兵團完善預算管理制度一、總則（一）目的為了加強兵團預算管理，規范預算編制、執行、監督和考核等行為，提高資金使用效益，保障兵團各項事業健康發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于兵團各級機關、企事業單位及所屬各部門的預算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：預算編制、執行、調整等各項活動必須符合國家法律法規和兵團的相關政策規定。2.完整性原則：將兵團所有收入和支出全部納入預算管理，不得有預算外收支。3.準確性原則：預算編制應科學合理，數據準確，充分考慮各種因素，確保預算真實可靠。4.嚴肅性原則：預算一經批準，必須嚴格執行，不得隨意調整和變更。5.效益性原則：注重預算資金的使用效益，優化資源配置，提高資金使用效率。二、預算管理職責分工（一）預算管理委員會成立兵團預算管理委員會，由兵團主要領導擔任主任，分管財務工作的領導擔任副主任，各相關部門負責人為成員。預算管理委員會負責審議和批準兵團年度預算草案、預算調整方案、預算執行情況報告等重大事項；協調解決預算管理中的重大問題；對預算執行情況進行監督和考核。（二）財務部門財務部門是兵團預算管理的職能部門，負責組織編制、匯總、審核和上報兵團年度預算草案；負責預算的下達、執行、監控和分析；負責預算調整的審核和報批；負責預算執行情況的考核和評價等工作。（三）各部門各部門是本部門預算的編制、執行和管理主體，負責根據兵團年度預算編制要求，結合本部門工作實際，編制本部門年度預算草案；負責本部門預算的具體執行，嚴格控制各項費用支出；負責定期向財務部門報送預算執行情況報告，及時反饋預算執行中存在的問題。三、預算編制（一）編制依據1.國家法律法規和兵團的相關政策規定。2.兵團事業發展規劃和年度工作計劃。3.上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素。4.其他有關資料。（二）編制內容1.收入預算：包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預算：包括基本支出預算和項目支出預算。基本支出預算是指為保障兵團機構正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度基本支出計劃，包括人員經費和公用經費；項目支出預算是指為完成特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃。（三）編制方法1.收入預算編制方法：財政撥款收入根據財政部門下達的預算控制數編制；事業收入、經營收入等根據上一年度實際完成情況和本年度業務發展計劃，結合市場行情等因素進行預測編制；其他收入根據相關政策規定和實際情況進行預計編制。2.支出預算編制方法：基本支出預算中的人員經費根據國家和兵團有關規定及人員編制、工資標準等因素進行編制；公用經費按照定額標準和實際工作需要進行編制。項目支出預算按照項目申報指南和相關要求，采用零基預算法進行編制，對項目的必要性、可行性、效益性等進行充分論證，合理確定項目預算金額。（四）編制程序1.準備階段：財務部門根據兵團事業發展規劃和年度工作計劃，提出年度預算編制的總體要求和時間安排，印發預算編制通知，明確預算編制的各項具體要求。2.編制階段：各部門按照預算編制通知要求，結合本部門工作實際，認真編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門報送的預算草案進行匯總、審核，提出修改意見，反饋給各部門進行調整完善。3.審核階段：預算管理委員會對財務部門匯總審核后的年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務部門根據預算管理委員會的意見，對年度預算草案進行進一步修改完善，形成兵團年度預算草案。4.批準階段：兵團年度預算草案經兵團黨委常委會審議通過后，報兵團人大常委會批準。四、預算執行（一）預算下達經批準的年度預算，由財務部門及時下達給各部門執行。各部門應在接到預算批復后，及時將預算指標分解到具體項目和責任人，并嚴格按照預算執行。（二）支出審批1.基本支出：基本支出中的人員經費按照國家和兵團有關規定及工資發放程序進行審批；公用經費按照兵團制定的定額標準和審批流程進行審批。2.項目支出：項目支出應嚴格按照項目預算和項目實施進度進行審批。項目實施部門應根據項目實際進展情況，提出用款申請，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門對用款申請進行審核，符合預算和項目實施要求的，予以批準支付；不符合要求的，不予批準，并說明理由。（三）預算執行監控1.財務部門建立預算執行監控機制，定期對各部門預算執行情況進行跟蹤、分析和監控，及時掌握預算執行進度和存在的問題。2.各部門應定期向財務部門報送預算執行情況報告，詳細說明本部門預算執行情況、存在的問題及改進措施等。3.預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申報和審批。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策發生重大變化，對兵團預算執行產生重大影響的。2.兵團事業發展規劃進行重大調整，導致預算收支發生重大變化的。3.因不可抗力因素等特殊原因，需要調整預算的。（二）調整程序1.各部門根據預算調整條件，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、項目、金額等，并附相關證明材料。2.財務部門對各部門報送的預算調整申請進行審核，提出審核意見，報預算管理委員會審議。3.預算管理委員會對預算調整申請進行審議，做出是否批準調整的決定。4.經批準的預算調整方案，由財務部門及時下達給各部門執行。六、預算分析與考核（一）預算分析1.財務部門定期對預算執行情況進行分析，撰寫預算執行情況分析報告，為預算管理決策提供依據。2.預算分析應包括預算執行情況、差異分析、原因分析、改進建議等內容。通過對預算執行情況的分析，及時發現預算執行中存在的問題，采取有效措施加以解決。（二）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核應遵循客觀公正、公開透明、獎懲分明的原則。2.預算考核指標包括預算執行率、預算準確率、預算調整率等。財務部門根據預算考核指標，對各部門預算執行情況進行量化考核評分。3.預算考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執行情況好的部門給予表彰和獎勵；對預算執行情況差的部門進行通報批評，并責令限期整改。七、預算監督（一）內部監督1.兵團內部審計部門負責對兵團預算管理活動進行內部審計監督，檢查預算編制、執行、調整等環節是否符合規定，預算資金使用是否合法合規、效益如何等。2.財務部門應加強對預算執行情況的日常監督檢查，及時發現和糾正預算執行中存在的問題。（二）外部監督接受國家審計機關、財政部門