工業(yè)企業(yè)發(fā)票管理制度一、總則1.目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務風險，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的各項業(yè)務。3.基本原則發(fā)票管理應遵循依法合規(guī)、準確及時、安全保密的原則。確保發(fā)票的開具、取得、使用符合國家稅收法律法規(guī)要求，準確記錄經(jīng)濟業(yè)務，妥善保管發(fā)票資料，防止發(fā)票丟失、損毀及違規(guī)使用。二、發(fā)票的種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，購買方為增值稅一般納稅人的交易。增值稅專用發(fā)票是購貨方抵扣進項稅額的重要憑證。2.增值稅普通發(fā)票包括折疊票、卷票和電子普通發(fā)票。適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他不需要抵扣進項稅額的單位和個人的交易。電子普通發(fā)票與紙質發(fā)票具有同等法律效力。3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷售機動車的業(yè)務。該發(fā)票是購買方辦理車輛注冊登記等手續(xù)的重要依據(jù)。4.通用機打發(fā)票適用于特定行業(yè)或業(yè)務，根據(jù)稅務機關規(guī)定使用的發(fā)票。具體適用范圍由當?shù)囟悇諜C關確定。三、發(fā)票的開具1.開具要求公司應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫發(fā)票時，項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。2.開具流程業(yè)務部門在與客戶簽訂銷售合同或達成交易意向后，應及時將合同或交易信息傳遞給財務部門。財務部門根據(jù)業(yè)務信息，確認發(fā)票開具內(nèi)容，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。開票人員根據(jù)確認后的信息，通過開票軟件開具發(fā)票。開具完成后，應認真核對發(fā)票內(nèi)容，確保準確無誤。將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務部門，由業(yè)務部門負責送達客戶。記賬聯(lián)留存作為記賬憑證。3.特殊情況開具發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應當開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票應按照稅務機關規(guī)定的流程進行操作。公司向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，是否可免予逐筆開具發(fā)票，由省稅務機關確定。四、發(fā)票的取得1.取得要求公司在購買貨物、接受應稅勞務或應稅服務時，應向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應符合國家法律法規(guī)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應真實、完整、準確。取得發(fā)票時，應仔細核對發(fā)票的各項內(nèi)容，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票內(nèi)容有誤，應及時要求銷售方重新開具。取得的發(fā)票應加蓋銷售方發(fā)票專用章，未加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票無效。2.取得流程業(yè)務部門在采購貨物或接受服務時，應主動向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應及時將發(fā)票傳遞給財務部門。財務部門收到發(fā)票后，應按照發(fā)票管理要求進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、準確性等。審核無誤后，辦理入賬手續(xù)。對于不符合要求的發(fā)票，財務部門應及時通知業(yè)務部門，由業(yè)務部門與銷售方聯(lián)系，要求銷售方重新開具或補正發(fā)票。3.特殊情況處理無法取得發(fā)票的，應取得其他能證明業(yè)務真實發(fā)生的合法有效憑證，并在憑證上注明原因及相關事項。如確實無法取得發(fā)票的，應按照稅務機關規(guī)定進行稅前扣除處理。取得發(fā)票后，如發(fā)生丟失、損毀等情況，應按照稅務機關規(guī)定的程序辦理掛失、補辦等手續(xù)。五、發(fā)票的保管1.保管責任公司財務部門負責發(fā)票的保管工作。應指定專人負責發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等工作，確保發(fā)票安全。2.保管要求設立專門的發(fā)票存放場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設施，確保發(fā)票存放安全。將發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿按照稅務機關規(guī)定的期限保存。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、損毀等情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。3.電子發(fā)票保管對于電子發(fā)票，應建立電子檔案進行保管。電子檔案應包括發(fā)票的電子文件、發(fā)票清單、發(fā)票開具記錄等相關資料。電子檔案應按照國家有關電子檔案管理的規(guī)定進行存儲、備份和管理，確保電子發(fā)票信息的安全、完整和可追溯。六、發(fā)票的使用1.使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；不得自行擴大專用發(fā)票使用范圍。2.使用監(jiān)督財務部門應定期對發(fā)票使用情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具是否規(guī)范、取得是否合規(guī)、保管是否妥善等。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時進行整改。3.稅務申報公司應按照稅務機關規(guī)定的期限和要求，如實進行發(fā)票使用情況的申報。申報內(nèi)容包括發(fā)票開具金額、稅額、取得發(fā)票情況等。確保稅務申報數(shù)據(jù)準確無誤，按時繳納稅款。七、發(fā)票的檢查1.內(nèi)部檢查公司財務部門應定期對發(fā)票管理情況進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票管理制度執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的合規(guī)性、發(fā)票保管情況等。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改措施，并跟蹤整改落實情況。2.接受稅務機關檢查公司應積極配合稅務機關對發(fā)票的檢查工作。如實提供發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、記賬憑證、原始憑證等相關資料，不得拒絕、隱瞞。對稅務機關提出的問題，應及時進行整改，并按照規(guī)定補繳稅款、滯納金等。八、違規(guī)處理1.對違規(guī)開具發(fā)票的處理對于違反發(fā)票開具規(guī)定的行為，如未按規(guī)定開具發(fā)票、虛開發(fā)票等，由稅務機關責令改正，沒收違法所得，可以并處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。情節(jié)嚴重的，并處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。構成犯罪的，依法追究刑事責任。公司將視情節(jié)輕重，對相關責任人給予批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。如因違規(guī)開具發(fā)票給公司造成經(jīng)濟損失的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。2.對違規(guī)取得發(fā)票的處理對于違反發(fā)票取得規(guī)定的行為，如取得虛開發(fā)票、未按規(guī)定取得發(fā)票等，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。公司將視情節(jié)輕重，對相關責任人給予批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。如因違規(guī)取得發(fā)票給公司造成經(jīng)濟損失或稅務風險的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。3.對違規(guī)保管發(fā)票的處理對于違反發(fā)票保管規(guī)定的行為，如發(fā)票丟失、損毀等，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情