城投公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)城投公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于城投公司及所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)流程和操作標(biāo)準(zhǔn)。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)管理工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，作為部門和員工獎(jiǎng)懲的依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，分析融資成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的融資渠道和方式。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.各部門使用資金時(shí)，應(yīng)填寫資金使用申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金專款專用。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（四）資金安全1.加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全防范措施。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定限額存放，確保現(xiàn)金安全。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期更換密碼，防范賬戶被盜用風(fēng)險(xiǎn)。4.對(duì)重要資金支付實(shí)行雙人操作制度，確保資金支付安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。按照資金管理規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行清收。3.存貨包括原材料、庫存商品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，選擇合適的處置方式。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行資本化和費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，選擇合適的處置方式。處置無形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和核算方法，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確無誤。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)與預(yù)算管理相結(jié)合，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題并提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.公司制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。2.員工報(bào)銷成本費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫報(bào)銷申請(qǐng)表，附原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.公司按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度確認(rèn)收入。2.明確收入確認(rèn)原則和方法，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確無誤。3.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保收入足額入賬。（二）利潤(rùn)管理1.公司按照國(guó)家規(guī)定計(jì)算和繳納企業(yè)所得稅。2.合理分配利潤(rùn)，兼顧公司發(fā)展和股東利益。3.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的分析和監(jiān)控，為公司決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。2.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查。3.公司審計(jì)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）外部審計(jì)1.公司按照國(guó)家規(guī)定聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。2