醫院預算業務管理制度一、總則（一）目的為了加強醫院預算管理，規范預算編制、審批、執行、調整、分析和考核等行為，提高醫院資金使用效益，保障醫院各項事業健康發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫院內部各科室、部門的預算管理活動。（三）預算管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度編制和執行預算。2.完整性原則：將醫院所有收入和支出全部納入預算管理，確保預算的全面性。3.真實性原則：預算編制要以實際情況為依據，數據真實、準確、完整。4.科學性原則：運用科學合理的方法和程序進行預算編制、執行和評價。5.收支平衡原則：堅持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預算。6.統籌兼顧原則：統籌兼顧醫院發展的各方面需求，合理安排資金。二、預算組織與職責（一）預算管理委員會醫院設立預算管理委員會，由醫院領導班子成員、財務部門負責人、相關職能科室負責人等組成。預算管理委員會是醫院預算管理的決策機構，主要職責如下：1.審議醫院預算管理制度、辦法和流程。2.確定醫院預算管理的目標、政策和原則。3.審議年度預算草案，提出修改意見和建議。4.協調解決預算編制和執行中的重大問題。5.對預算執行情況進行監督、檢查和考核。（二）財務部門財務部門是醫院預算管理的歸口管理部門，負責預算管理的具體工作，主要職責如下：1.組織編制醫院年度預算草案。2.審核各科室、部門的預算草案，匯總編制醫院總預算草案。3.負責預算的下達、分解和執行監控。4.定期分析預算執行情況，及時向預算管理委員會報告。5.辦理預算調整的相關事宜。6.組織開展預算考核工作。（三）各科室、部門各科室、部門是預算的執行主體，負責本部門預算的編制、執行和控制，主要職責如下：1.按照醫院預算管理要求，編制本部門年度預算草案。2.嚴格執行經批準的預算，確保各項預算目標的實現。3.定期向財務部門報告預算執行情況。4.配合財務部門做好預算調整和考核工作。三、預算編制（一）編制依據1.國家有關法律法規、方針政策和財務規章制度。2.醫院事業發展規劃和年度工作計劃。3.上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素。4.物價變動、市場供求等有關信息。（二）編制內容醫院預算包括收入預算和支出預算。1.收入預算：主要包括醫療收入、財政補助收入、科教項目收入、其他收入等。醫療收入根據醫院業務發展計劃、收費標準和預計工作量等因素進行測算；財政補助收入根據財政部門核定的定額和項目補助標準進行編制；科教項目收入根據科研、教學項目計劃和經費來源進行預測；其他收入根據相關業務預計取得的收入進行估算。2.支出預算：主要包括醫療業務成本、管理費用、財政項目補助支出、科教項目支出、其他支出等。醫療業務成本根據醫院成本核算辦法，結合業務量、物價變動等因素進行測算；管理費用按照人員編制、費用定額等進行編制；財政項目補助支出和科教項目支出根據項目預算和實施進度進行安排；其他支出根據實際需要進行預計。（三）編制方法醫院預算編制采用零基預算與滾動預算相結合的方法。1.零基預算：對于各項支出，不考慮以往年度的支出水平，以零為起點，根據實際需要和可能進行重新測算和安排。2.滾動預算：在編制年度預算的基礎上，將預算期向后滾動一年，使預算始終保持一年的有效期。根據預算執行情況和實際變化，及時調整和補充下一年度預算，逐期滾動，不斷完善。（四）編制流程1.每年[具體時間]，財務部門向各科室、部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容和時間要求等。2.各科室、部門按照通知要求，結合本部門實際情況，編制本科室、部門年度預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各科室、部門的預算草案進行審核，匯總編制醫院年度預算草案。審核內容包括預算編制的依據是否充分、數據是否準確、項目是否合理等。4.預算管理委員會對醫院年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務部門根據審議意見對預算草案進行修改完善。5.醫院年度預算草案經院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。6.上級主管部門批準后的預算，由醫院正式下達各科室、部門執行。四、預算審批（一）審批流程1.各科室、部門編制的預算草案先由科室負責人審核簽字后報送財務部門。2.財務部門對各科室、部門預算草案進行審核后，提交預算管理委員會審議。3.預算管理委員會審議通過后，報院長辦公會審批。4.院長辦公會審批通過后，報上級主管部門審批。（二）審批權限1.科室預算草案由科室負責人審核簽字，財務部門審核，預算管理委員會審議，院長辦公會審批。2.醫院總預算草案由預算管理委員會審議，院長辦公會審批，報上級主管部門審批。五、預算執行（一）執行責任1.各科室、部門是預算執行的責任主體，負責嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。2.科室負責人對本科室預算執行情況負責，要加強對預算執行的管理和監督，及時解決預算執行中出現的問題。（二）執行監控1.財務部門建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和評價。通過設置預算指標臺賬、定期編制預算執行情況報表等方式，及時掌握預算執行進度和差異情況。2.各科室、部門要定期向財務部門報告預算執行情況，對預算執行中出現的重大差異要及時說明原因，并提出改進措施。3.預算管理委員會定期召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中的問題，提出加強預算執行管理的意見和建議。（三）支出控制1.嚴格執行國家有關財務規章制度和醫院內部財務管理制度，加強對各項支出的審核和控制。2.建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批流程。各項支出要按照規定的審批程序進行審批，確保支出合規、合理。3.加強對預算支出的監控，嚴格控制無預算支出和超預算支出。對于超預算支出，要按照規定的程序進行審批和調整。六、預算調整（一）調整條件1.國家政策法規發生重大變化，導致醫院預算編制基礎不成立。2.醫院事業發展規劃發生重大調整，影響預算執行。3.發生不可抗力事件，對醫院預算執行產生重大影響。4.其他不可預見因素，導致預算執行結果與預算目標出現重大偏差。（二）調整流程1.各科室、部門根據預算執行情況和實際需要，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、項目、金額等。2.財務部門對各科室、部門的預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。3.預算管理委員會對財務部門審核后的預算調整申請進行審議，提出審議意見。4.院長辦公會根據預算管理委員會的審議意見，對預算調整申請進行審批。5.經批準的預算調整事項，由財務部門下達各科室、部門執行，并相應調整醫院預算。七、預算分析（一）分析內容1.預算執行情況分析：對比分析預算執行數與預算數的差異，包括收入、支出、結余等方面的差異情況。2.預算執行進度分析：分析各科室、部門預算執行進度是否均衡，是否符合時間節點要求。3.預算執行效果分析：評價預算執行對醫院業務發展、財務狀況等方面的影響，分析預算執行的效益和效率。（二）分析方法1.比較分析法：將實際執行數據與預算數據進行對比，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算各項預算指標的比率，如收入增長率、支出增長率、結余率等，分析預算執行的效果。3.因素分析法：分析影響預算執行結果的各種因素，確定各因素對預算執行結果的影響程度。（三）分析報告1.財務部門定期編制預算分析報告，全面反映預算執行情況、存在的問題及原因分析、改進措施建議等。2.預算分析報告要及時報送預算管理委員會、院長辦公會等相關領導和部門，為醫院決策提供依據。八、預算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準統一，考核過程公開、公平、公正。2.全面性原則：對預算編制、執行、調整等全過程進行考核。3.激勵約束原則：通過考核，獎優罰劣，激勵各科室、部門積極做好預算管理工作。（二）考核指標1.預算編制準確性指標：考核各科室、部門預算編制與實際執行情況的相符程度。2.預算執行進度指標：考核各科室、部門預算執行是否按照時間節點要求完成。3.預算執行差異率指標：考核各科室、部門預算執行數與預算數的差異程度。4.預算調整合理性指標：考核各科室、部門預算調整的必要性和合理性。（三）考核方式1.定期考核：每季度或每半年對各科室、部門預算執行情況進行一次考核。2.年度考核：每年末對各科室、部門全年預算管理工作進行全面考核。（四）