查存貨的標識和標簽D.利用專家的工作，對特殊類型的存貨進行評估和監盤18、在審計被審計單位的利潤分配項目時，以下關于未分配利潤的審計要點，不準確的是（）A.審計人員應當審查未分配利潤的期初余額是否正確，是否與上期審計報告相符B.對于利潤分配的順序和比例，審計人員需要審查被審計單位是否符合公司法和公司章程的規定C.未分配利潤的期末余額應當根據凈利潤和利潤分配的情況計算確定，如果計算錯誤，可能存在錯報D.未分配利潤的用途不受限制，被審計單位可以自由支配19、在對一家企業的稅務情況進行審計時，發現企業存在未按時繳納稅款的情況。以下哪種原因最有可能導致這種問題？（）A.企業資金周轉困難B.稅務計算錯誤C.對稅收政策理解有誤D.以上都是20、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。關于重要性水平的確定，下列說法不正確的是：（）A.重要性水平是指財務報表中存在的錯報或漏報不會影響使用者依據財務報表作出經濟決策的最大金額B.審計人員在確定重要性水平時，需要考慮財務報表使用者的需求、被審計單位的性質和規模、財務報表項目的性質等因素C.重要性水平分為財務報表整體的重要性水平和特定交易類別、賬戶余額或披露的重要性水平D.一旦確定了重要性水平，在審計過程中就不能進行修改，否則會影響審計的可靠性和一致性二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）詳細闡述在審計過程中如何對被審計單位的會計差錯更正進行審計，包括差錯的性質、原因和更正的會計處理。分析會計差錯更正對財務報表的影響。2、（本題5分）深入探討在審計中如何審查被審計單位的成本核算方法的變更。分析成本核算方法變更的合理性和對利潤的影響，以及審計師的審計重點。3、（本題5分）貨幣資金是企業流動性最強的資產，也是容易發生舞弊的領域。請闡述貨幣資金審計的重要性和審計重點，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金的審計程序。舉例說明可能存在的貨幣資金舞弊手段，如挪用資金、虛構銀行存款余額等，并說明審計師如何發現和防范這些舞弊行為。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某企業在進行利潤分配時，未充分考慮留存收益的需求和股東的利益平衡，可能影響企業的長期發展和股東滿意度。審計人員在審計時發現，這需要企業制定合理的利潤分配政策。請分析利潤分配不合理的影響，并說明審計人員應如何進行審計和提供相關建議。2、（本題5分）一家企業的現金流量表顯示，經營活動產生的現金流量凈額持續為負數，而凈利潤卻保持正數。審計人員在審查時發現，企業的存貨積壓嚴重，同時應收賬款回收困難。請分析造成這種狀況的可能原因，并說明審計人員應如何評估企業的持續經營能力。3、（本題5分）某公司在進行固定資產購置時，通過虛構交易和發票，虛增了固定資產的價值。審計人員在審計過程中發現了這一問題。請分析這種行為的嚴重后果，并闡述審計人員應采取的審計方法和應對措施。4、（本題5分）某企業在審計中被發現，其將一筆應計入長期待攤費用的支出錯誤地計入了當期費用，導致當期利潤減少。請分析這種錯誤的影響，并說明審計人員應如何進行審計和調整。5、（本題5分）一家電商企業的銷售數據顯示，在促銷活動期間，銷售額大幅增長，但退貨率也顯著高于平時。審計人員在審查時發現，部分退貨的處理流程不規范，存在重復退