關(guān)于財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范財(cái)政國(guó)庫(kù)管理行為，提高財(cái)政資金使用效益，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，確保財(cái)政資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)各級(jí)財(cái)政部門及所屬預(yù)算單位的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.規(guī)范管理原則嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政管理制度規(guī)定，規(guī)范財(cái)政國(guó)庫(kù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保管理行為合法、合規(guī)。2.安全高效原則保障財(cái)政資金安全，防止資金被挪用、擠占等情況發(fā)生。同時(shí)，提高資金使用效率，優(yōu)化資金調(diào)度，確保財(cái)政資金及時(shí)、足額到位。3.公開透明原則財(cái)政國(guó)庫(kù)管理過程和結(jié)果應(yīng)向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用的透明度。4.權(quán)責(zé)統(tǒng)一原則明確財(cái)政部門及預(yù)算單位在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)對(duì)等，確保各項(xiàng)管理工作有序開展。二、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制（一）財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置1.財(cái)政部門設(shè)立專門的國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，管理財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，辦理財(cái)政資金收付業(yè)務(wù)等。2.根據(jù)工作需要，國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)可下設(shè)若干科室，分別承擔(dān)不同的工作職責(zé)，如賬戶管理科、資金收付科、財(cái)務(wù)核算科等。（二）職責(zé)分工1.財(cái)政部門職責(zé)制定和完善財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度及相關(guān)配套辦法。管理財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，包括設(shè)立、變更和撤銷各類賬戶。負(fù)責(zé)財(cái)政資金的收納、劃分、留解和撥付，辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。組織編制財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)政決算報(bào)表，定期向本級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告財(cái)政資金收支情況。加強(qiáng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理信息化建設(shè)，提高財(cái)政資金管理的信息化水平。監(jiān)督檢查財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處理。2.預(yù)算單位職責(zé)按照財(cái)政部門的要求，編制本單位年度預(yù)算和分月用款計(jì)劃。負(fù)責(zé)本單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、審核和使用管理，確保財(cái)政資金使用合規(guī)、合理。建立健全本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)督和管理。定期向財(cái)政部門報(bào)送本單位財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)政資金使用情況。三、財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶體系（一）賬戶構(gòu)成1.財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。2.財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。3.財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。4.財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。5.經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)或備案，財(cái)政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特設(shè)專戶，用于核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。（二）賬戶管理1.財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類賬戶應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用，不得違反規(guī)定將財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶轉(zhuǎn)移到其他賬戶。2.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中各類賬戶的管理，定期對(duì)賬戶進(jìn)行清理、核對(duì)，確保賬戶信息準(zhǔn)確、完整。3.預(yù)算單位零余額賬戶的開設(shè)、變更和撤銷，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，財(cái)政部門審核后，報(bào)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。4.財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶的用款額度由財(cái)政部門在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)下達(dá)，代理銀行在額度內(nèi)辦理支付業(yè)務(wù)。年度終了，代理銀行對(duì)已下達(dá)但未使用的用款額度予以注銷。四、財(cái)政資金收入收繳管理（一）收繳方式1.直接繳庫(kù)由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。2.集中匯繳由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。（二）收繳程序1.直接繳庫(kù)程序繳款單位或繳款人按照有關(guān)規(guī)定，填寫《非稅收入一般繳款書》等繳款憑證。將繳款憑證提交給代理銀行，代理銀行審核無誤后，通過本系統(tǒng)將款項(xiàng)劃繳國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶收到款項(xiàng)后，向財(cái)政部門反饋繳庫(kù)信息。2.集中匯繳程序征收機(jī)關(guān)依法征收的現(xiàn)金收入，通過“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”賬戶繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。征收機(jī)關(guān)應(yīng)在每日營(yíng)業(yè)終了前，將當(dāng)日所收款項(xiàng)匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，并向財(cái)政部門報(bào)送《非稅收入?yún)R總繳款書》等相關(guān)資料。五、財(cái)政資金支付管理（一）支付方式1.財(cái)政直接支付由財(cái)政部門向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商等）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政資金的預(yù)算單位）賬戶。2.財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。（二）支付程序1.財(cái)政直接支付程序預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和分月用款計(jì)劃，向財(cái)政部門提出支付申請(qǐng)。財(cái)政部門國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算單位的支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核無誤后，開具《財(cái)政直接支付憑證》。財(cái)政部門將《財(cái)政直接支付憑證》送中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門和代理銀行，代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》通過財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。代理銀行在支付資金的當(dāng)日，將支付信息反饋給財(cái)政部門國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。2.財(cái)政授權(quán)支付程序預(yù)算單位按照財(cái)政部門授權(quán)，自行開具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位開具的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。代理銀行在支付資金的當(dāng)日，將支付信息反饋給預(yù)算單位，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。（三）支付范圍1.財(cái)政直接支付范圍工資支出、購(gòu)買支出以及中央對(duì)地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付等。工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出等。其他具有特定用途的支出，如社會(huì)保障支出、農(nóng)業(yè)支出等。2.財(cái)政授權(quán)支付范圍未納入財(cái)政直接支付范圍的購(gòu)買支出和零星支出。小額現(xiàn)金支出，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等。經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的其他支出。六、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理（一）會(huì)計(jì)核算1.財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以實(shí)際收到或支付的款項(xiàng)為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。3.財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映財(cái)政資金的收支情況，定期編制財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算執(zhí)行情況表等。（二）會(huì)計(jì)監(jiān)督1.財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)政資金的收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)政資金使用合法、合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金支付憑證、會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)資料的審核和管理，防止虛假會(huì)計(jì)信息。3.定期對(duì)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。七、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門依法對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.人民銀行國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶的管理和資金清算情況進(jìn)行監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的執(zhí)行情況，包括賬戶管理、資金收付、會(huì)計(jì)核算等方面。2.財(cái)政資金的使用效益，是否存在資金浪費(fèi)、閑置等情況。3.財(cái)政資金的安全情況，是否存在資金被挪用、擠占等問題。4.財(cái)政部門及預(yù)算單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查財(cái)政部門、審計(jì)部門等定期對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理情況進(jìn)行全面檢查，檢查時(shí)間間隔根據(jù)實(shí)際情況確定。2.專項(xiàng)檢查針對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理中的重點(diǎn)問題或特定事項(xiàng)，開展專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.日常監(jiān)督財(cái)政部門通過日常工作中的審核、審批等環(huán)節(jié)，對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。（四）違規(guī)處理1.對(duì)于違反財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的